保險類公司財務風險內部控制存在的問題與優化

【摘 要】近年來，伴隨著保險類公司的快速發展，其在財務風險內部控制方面也面臨很多突出的問題，本文基于這些問題做進一步探討，并結合實際嘗試從理論層面提出針對性的優化策略。

【關鍵詞】保險類公司;財務風險;內部控制

我國保險業近二十年來高速增長，與一般企業相比保險公司具有明顯的特性，資本結構中負債所占比例、債權人多且分散、負債的長期性和投資產品時間上的不匹配，這些都構成了保險公司獨特的財務風險。由于保險公司盲目追求增長速度，在增長數字的背后隱藏著許多內部控制與財務風險的隱患。保險公司內部控制和財務風險管理完善缺乏理論指導，如果不解決內部控制和財務風險帶來的隱患，將會影響到我國保險業健康平穩的發展。

一、保險類公司財務風險內部控制存在的問題

（一）財務風險內部控制環境欠佳

某些部門對部分環節控制過度，而在其他環節的控制有所欠缺甚至缺失。部門之間的業務職能邊界不清也導致了管理工作的混亂，形成重復管理和管理盲區。大量外資保險公司隨著保險行業的飛速發展得以進駐我國，但也造成了我國保險公司人才大量流失。保險公司二三四級分支機構的各種用度單證的使用報銷事宜全數由三四級機構的綜合內情職員包辦。內情職員往往由業務員晉升獲得，在財務知識和風險意識方面比較匱乏。

（二）財務風險內部控制活動不精細

由于公司人員流動性大，理賠隊伍建設基礎不牢，整體素質亟待提升。調查崗位人員配備不足，受用工編制及招聘程序制約，得不到及時補充。同事，理賠支付環節涉及到資金與實物的劃轉，屬于高風險環節，容易出現內外勾結套取不正當利益的行為。如果不加強管理，員工可以在客戶完全不知情的情況下自己填寫賠款申請書，領取賠款。這將對財務的安全性造成威脅，并對公司的信譽造成極大負面影響。系統實行管理的保單貸款利率。但是由于未設置訪問權限，將會產生員工誤操作修改險種保單貸款利率的風險，對公司造成損失。對保險公司而言，妥善辦理有價單證的重要性不亞于管理資金的重要性。有些員工缺乏責任心，為圖省事將空白的單證以郵寄的方式發送給支公司，并且支公司在收到后僅需回電口頭確認收到即可。如果不能在發放環節中確認核實單證名稱、數量等信息，將會造成單證遺失的風險。

（三）財務風險評估體系不完善

很多保險類公司在財務風險評估和風險分析手段上存在不足，這與公司長期忽視財務風險管理建設密不可分。比如，省級分公司每月搜集的財務數據主要有：保費收入、費用預算執行率、手續費等財務基本指標和費用預算掃描、長賬齡應收保費等情況。這些數據指標大都是上機分公司對下級三四級支公司進行考核標桿，而這樣以考核指標代替財務風險評估的方法流于形式，無益于公司財務管理工作的開展。

（四）財務風險信息溝通不暢

信息傳達在歷經這些繁雜的環節時，將很難保證信息的真實性不受侵害。雖然當前在總公司層面已經設立了OA系統、信訪監督、紀律檢查部門來收集員工的意見，但是在部分地市級公司，員工座談會一般僅為象征意義的召開，工會更多的是負責員工福利的保障。在實際情境中，處在底層的業務人員很難有途徑向上級反饋業務操作過程中的業務風險。

二、保險類公司財務風險的內部控制優化策略

以建立財務風險管理委員會為中心，改善缺乏風險管理意識的大環境。建立財務風險預警體系，健全財務風險管理內部控制機制，強化控制活加強財務風險管理人才隊伍的建設。其次，針對財務業務流程以及保險業務流程中的關鍵節點加強監管力度。內完善審計制度，將財務風險防范于未然，保證企業運營財務風險管理活動良好有序開展。

（一）建立具有財務風險意識的內部環境

首先，設立財務風險委員會。財務風險委員會對董事會和總經理負責，并向中國保險會及時報告保險公司的重大風險隱患。財務風險管理委員會負責建立起動態財務風險預警體系，對保險公司償付能力的實時監督。其次，人力資源政策保障。人力資源手段是改善保險公司內部控制環境的有效途徑。適當的人力資源政策應當包括完善招聘選拔制度;企業文化氛圍營造;制定紀律準則與違反規定的懲罰措施;制定合理的薪酬和獎勵制度。第三，強化企業文化建設。應當從新員工入職開始進行企業文化學習。借助豐富的文化載體，多渠道、多手段的開展文化活動。在培訓內容、培訓方式上不拘泥與形式，大膽創新。學習最新的法律法規、經濟形勢、國內外先進的管理理念。保險經理要學習保險金融政策、對新產品有深入的認識，及時掌握行業內最新資訊。

（二）構筑有效執行的財務風險控制活動

首先，要將單證管理職責制度化，制定相關獎懲措施。建立完善的信息系統，提高單證管理效率。做到單證管理系統與核心業務系統的對接。單證的印刷流水號碼必須是按照印刷序列印刷的連續編號，由專職的單證管理員輸入至單證管理系統中。理賠申請資料需審核，在機構柜臺接受理賠申請時，除確認申請人資格外，還需要核查申請人所填資料的真實性。當投保人與被保險人不一致時，需要提供被保險人身份證件、被保險人簽名授權的文件。實行保全事中管理，抽查人員每天從通過審核的保全申請中按一定比例隨機抽取保全申請重新復核。針對保險類公司應收保費管理不當的問題，提出以下幾點建議：第一，樹立風險管理意識。制定懲罰規定，嚴肅處理下屬分支機構為了保費收入惡性競爭形成應收保費的行為。第二，建立客戶資信檔案。根據不同信用等級的客戶實行差異化應收保費處理。對公司規定不得欠費的險種，堅持“見費出單”制度。

（三）健全財務風險評估機制

構建銷售從業人員資金風險預警體系。銷售是保險類公司業務環節中重要的一個環節。為了克服由于保險類公司銷售點分布廣，銷售人員眾多，銷售從業人員流動性大的導致的資金管理風險，構建銷售從業人員資金風險預警體系。銷售從業人員資金風險預警體系（以下簡稱“預警體系”）是指公司根據銷售從業人員的行為、業務和客戶信息等情況，結合資金風險特性，選取具有代表性的指標，通過對相關指標的定期監測，篩選出具有異常表現的特定人員，對保險類公司資金風險進行動態監測和早期預警。保險公司銷售從業人員即為與公司簽訂勞動合同、代理合同等的所有從事銷售活動的人員。保險公司銷售從業人員非法銷售非保險金融產品是指保險公司銷售從業人員銷售未經相關金融監管部門審批的非保險金融產品。

（四）加強信息溝通建設

首先保險類公司應建立員工反映特殊信息的渠道，如電子郵件等形式收集員工對財務風險或管理財務風險環節中存在的漏洞。無論運用何種渠道都要保證反映信息的員工身份信息不泄露，反應內容保密。其次，加強部門之間的橫向交流。每月召開部門協調會，召集各個部門的人員，充分溝通各個部門掌握信息，將重要的信息可以匯編成內部刊物。另外，由于公司內部各部門對自身目標的考慮，在人員、資金、時間安排上容易產生沖突，可以通過建立公司層面的目標來協調解決，達成內部信息溝通通暢。

（五）完善監督機制

通過建立適當的組織體系和監督活動，保險公司可以實時監督檢查，從而發現內部控制風險。公司需要擬定內部控制監督的制度，清楚內部審計機構在內部監督，中的職責和權利界限，規范化監督程序[49]。當公司在反戰戰略、經營籌劃活動、組織部門結構、重要崗位的員工等發生較大變化時，針對內部控制的某一方面可以施行定向監督檢查。公司根據風險導向原則對分支機構進行分類監管，根據分支機構風險等級進行歸類評價審查，進而采取不同的監管方法，并定期向保監會和當地保監局匯報監管數據信息。

【參考文獻】

[1]路璐.保險公司分支機構內部控制研究[J].現代國企研究，2015（12）：40.

[2]陳曉梅.人壽保險公司內部控制中存在的問題及改進措施[J].財經界，2015（19）：106-171.

作者簡介：白慧（1998—）， 女，漢族，陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1607班。