以法律風險類別為基礎構建煙草商業企業法律風險管控流程及技術設計模式

余 莉

(重慶市大足區煙草專賣局(公司)，重慶 402360)

風險(RiskISK)一詞為舶來品，有人認為是來自于阿拉伯語，有人認為來源于西班牙語或者拉丁語，但比較權威的說法是來源于意大利語的“RisqueISQUE”一詞［1］。在早期的運用中，是被理解為客觀存在的危險。

企業法律風險是“風險”的一種特殊類別。企業法律風險管控流程及技術設計模式的主要功能是幫助企業更加有效地識別風險、規避風險、降低損失，以及當損失不可避免時盡量減少風險對企業利益所帶來的不良影響［2］。

一、構建煙草商業企業法律風險管控流程及技術設計模式的目的性分析

自2012年以來，全國已有31個省市推行專賣內管委派制，省、市、縣三級都分別設置了專賣內管制度，配置了專職化的內管隊伍［3］。

雖然內管制度自誕生以來一直發揮出極其重要的作用，但卻存在諸多缺陷，亟需構建符合煙草商業企業發展特色的企業法律風險管控模式(包括流程與技術設計)。該模式在傳統的法律風險防控基礎上，以法律風險分類為中心，以商業企業戰略化發展為著力點，進一步加深對法律風險的識別、衡量、評價及處理，并在此基礎上不斷自主優化各種法律風險管理措施，是一種結合風險種類量身定制的，具有“規范化流程及技術設計”實戰操作意義的“綜合性模式”。該模式以“成本效益原則”為導向，更加全面地對現存或者潛在風險進行有效控制和妥善處理，最終達到以最小成本獲得最大安全保障的良性目標。

二、構建煙草商業企業法律風險管控模式的必要性分析

(一)成本效益原則

所謂“成本效益原則”，不是不付出成本，而是在做出任何一項決策時必須全面權衡成本與收益孰輕孰重。法律風險管控的判斷應當站在企業整體利益的角度上加以考慮和思量。因此，即使一些管控措施(流程與技術設計)會影響工作效率，花費時間、人力、資金等成本，但對整個企業來講，如果不采用該項控制，將產生損失大于成本的局面，那么該模式的采用就是必須的和正當的。因此可以說，管控模式的構建對煙草商業企業以最小成本獲得更大收益，從而對外做出正確決策，避免法律風險有舉足輕重的作用。

(二)構建煙草商業企業法律風險管控模式的環境必然

煙草商業企業自誕生至今，一直飽受爭議，復雜的“法律風險”因素對其可持續發展提出了嚴苛的要求。不斷變化的社會環境、法律環境、政策環境、企業內部管理環境、經營行為、經營決策、人事任免等因素均可以引發各類法律風險。此外，伴隨著當前時代的變革，控煙的呼聲越來越高，改革的紅利越來越薄，發展的拐點不斷出現，群眾對行政執法的成見不減反增等等，均對目前行業的發展形成了巨大的外部壓力，對企業運行的規范性提出了更高的要求，同時也對煙草商業企業法律風險的管控效力提出了新的時代使命。

(三)煙草商業企業完善法律風險管控模式的自我需求

“環境因素”因其客觀存在而無法從根本上杜絕，但企業可以通過主動完成自身法律風險管控模式的設計，以流程建設及技術性的操作為保障，實現對法律風險最大程度的防范與控制。

目前，煙草商業企業已經建立了具有自身特色的企業法律風險管控模式。2014年3月1日，由重慶市煙草專賣局、中國煙草總公司重慶市公司出版的《重慶煙草商業企業法律風險識別清單之重慶市區縣煙草專賣局(分公司)崗位法律風險管理篇》［4］清晰明確地將行業內商業企業的法律風險進行了分類整理，具有積極的指導意義和借鑒價值，充分說明了外部法律風險已經引起了煙草商業企業的重視。

另一方面，隨著行業的不斷發展，企業內部的管理要求越來越高，法律風險的管控流程需要不斷規范，法律風險的管控流程建設與技術設計也需要得到不斷完善。目前，雖然已經建立了以崗位為基礎的法律風險識別機制，但煙草商業企業的法律風險管控模式依然存在許多需要改進之處:具有實踐指導性的模板較為粗放，流程化和技術操作性不強;法制從業人員的專業素養欠佳，對流程規范處理不到位，職業化程度低;商業企業內部各部門的法治觀念不強，導致缺乏法律風險敏銳度，從而出現管理運行中“權責不統一、行責不一致”的管理難題，影響了企業高效的運行。

三、構建符合煙草商業企業發展特色的法律風險管控流程與技術設計模式的設想

作為以“流程化和技術性”為支撐的煙草商業企業法律風險管控模式，不是孤立存在的各項板塊的簡單疊加和粗放累積，而是具有統一性和可以“循環自主”的生命體，是由企業全員共同參與的重要活動。根據構建思想，可以將該模式設計如圖1。

在啟動法律風險處理機制時，首先必須明確目前所處的法律風險的相關環境信息，在掌握其風險源的基礎信息后，進行加工篩選，識別出法律風險的具體種類并量身設計具體的可行性報告，同時根據事態發展針對性制作相關法律風險后續監督跟蹤報告以進行實時監督和審查，確?？尚行詧蟾娴恼_指導。

圖1 煙草商業企業法律風險管控模式構架

(一)建立完善的前期審查機制:識別法律風險種類，分析評估法律風險等級

1．借助信息化技術，建立健全法律法規搜索數據庫及法制管理平臺，充分調動高效的合規審查機制

加強對行業經常涉及和使用的法律法規的歸納和整理，建立符合行業日常運行所需法律法規的數據庫，實時預警，充分發揮合規審查的高效作用，提高法律風險識別的靈敏度，提高對暴露出的法律風險的反應速度。此外，借助當前信息技術，推進公司內部法律管理的信息化建設，通過信息化的手段將法律審核嵌入業務流程，改變目前由于簡易登記導致的信息不全、缺乏跟蹤的局面，建立健全行業內法律資源信息共享機制，提高行業法律管理的溝通效率，努力促使法律信息化系統成為法律管理的常規工作平臺，成為行業法律人員的學習交流平臺及全體員工的法律培訓平臺。

2．建立全面的法律盡職調查機制，制作清晰的盡職調查清單及報告

結合當前及未來行業發展需要，“法律盡職調查”毫無疑問在煙草商業企業風險管控模式中將占有越來越重要的地位。以下列舉了“法律盡職調查清單”及“法律盡職調查報告”的初設樣本以作為煙草商業企業未來重大公司決策的依據及參考。

(1)法律盡職調查清單樣本

“法律盡職調查清單”通常是指在公司對外做出重大決策時，在完成對目標公司的主體合法性、企業資質、資產和負債、對外擔保、重大合同、關聯關系、納稅、環保及勞務關系等一系列法律問題調查后所形成的“調查清單”，是開展后續一系列法律行為的前提和基礎，是法律風險管控模式的核心之一(表1)。

(2)法律盡職調查報告樣本

“法律盡職調查報告”是在公司法律盡職調查活動結束后，確定對外做出重大公司決策前，由調查方根據調查清單及調查結果制作的詳細書面報告，是最終完成對外公司重大決策極其重要的參考依據(表2)。

表1 法律盡職調查清單樣本

表3 煙草商業企業關于XXX公司XXX事宜的盡職調查報告樣本

(二)建立有效的“全程控制”機制:法律風險技術性操作應對階段

煙草商業企業法律風險“全程控制”機制，包括消除風險、降低風險、轉移風險、接受風險和其他風險控制措施。在設計具體的針對性措施時，必須充分考慮當前的各類環境因素，在結合前期調查收集的相關風險信息基礎上，綜合分析商業企業自身管理水平和經營決策方向，充分把握企業戰略目標、核心價值觀以及實施此措施將產生的成本和達成的預期收益。根據前期調查出的風險屬性，可以區分為“可消除風險”及“不可消除風險轉移”兩類，并分類具體設計應對方案如下。

1．“消除風險及降低風險”方案設計

煙草商業企業法律風險“全程控制”階段設計的目的是將已經出現的法律風險“控制并降低”在企業可以掌控和承受的范圍之內，甚至消除，是一個動態演進的過程。

(1)針對目標風險，明確參與實施法律風險應對的具體部門和人員，確定各自責任劃分，實現“人責統一”，并確定1－2名企業內部法律從業人員全程負責方案制定、方案實施及反饋。

(2)制定“煙草商業企業關于XX風險目標的法律風險控制方案可行性報告”。在完成前述第一階段準備工作后，由法律從業人員結合其專業化水準，針對目標風險，在綜合分析的基礎上制定“法律風險控制方案可行性報告”并移交審議。表3為“煙草商業企業關于XX風險目標的法律風險控制方案可行性報告(消除及降低風險)”樣本。

表3 煙草商業企業關于XX風險目標的法律風險控制方案可行性報告(消除及降低風險)

2．“不可消除風險之轉移及接受”方案設計

評估分析本次風險實施方案后相關的剩余風險是否存在及轉移，如若存在，該風險是否可以為企業所能承受，如不能承受，則將進行必要的調整及轉移，直至剩余風險最終控制在可以承受的范圍之內。表4為“煙草商業企業關于XX風險目標的法律風險轉移及接受方案(不可消除風險)”樣本。

通過對上述兩種不同類型法律風險的處理技術設計，可以對相關問題做出直觀的分析和判斷，同時也便于領導在閱讀處理方案時，充分掌握目標風險狀況，對具有針對性的處理措施做出及時的指示，也為商業企業今后留存備檔、對照檢查和如若再次出現類似案例時做到依例可循創造了條件，提高工作效率。

表4 煙草商業企業關于XX風險目標的法律風險轉移及接受方案(不可消除風險)

(三)建立穩固的后續處理機制:后續監督、檢查、鞏固及完善

同“全程控制”機制這一第二階段類似，“后續處理”機制同樣屬于遞進式的動態過程。在“全程控制”機制已經制定并完成對風險的處理之后，并不意味著法律風險管控模式的終結。由于部分法律風險具有“潛伏性特征”，“后續處理”機制的出現往往能起到很好的遏制作用。因此，本階段重點強調及時制作“跟蹤報告”并上報，聚焦風險后續發展過程，為今后類似風險的爆發提供技術支持。表5為“煙草商業企業關于XX法律風險后續監管跟蹤報告”樣本。

表5 煙草商業企業關于XX法律風險后續監管跟蹤報告

在制定“法律風險后續監督跟蹤報告”并完成實時監督后，商業企業還可根據實際運行情況及時制定相應的預警制度，同時結合相關經驗和內外部環境，及時發布預警信息，以確保在今后出現相似法律風險時，可以根據前例和經驗，第一時間及時制定應對方案和報告，縮短反應時間，提高模式反應速度，確保法律風險管控模式“自循環”功能的充分發揮，并由始至終都能充分發揮其主導作用和能動效力。

四、結語

任何一個現代化企業，其運營過程中的法律風險均是無時無刻客觀存在的。企業法律風險管控問題儼然已經成為了現代企業運營及發展中不可逃避的重大問題，對企業對內對外的正確決策及長遠發展起到了不可忽視的關鍵作用［5］。作為煙草行業，在享有法律賦予的特殊行政壟斷權力的同時，也意味著承擔“一枝獨秀”的高風險壓力，因此加強完善企業“內修”，“強內而安外”，用強大且完善的商業企業法律風險管控流程與技術設計模式來梳理風險，建立功能性的處理流轉程序，完善應對處理手段，才能更加有效地提高企業對內對外的運行效率，降低企業運行中的法律效益成本，建立現代化的企業制度和法人治理結構，也才能更加及時地把握新時期行業發展的契機，為扎實落實“充分運用法治思維和法治方式，切實做到依法行政、依法管理、依法生產經營”的目標任務增光添彩!

［1］ 喬路．企業法律顧問實務全書［M］．北京:法律出版社，2013．

［2］ 周渝波．企業法律顧問實務分冊［M］．北京，經濟科學出版社，2014．

［3］ 鄧正好．專賣內管委派制完善和發展［J］．重慶與世界，2013(12):36 －38．

［4］ 王玉．重慶煙草商業企業法律風險識別清單之重慶市區縣煙草專賣局(分公司)崗位法律風險管理篇［M］．重慶:重慶市煙草專賣局、中國煙草總公司重慶市公司，2014．

［5］ 唐曉春．企業訴訟的法律風險及防范［M］．北京:中國法制出版社，2007．