淺析我國企業年金發展存在的問題及對策建議

李新華

摘 要：隨著全社會養老壓力逐漸上漲的趨勢，為了減輕政府養老負擔，緩解社會養老危機問題，企業年金在我國多層次養老保障體系中逐漸開始發揮著重要的作用。但是從總體來看仍然存在很多問題制約其發展壯大。為了使企業年金成為真正意義上的社會養老保障體系第二支柱，切實保障職工退休后的收入水平。當務之急的是要準確把握其發展現狀，深入研究并找出科學可行的辦法。

關鍵詞：企業年金；人口老齡化；養老危機

19世紀晚期，世界上許多國家開始陸續的出現經濟增長規模緩慢、人口老齡化趨勢。針對人口老齡化引起的養老問題，各國開始探索解決之道，企業年金正是在這樣的背景下才產生并逐漸的發展起來。相較而言我國的企業年金市場起步較晚，企業年金自1991年在我國開始發展和建立以來，得到了長足的發展，但從總體來看依然還處在起步和探索階段。

企業年金是指在政府強制實施的公共養老金或國家養老金之外，企業在國家政策的指導下，根據自身的經濟實力和經濟狀況建立的，為本企業職工提供一定程度的退休收入保障的補充性養老金制度。作為社會養老保障的第二支柱，企業年金的作用主要體現在它能夠對整個社會保障體系所起到延伸和完善的作用。進入21世紀以來我國人口老齡化比例日趨加重，如何充分認識企業年金發展現狀，在宏觀和微觀方面深入分析企業年金發展的實際情況是一個非常值得研究的課題。我們必須結合國家政策、實際經濟發展情況分析其現狀及主要存在的問題，才能給出理性的建議和對策。

1 建立和發展企業年金的意義

1.1 保障職工退休收入，改善職工退休生活

一般來說，職工在退休之后，基本養老保險的收入比在職時的薪酬收入明顯減少一些。如果職工想要保持其一直享有和退休前同等效用水平的生活質量，基本養老保險所提供的保障是遠遠不夠的。建立和實施企業年金制度的目的就是為了給退休的人員提供更好的生活保障。據測算，截止到2014年底，經過十年連調，企業退休人員基本養老金水平雖然明顯有所提高，即由2004年的月均647元提高到目前的2000多元，增長了2倍多，但是基本養老保險的保障水平仍然較低。特別是那些經營較好的企業，職工在退休后的收入遠遠低于在職時的薪水，如何保障職工退休后的生活，在一定程度上完善我國現有的企業年金制度，這對于提高職工退休后收入、改善職工退休后的生活水平和建立社會主義市場經濟下的社會保障體系都有著非常重要的意義。

1.2 有利于實現企業的基業長青戰略

進入21世紀以后，在經濟全球化趨勢的一系列帶動下，由于國際市場競爭環境的日趨激烈，我國企業發展面臨著巨大的經營挑戰。在激烈的競爭面前，“跳槽”、“獵頭”等現象就開始出現，面對外部人才激烈競爭的壓力，企業就必須想方設法的留住自己的員工，特別是那些優秀的業務骨干。在實際的操作中，企業逐漸地發現，企業年金就像是一種“隱蔽的契約”，職工如果想要在退休后享受擁有企業年金的權利，就必須要在所在單位工作一定時間。所以，企業年金就可以把員工與企業在一定時期內的利益捆綁在一起，這樣的方式有利于企業吸引并留住優秀的人才，尤其是在我國目前人口紅利逐漸喪失、勞動力總量減少、人員流動不斷加快的社會背景下，發展企業年金很可能成為企業吸引并留住員工的重要一環。

1.3 分散政府養老保障責任

據有關數據顯示，到2030年中國65歲以上老齡人口將超過日本，老齡人口總數將達到4.3億，占總人口30%，大約三個中國人當中就有一個老年人，中國將成為老齡人口最多的國家。人口老齡化的加速，使得我國社會養老金計劃供給和需求之間的關系開始日趨尖銳，越來越多的即將老去的在職人員需要政府提供一定的養老責任，加快社會養老服務體系的建設已刻不容緩，只有這樣才能滿足人民群眾養老服務日益增長的需求。發展企業年金建立多層次的養老保險制度，從長遠來看，有利于減輕政府的養老責任負擔過大的問題，同時也是人口老齡化的需要。而企業年金的建立有助于克服政府養老責任過度集中的弊端，還有利于形成企業、職工、國家養老責任的共同分擔。

2 我國目前的企業年金發展現狀分析

2.1 企業積極響應不足

我國的企業年金發展就目前情況來看還處在初級的階段，首先政府的宣傳力度不大，再加上企業和職工對企業年金的了解還不夠深入和透徹，一直以來企業的積極響應不太理想。一般來說，我國目前的企業年金大多集中在大型國有單位或者少數經營較好的私營企業，而大部分中小企業由于本身經營壓力，對企業年金的參與和積極響應明顯不足，這明顯的制約了企業年金在我國的發展和壯大。截至2014年底，企業年金計劃的企業參與率為0.4%，職工參與率僅為5.83%。企業對企業年金的積極響應不足，不僅僅是沒有足夠的經濟實力去建立它，而且我國的大部分企業它們本身也缺乏參與企業年金制度的內在動力。

2.2 發展速度較快但覆蓋面仍然很小

截至2014年底，我國企業年金基金規模已達7688.95億元。十二五期間，全國企業年金基金規模已經增長了1.74倍，按照目前發展速度和環境，預計今年底將突破1萬億。而國企在建立年金的企業中所占比例甚至超過6成，中小企業由于各種原因制約參保率一直較低，但是中小企業職工工資收入水平低、社保繳費也低，恰恰是更需養老保障的群體。從表面上看來我國企業年金一直保持著較高增速，但是與我國經濟總量放在一起對比，其發展仍然相對滯后的，還是有很大的提高空間。由此來看，當前企業年金的發展的確存在發展速度較快但覆蓋率低的現象。提高企業年金的覆蓋面，應該適當的出臺相應的宏觀調控政策來促進其健康發展，稅收優惠就是一個很好的方法。

2.3 稅收政策優惠力度不夠

我國企業本身稅負很重，社會保險在一定程度上已經加大了企業的負擔，長期以來多數企業在企業年金投入上心有余而力不足。國家應該著手推廣一些已經出臺或者即將施行的稅收優惠政策，鼓勵企業年金的建立，同時這樣也可以降低企業成本或個人負擔。根據以往的情況來看，我國政府給予企業的稅收優惠較低，對中小企業的激勵作用不大。如果想要改變目前的現狀，國家應該以更優惠的稅收政策增強企業年金的吸引力，特別是作為一種補充保險，它是員工福利的重要部分，我們應該加大稅收優惠政策，使其得到較好的發展。在一定程度上制約企業年金發展主要原因之一就是對其稅收優惠力度明顯不足造成的。

3 對我國企業年金的發展建議

3.1 提高企業的認識

提高對發展企業年金的認識，企業關心的應該不僅僅是對核心員工的保留、財務壓力和負擔的問題。而是目前人口老齡化加速增長及養老保險的不足，激發了職工對補充性福利的強烈需求。如何改進和完善薪酬體系制度，并將企業年金與績效激勵機制有效結合起來，不管是對企業品牌的塑造還是對員工的吸引力都有著積極的影響。而養老福利是整體薪酬制度的重要組成部分，若企業在職工年老時才做補充養老福利，不僅要面臨更大的財務壓力，還可能招致職工的不滿、降低工作的積極性和主動性。如果企業建立了企業年金制度，還可以享受來自國家的稅收優惠政策，降低財務上的成本，提高企業收益。企業必須充分認識到企業年金不只是對于人才吸引和保留起作用，還關系著他們長期生存的企業戰略。

3.2 形成一定水平的養老金替代率

養老金替代率指標的高低反映了一國參保職工退休后的保障水平，它是指職工退休后領取的養老保險金與退休前工資收入的比率。據相關調研數據顯示，1999年，我國企業養老金替代率為69.18%，到2011年僅為42.9%，就是說，養老金替代率不升反降，從趨勢看近幾年職工在退休后領取的養老金還不到退休前工資的一半，這樣就很難保證職工在退休以后生活的質量。目前我國的養老金替代率非常的低，而政策對調節養老金的替代率起著決定性作用。因為我國的基本養老保險已經占了很大一部分，也擠占了企業年金的市場份額。而養老金替代率是衡量養老金保障水平的一個關鍵的指標，替代率的下降在一定程度上意味著養老金的保障水平也相應貶值。如果我們想要發展企業年金，就必須提升它的替代率水平。

3.3 提升企業年金基金投資收益水平

作為承擔養老“第二支柱”責任的企業年金，目前實際運作資產金額已達7000多億，逐漸成為資本市場的一支重要力量。據專家估計，未來一段時間企業年金還將繼續保持每年20%以上的增長速度，但投資收益水平大幅拉升并不是很樂觀。從企業年金制度的發展動力來看，要想使得雇主和個人所繳的養老保險費用不貶值，可以利用企業年金基金的形式實現保值增值，特別是在受通貨膨脹壓力之下我們必須保證這部分資金的收益。企業年金如果想要發展壯大，既要依賴企業年金的建立、運行，更要依賴通過投資管理實現的“保值增值”，這是企業年金生存、發展的基礎。我國企業年金受到運營資金管理的水平限制，沒有充分利用這部分資金，而且隨著老齡化程度的加劇和物價水平的不斷攀升，企業年金資本將會面臨更大的保值增值壓力。企業年金作為在職員工重要的養老保障之一，安全性和穩定性不容忽視的同時，必須保證企業年金基金的運作建立在追求相對穩定的投資收益水平基礎之上。

4.結語

根據筆者的分析，我們可以發現，隨著人口老齡化程度日益嚴重的同時養老金支付的壓力也在逐漸加大，作為基本養老保險的重要補充之一企業年金在我國的養老保險體系中的地位還有很大的提升空間。值得關注的是十八屆三中全會也明確了養老金改革的原則，如果想要提升社會主義國家的優越性，就必須解放思想，積極運用各種行之有效的科學手段，建立多層次的企業年金制度，解決養老難題。所以我們就有必要充分分析作為養老保障之一的企業年金發展現狀，改革并完善社會主義國家養老保險制度的體系。

參考文獻

[1]宋效忠等著 《企業年金方案設計實務》冶金工業出版社2009.3

[2]王亞珂，呂慧娟.資產規模、覆蓋率與替代率：國際視野的我國企業年金現狀[J].改革，2012（8）

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