中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究

賀躍平

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展和繁榮，中小型企業對于我國經濟的推動作用越來越小。其原因在于我國中小型企業的財務管理問題嚴重落后，無法推動中小型企業的進一步發展。而我國絕大多數的企業都是中小心企業，在我國經濟發展中起著舉足輕重的作用。這樣的情況下，中小型企業財務管理的研究已經不單純關乎中小型企業的發展，更影響到我國的經濟發展和社會進步。

關鍵詞：中小企業；財務管理；改進措施

中小企業規模占據了我國企業總數的絕大部分，單這并不能避免所面臨的問題依舊嚴峻的問題。一般來說，我國小型企業的生命在五年一下，只有運作相對良好地小型企業才有可能超過這一年限，也就是說我國中小企業的實際生命力并不強，在不斷地企業更新中，大量的資金和財富被浪費。中小企業形成這樣的情況的原因有很多，財務管理問題是其中比較突出的一部分。

一、中小企業在財務管理方面的存在問題

1.外界支持力度不夠

我國雖然在不斷地提高對于中小型企業的政策扶持力度，但是通過免減稅務的方式并不能解決中小型企業的財務問題。而且中小型企業的財務管理理念和方式方法都很落后，不能夠充分利用外界的良好政策，所以我國實際的政策支持，在中小型企業中也只能發揮20%的效力。

2.財務管理模式落后

我國中小型企業普遍的經營效率不高，財務能力較低的現象都是可以利用現代財務管理模式進行彌補的。作為企業經營的核心部分，財務管理的能力決定了企業對于資源的利用效率和使用效率。但是傳統財務工作對于這重要的兩點沒有任何關聯。也就是說，對于中小型企業而言，沒有更多的資源可以利用和浪費，卻在實際的經營中出現了比例更大的浪費情況，所以中小型企業的發展速度和盈利能力遠不如大型企業。

3.缺乏專業財務人才

現代財務管理工作需要專業的財務人才，但是在中小型企業中，專業的財務人才的比例相對較低。專業財務人員的使用率還是相當高的，但是能夠操作現代財務管理的人才極少。其原因在于兩點，首先中小型企業雖然有進行現代財務管理工作的必要，但是卻沒有實際的需求，則更加沒有招聘專業人才的需要。因此中小型企業在財務管理方面的人才儲備情況需要一定的改變。

4.缺乏多元化的融資渠道

我國中小企業的發展相對獨立，缺乏有效的政府支持。在中小企業的發展中，中小企業制定了相對獨立的融資渠道，但是由于中小企業的規模較小，經濟因素仍然是限制中小企業發展的主要原因之一。其主要表現在兩個方面：一是銀行為了降低風險，不愿意將貸款發放給中小企業，致使中小企業的融資渠道受到限制。另一方面是由于中小企業的融資相對較急，而銀行的融資手續相對繁瑣，難以解決中小企業的燃眉之急。

5.信息化建設滯后

在中小企業的發展中，難以有效的引進新進的計算機技術，并且企業的財務分析工具相對落后，不能有效的對財務進行管理。在大部分中小企業中，計算機僅僅作為擺設放在辦公區中，財務人員難以運用計算機來對比分析財務信息，繼而不能有效的規避風險。另外，在中小企業的發展中，過于重視短期資金的流動，難以對中長期的資金進行規劃，從而會影響中小企業的發展。

6.缺乏有效的激勵政策

在企業的財務管理中，由于中小企業規模相對較小，致使企業的財務管理大部分由家族成員擔任，這種方式雖然可以減少財務風險，但是由于財務管理知識的缺乏，不利于其對財務進行科學的管理。另外，在中小企業的財務管理中，財務人員的職責和薪資待遇難以協調發展，致使財務管理人員缺乏有效的積極性。諸多因素限制著財務管理質量的提升。

二、中小企業革新財務管理機制的改進措施

1.提高外界支持力度

中小企業在財務管理方面應該汲取有益的經驗。首先就要在打開市場渠道中大做文章。市場的開拓主要依靠提高外界支持力度。很多大企業在這方面由于做得好，所以在國內市場乃至于國際市場上贏得先機。與大企業相比，廣大中小企業在知名度上略顯單薄，而正因為如此，則要更需要提高外界支持力度。這種支持的來源主要體現在兩個方面，第一為其他的企業單位，通過實現“南南合作”，實現資源的合理優化；第二是尋求機關單位的支持與合作，在政權的庇佑下實現品牌知名度的緩慢提高，并為財務儲備上加強夯實的工作。

2.健全財務管理模式

首先，要建立高效的財務控制制度。傳統的財務控制制度在發展過程中，受到市場經濟的體制的影響，能夠發揮出的實效性受到阻礙。通過制定完善的制度，為其提供規范性的財務行為與保障；其次，注重財務控制的嚴謹性，要保證涉及到的各項基本因素能夠滿足科技型企業的發展需要，明確財產評估與預算，增強依法理財觀念與能力要求；第三，由于中小企業在生產運營過程中，對資金的利用率以及利用方法需要進行創新發展，樹立嚴肅的財務紀律，確保在管理、執行以及經營等方面具備健全的財務控制制度進行管理。

3.積極培養財務管理人才

企業如欲振興和發展，需要以管理為保障，以效益為基礎，靈魂則是人才。在人才強國戰略的指引和號召下，中小企業始終要以引進和選拔人才為核心，實行對財務管理人才的最大范圍的高薪招募。招聘制度要打破常規，從心理學的理論分析進行出發，實現對人才標準的全面精確的判斷，為人才招募工作提供最大程度上的服務，此外還在選拔財務人才上能夠做到打破單純的學歷高低，能夠以員工的發展潛力為主，為企業招募了一大批財務人才。

4.拓寬融資渠道

在中小企業的發展中，由于受到規模和管理因素的限制，銀行不愿意給予中小企業貸款，致使企業的融資受到限制，不利于企業的發展。針對這種現象，我國政府應該制定合理的措施來拓寬中小企業的融資渠道。首先，政府要建立適當的擔保機制，為中小企業的發展制定嚴格的擔保，以便銀行可以將貸款發放給中小企業。其次，政府應該給予銀行適當的優惠政策，使銀行在發展中，可以減少中小企業的融資流程，繼而可以更好的促進中小企業的發展。最后，政府要在融資方面建立完善的監督機制，要保證銀行融資的合理性，同時要保證中小企業融資的運用合理性。

5.加強信息化建設

在中小企業的財務管理中，企業過于重視短期的財務收入，不注重資金的中長期規劃，并且企業難以運用現代化的財務分析工具，致使企業的發展受到限制。因此，中小企業在發展過程中，要注重信息化建設，以期可以更好的對財務進行管理。首先，中小企業應該轉變自身的管理思想，要積極的引進先進的計算機技術和財務分析技術，并且將其應用于財務管理中。其次，中小企業要合理的運用財務分析技術，對企業的財務進行科學的分析和管理，以便企業可以更好的規避財務風險。最后，企業要重視資金的中長期規劃。只有企業在管理中加強信息化建設，才可以更好的保證企業財務管理的合理性，進而可以更好的促進企業的發展。

6.建立合理的激勵政策

在中小企業的財務管理中，由于企業缺乏相應的激勵政策，致使企業的財務管理人員缺乏有效的積極性，難以保證財務管理的合理性。針對這種現象，企業的管理人員應該建立合理的激勵政策，以便可以提升財務管理的效率。首先，企業可以將財務管理與工作人員的績效掛鉤，以期可以在一定程度上提升財務管理人員的積極性。其次，對于難以有效的預測風險的財務人員，企業要適當的給予其相應的處罰，使其可以在工作中汲取教訓。

三、結論

中小企業的發展早在十七大會議上就得到了政府的支持，代表著在今天擁有了長足的發展空間。針對財務管理這一模塊上，中小企業務必要做到與時俱進，不但要嚴格控制風險，還要爭取取得比較可觀的金融成就。毫無疑問，企業在財務管理工作中要揚長避短，有效地防范與化解財務風險，確保企業經營的良性化運作，提高其抗御風險能力，實現企業價值最大化。

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