論企業資金管理的重要性

馮梅 張春

【關鍵詞】企事業單位；資金管理；重要性；措施

【中圖分類號】F275.1【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0019（2015）01-0585-01

（1）企事業單位資金管理的重要性

一家企業，一家事業單位，立足于資金管理為發展之根本大計是具有十分重要意義的一項管理決策。資金管理如若做到位就會像是人在饑餓的狀態下，通過飲食給自己增加了足夠的能量，不再致使自己體弱無力，反而以飽滿的精神狀態去處理當下的事情。換句話說呢，資金是對企業、事業單位在生產和經營的過程里起到保駕護航作用的，如果沒有管理好資金，將會為長期的發展起到阻礙作用，嚴重的話將會增加風險，貽誤發展契機，使其陷入危機，而后的最終結果自然是可想而知的。

（2）企事業單位資金管理中存在的問題

隨著我國企事業單位體制的轉度，企事業單位在資金管理中出現的問題也日趨明顯，對于一些組織機構不健全、管理措施不到位的企事業單位，其財務風險日益顯露，下面作者就資金管理中的幾個關鍵問題進行詳盡的闡述：

2.1監管力度不足。企事業單位在資金管理的問題上嚴重缺乏切實有效的方式方法，在現如今經濟大發展的勢頭之下，會有很多新興的項目源源不斷地被引入，這為企事業單位的新發展義工了良好的契機。但是，由于企事業單位在資金的流動使用的時候，會出現一個共同的弊病即資金監管力度不足，更重要的是資金流的運動環境并沒有引起過管理人員的重視，其后果將會嚴重造成企事業單位的資產流失，若想要防患于未然，而最為關鍵的一點是在資金正常運轉的情況下，建立健全資金的監管機制，切實地將投資與效益納入監管機制的范疇內，以保證資金管理的有效、明確、科學合理地利用，并節約不必要的開支。

2.2資金利用率差。資金利用率差的問題，多數情況下出現在企業當中，因為企業的資金管理受企業管理者的作用，利用率往往較差，這主要是由于企業內部存在多個法人，資金管理分散占用，最終形成了資金利用率差的現象。這種多法人的企業還存在著一個公司多戶頭的現象，造成來往賬目混亂，資金管理失控。當然，在事業單位當中，資金占用率差的問題也是常常會出現，由于不同的部門所負責的項目也是不同的，在資金利用方面亦是較為分散占用或閑置占用，從而導致大量資金不能夠集中進行高效率地利用。

2.3信息失真。隨著我國社會經濟全球化大發展，無論是在企業還是事業單位之中，在其財務方面信息失真的現象頻有發生，且是屢禁不止。由于資金管理的滯后，沒有專門的人員進行管理和監督、核實，才致使信息失真現象嚴重影響甚至是威脅到企事業單位的發展決策和經營生產。而在現階段個各部門之間的信息無交流，缺少相互間的往來，這就造成了各自為政且只考慮自身利益的局面，每個部門都形同一座座獨立的房棟，于是在經營管理者獲取財務信息的時候，會因為資金信息整合的不準確性，導致戰略失誤、發展緩慢。

（3）為了加速資金周轉，提高資金使用效益，應當從以下三個方面加強企業資金管理和控制：

3.1實施資金集中管理，規避財務風險。完善結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。

3.2加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險；嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.3推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可能。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。

（4）探索多種監督方式，確保資金的安全和完整

4.1實施“會計委派制”，實現一級對一級負責的有效監督機制。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監督，同時確保企業內統一財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。

4.2積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制。加強內審機構的權威和職能，健全內部審計監督控制制度，對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

4.3以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化要求，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向，避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

總之，只有建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構、拓寬籌資渠道、盤活沉淀資金，才能使企業在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。