自由貿易區財務外包探析

于強

本文從自貿區的業態需求和財務外包的發展優勢入手，分析了自由貿易區的成立給財務外包帶來的發展機遇。從自貿區不同業態需求和財務外包自身的發展困境分析了自由貿易區的成立給財務外包帶來的挑戰。從財務外包如何抓住發展機遇、迎接挑戰方面提出了切實可行的建議。

一、 自由貿易區給財務外包帶來的機遇

（一）自由貿易區業態需求分析

融資租賃業務在國家政策的大力支持下，借助雄厚的制造業發展基礎，自由貿易區的融資租賃業務已經具備了較好的發展基礎和發展后勁。自由貿易區的融資租賃業務方興未艾，呈現出蓬勃生機。高端制造業為自由貿易區奠定了物質基礎和繼續發展的空間。由于其產業優勢逐漸發揮，必將拉動自由貿易區的高端制造業的快速發展。隨著自由貿易區的建立，金融創新的步伐將不斷加快，并將為自由貿易區的發展提供資金支持。同時，區內的國際貿易和其他現代服務業也將隨著自由貿易區的發展呈現出大發展的良好勢頭。

（二）財務外包發展優勢分析

1.降低了財務管理運營成本。自由貿易區的建立，吸引大量的企業進入，這些企業基本涵蓋了現代服務業、租賃業和高端制造業。企業出于節約成本的需要可以通過財務外包來降低運營成本，特別是在資本費用和支出方面的資金。

2.能提供高質量的財務信息。自貿區企業將自身某些財務業務進行外包，承接外包的機構大多是具有較高專業水準的機構，都有較高的專業知識水平，能夠為自貿區企業提供高質量的專業服務，如專業性財務分析咨詢。

3.提高企業的核心競爭力。如何提高企業的核心競爭力，其關鍵就是要將企業有限的資源投入到企業最核心的業務中去，而作為企業的非核心業務如財務業務應該進行外包，企業可以選擇有資質的機構來進行代為操作和管理。非核心業務的外包，節省了財務運營成本，提高了管理效率。

4.財務外包企業的傳統優勢得以放大。隨著自由貿易區的發展，自貿區內成立的企業數量不斷增加，財務業務也相應增加，財務外包企業面臨著廣闊的市場前景。對于這一難得的發展契機，財務外包企業應立足和發揮傳統優勢，努力開拓業務領域，不斷創新，打造更適合自貿區企業發展所需的財務外包承接機構。

二、自由貿易區給財務外包帶來的挑戰

（一）自由貿易區不同業態需求的影響

1.融資租賃業務。中國目前融資租賃公司多處于起步階段且業務形式相對單一，較為正規的融資租賃公司雖然占全國總量比較大，產業前景看好。但是融資租賃作為一種新興產業， 在財務業務的處理方面存在明顯短板。這表現在如售后回租、杠桿租賃、聯合租賃、轉租賃、委托租賃等融資公司財務人員尚不熟悉的業務。

2.高端制造。調查顯示，在自由貿易區的企業構成中，制造業企業數量和金融服務類企業數量占據了一定的比例。由于制造業企業自身的特點決定了生產制造對企業的重要性，信息化水平的發展質量和要求不高，大量的業務數據實時傳輸較為困難，對財務外包的需求顯得不那么重要。另外，大多數制造業企業為生產工廠，附屬于某一制造業集團，集團對財務業務有著較為嚴格的控制，而作為其附屬的工廠是無法自行做出財務外包決策。

3.現代服務業。作為新型產業的現代服務業得到了國家政策的大力扶持，如2013年營改增試點建設以來特別為現代服務行業新增了6%的超低優惠增值稅稅率。鑒于政策的變動和新政策的不斷出臺，財務外包公司若想承攬現代服務業的財務業務必須熟悉國家相關稅收、貸款及行政費用優惠等政策，且必須加強對企業員工的培訓工作，使員工了解最新國家政策變化從而及時調整對客戶的服務方針。

（二）財務外包企業自身的發展困境

1.觀念陳舊阻礙財務外包。對企業實行財務外包認識不足，極大地阻礙了自貿區企業進行財務外包。調查發現，有70%以上的企業表示從來沒有聽說過財務可以進行外包或知之甚少。63%的企業對財務進行外包持懷疑態度，認為作為企業商業秘密的財務信息，事關企業的發展，在企業中占有極其重要的分量，是絕對不能外包的。以上調查表明，自由貿易區企業對財務外包的認識較為片面，存在較低的認知度，自貿區企業的財務外包市場處于低水平階段。考慮到企業的未來發展，更新企業的財務觀念勢在必行。

2.人才的匱乏制約財務進行外包。財務外包工作對人才的要求較高，不僅要具備扎實的企業財務專業知識，同時根據業務的發展還需要具備豐富的IT 知識。財務外包崗位需要的是一種復合型人才，是對財務技能與IT 技能的有機結合，如為客戶提供數據傳輸、處理相應數據和優化相關流程等服務，既豐富了服務內容，拓展了業務空間，又提升了服務價值。目前較為單薄的復合型人才市場發展不完善，嚴重影響了自由貿易區企業實行財務外包。

3.外資服務外包公司片面強調利益追求。外資服務外包公司在承接財務外包業務方面經驗較為豐富，實力雄厚。但在自由貿易區發展的服務外包公司看重的是中國廉價勞動力和IT人才以及政府對企業稅收的優惠政策等利益，注重對經濟效益的追求，而對幫助自由貿易區發展服務外包產業不感興趣。

三、自由貿易區財務外包對策

（一） 注重逐步培育本地市場

自由貿易區其財務外包業務也處于起步階段，客戶對財務外包的認知度較低嚴重影響了財務外包業在自貿區的發展。營銷策略和手段的跟進，對自貿區財務外包的發展顯得尤為重要。設計得當的營銷策略可以使財務外包機構得到更多企業的關注，打開自貿區財務外包市場，創造更多在實踐中培養和鍛煉人才的機會，逐漸培育本地市場，做大做強自由貿易區本地財務外包市場，并試圖在此基礎上逐漸發展離岸財務外包業務。

（二） 注重財務外包人才培養

人才是企業發展的關鍵因素，財務外包人才的培養是繁榮自貿區財務外包市場的關鍵。IT人才和財務人才的復合型人才的聚集能有效壯大和發展自貿區財務外包企業，人才聚集到一定的程度還能得到國際財務外包機構的青睞，吸引他們來中國落戶和發展。如何進行財務外包人才的培養，我們應從以下方面入手：一是財務外包公司要從自身長遠發展考慮，注重加強財務外包人才的培養力度，從財務知識和IT知識等方面著手進行培訓；二是自由貿易區內的職業院校也要以市場為導向，實地考察和走訪財務外包企業，調研財務外包發展市場，根據市場需要，設置財務外包相關專業，為財務外包企業輸送人才。

（三）搭建財務外包政策扶持平臺

1.鼓勵傳統外包企業轉型發展離岸財務外包。資料顯示，準備承接自由貿易區財務外包業務的機構主要是會計師事務所，離岸財務外包業務的發展也主要靠某些實力雄厚的會計師事務所。作為財務外包中堅力量的會計師事務所應得到政府的重點扶持。借鑒有關經驗，政府應積極支持作為傳統財務外包企業的會計師事務所承接離岸財務外包。重點遴選人才豐富、業績突出、口碑良好的會計師事務所，為它們提供優惠扶持措施，通過政府對其在稅收、資金及外匯等方面的優惠措施，為自由貿易區的企業提供高質量的離岸財務外包。

2.聯合 IT 外包機構積極拓展財務外包業務。IT外包機構可以為財務外包提供較好的支持，應該得到政府部門的積極引導，為了鼓勵IT 外包機構拓展業務范圍，自由貿易區應該在財稅政策、產業規劃和人才培養等方面對其予以政策的優惠和項目的扶持，使IT 外包機構的業務范圍擴展到包括財務外包在內，IT 業務與財務業務充分融合，從而提升財務外包的檔次和水平。政府還需利用優惠政策鼓勵會計師事務所入服務外包園區，推動IT 外包機構和會計師事務所的交流、合作。

3.提供政策支持引進先進的國際財務外包機構。國際財務外包機構始終處于財務外包市場的前沿，引領著外包市場的發展。自由貿易區的財務外包產業的發展同樣離不開國際財務外包機構的指引與帶動。如何吸引國際財務外包機構關注中國財務外包市場，尤其是自由貿易區財務外包市場，是自由貿易區管理政府應該予以重視的問題。政府在自由貿易區服務外包產業園區進行招商引資的同時，應建立財務外包人才認證機制。