淺析企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

梁淑芬

（廣東省水生動物疫病預(yù)防控制中心 廣東 廣州 510220）

在社會經(jīng)濟深入改革的局勢之下，企業(yè)的發(fā)展面臨著不可預(yù)知的機遇和挑戰(zhàn)，而其中一些企業(yè)不堪負重，出現(xiàn)了倒閉或破產(chǎn)的局面，嚴重影響了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和健康。究其原因，大多是因為企業(yè)在內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范方面做的不足，使得風(fēng)險和危機嚴重遏制了企業(yè)的生存和成長。假設(shè)企業(yè)能夠進行有效的內(nèi)部管理，企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)活動就會得到保障，同時也有利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的實現(xiàn)，使得企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題和困難迎刃而解，而企業(yè)的發(fā)展也必將穩(wěn)定和健康。

一、內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險

內(nèi)控管理是企業(yè)運行體系和創(chuàng)造經(jīng)濟效益過程中不可缺少的組成部分，其指導(dǎo)著企業(yè)整體的發(fā)展方向，沒有內(nèi)控管理的企業(yè)就有如失去方向的船，只能在海中隨處飄行或停滯不前。基于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)作用的發(fā)揮，內(nèi)控管理的內(nèi)容主要包括對監(jiān)督檢查、環(huán)境控制、風(fēng)險評估及信息溝通的管理等；從具體的管理細節(jié)上看，內(nèi)控管理包括管理者指揮經(jīng)營活動采取的不同方式和方法，同時還包括預(yù)測、控制、評價企業(yè)經(jīng)營活動時制定的規(guī)章制度等。企業(yè)通過對內(nèi)控管理的實施，能夠有效確保企業(yè)財務(wù)狀況、會計信息、運營資本的安全和可靠。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指資金運用過程中潛在的問題和漏洞，其風(fēng)險的發(fā)生不僅影響企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，還會限制企業(yè)活動的順利開展。在實際的內(nèi)控管理過程中，管理的不重視、實施方法的不合理等因素嚴重影響了企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效實施，企業(yè)進行監(jiān)控管理也會出現(xiàn)更多的困難。由于企業(yè)經(jīng)營管理方式存在諸多問題，就必須要求企業(yè)管理者做出改進，有效避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，不斷提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，才能最大程度的實現(xiàn)對內(nèi)控管理的加強。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

（一）缺乏合理規(guī)范的管控制度

大多數(shù)企業(yè)常常將經(jīng)濟效益的追求和實現(xiàn)作為主要目標(biāo)，并不具備規(guī)范的內(nèi)部控制制度，同時對風(fēng)險的認識和評估不足。由于受不規(guī)范內(nèi)部控制制度的影響，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)就會出現(xiàn)崩塌，其內(nèi)部控制也會流于形式、毫無執(zhí)行力度和效用。有關(guān)工作者對內(nèi)部控制的認識不足，無法有效建立企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度，導(dǎo)致執(zhí)行與否帶來的結(jié)果都一樣。由此，企業(yè)內(nèi)部控制以及財務(wù)制度的建立脫離了企業(yè)的實際情況，阻礙了其管控制度的實施及效用發(fā)揮。

（二）財務(wù)監(jiān)控制度不夠完善

激勵和監(jiān)督是企業(yè)運行過程中不可分離的兩個重要的管理工具，其中監(jiān)督是確保企業(yè)順利運行的重要基礎(chǔ)。作為企業(yè)管理者，應(yīng)當(dāng)合理建立財務(wù)內(nèi)控制度，對企業(yè)的內(nèi)外部進行監(jiān)控和監(jiān)督，最終確保企業(yè)利益目標(biāo)的實現(xiàn)。然而，部分企業(yè)缺少內(nèi)部審計部門的設(shè)立，同時企業(yè)外部監(jiān)督體系的作用得不到有效發(fā)揮，企業(yè)財務(wù)活動混亂、經(jīng)濟資源浪費等問題隨之暴露，企業(yè)之中的蛀蟲無所顧忌的貪食財務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)虧空，經(jīng)營活動受到嚴重影響，從而給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致其破產(chǎn)或倒閉。

（三）企業(yè)管理和風(fēng)險意識的欠缺

一般情況下，企業(yè)關(guān)注的常常是外部市場，對于內(nèi)部控制及治理卻有所忽略，尤其是管理人員對內(nèi)部管理的認識不足，局限在企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)管理當(dāng)中，對企業(yè)內(nèi)部控制管理產(chǎn)生的潛在效益卻視而不見。為促使管控意識的提升，就必須要求企業(yè)對內(nèi)控管理的重要作用進行宣傳，通過內(nèi)控管理影響力的提升使全體員工充分認識到企業(yè)實行內(nèi)部管控的重要性，從而確保企業(yè)活動的順利開展。但實際上，諸多企業(yè)為了應(yīng)付檢查只是臨時采取措施進行象征性的管理，而這種錯誤的觀念和認識嚴重影響了內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。與此同時，企業(yè)僅僅注重計劃的設(shè)計是遠遠不夠的，為了有效發(fā)揮內(nèi)部管控作用，還要將有關(guān)制度落實到實處，充分調(diào)動員工的主觀能動性，才能確保各項內(nèi)控管理工作的實現(xiàn)。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）內(nèi)控管理及風(fēng)險防范環(huán)境的創(chuàng)建

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)建決定著風(fēng)險控制與防范效果的好壞，為了進一步提升內(nèi)控管理質(zhì)量和風(fēng)險防范效果，企業(yè)必須結(jié)合自身實際情況建立一種體制，以促進內(nèi)控管理及風(fēng)險防范工作的順利實施。第一，作為企業(yè)管理者必須做到與時俱進，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理意識和觀念，引起對內(nèi)控管理及風(fēng)險防范的高度重視。第二，促使有關(guān)考查機制及管理制度的完善，在有效監(jiān)督機制的運作下進行內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范，同時講求獎懲分明，對工作積極主動的部門及其員工進行激勵。第三，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控管理及風(fēng)險防范作為一種企業(yè)文化進行宣傳和推廣，對企業(yè)全體員工進行教育，指導(dǎo)其依照企業(yè)程序?qū)Ω黜椆ぷ鬟M行開展。此外，企業(yè)在制定生存與發(fā)展的決策時，要依靠員工監(jiān)督和集體決策來完成該項工作，以更好的促使企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險防范目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）風(fēng)險防控監(jiān)督體系的強化

企業(yè)建立并完善風(fēng)險防控監(jiān)督體系，有利于對財務(wù)風(fēng)險的有效識別，并方便對其進行監(jiān)督和控制。就財務(wù)風(fēng)險防范體系的建立而言，企業(yè)需要借助對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的認識對自身財務(wù)總體狀況進行分析，才能對企業(yè)運營過程中存在的危機進行預(yù)先的了解，為后續(xù)風(fēng)險防范及企業(yè)經(jīng)營管理活動的實施提供了可靠依據(jù)，使得企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定的發(fā)展和進步，并為企業(yè)利益目標(biāo)的實現(xiàn)奠定了堅實的基礎(chǔ)。另外，對于財務(wù)風(fēng)險的控制，企業(yè)還需要對相關(guān)的監(jiān)督體系進行建立，有效監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營及財務(wù)活動，以此提高財務(wù)管理水平。

（三）企業(yè)管理和風(fēng)險意識的加強

我國財務(wù)法律法規(guī)要求企業(yè)所提供的財務(wù)資料必須可靠、真實和完整，同時需要對財務(wù)工作及管控體系的執(zhí)行進行負責(zé)。作為企業(yè)的財務(wù)人員，必須不斷加強自身的風(fēng)險防范意識，高度重視企業(yè)財務(wù)活動的實施細節(jié)，對可能存在的漏洞和風(fēng)險進行識別和處理，通過科學(xué)合理的處理方式有效遏制財務(wù)危機的發(fā)生，避免給企業(yè)帶來不必要的損失。同時，財務(wù)管理人員要充分認識到財務(wù)風(fēng)險造成的危機是不利于企業(yè)經(jīng)營和成長的，因此必須從財務(wù)活動的每一個環(huán)節(jié)出發(fā)，保持高度的風(fēng)險意識，從根源上避免問題的發(fā)生，以最佳的方式或手段對有關(guān)問題進行處理，不斷穩(wěn)固企業(yè)管理和財務(wù)活動的運行，以此確保企業(yè)的發(fā)展和壯大。

四、結(jié)語

我國企業(yè)在內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范方面存在諸多問題，因此，企業(yè)管理者及其員工必須高度重視內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)運營過程中的重要性，提高管控及風(fēng)險防范意識，借助監(jiān)管體系和機制的完善建立，對企業(yè)活動進行管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，從而不斷提升企業(yè)在市場經(jīng)濟當(dāng)中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)步的發(fā)展。

[1]于永順.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與管理[J].企業(yè)導(dǎo)報，2009（6）.

[2]于連勝.淺議規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度[J].審計廣角，2012，（2）.

[3]王潔云.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理與防范[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，2009，（12）.

[4]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟視角，2011，（10）.

[5]王素燕.淺談企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行中的問題及對策[J].山東行政學(xué)院山東省經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2010，（2）.

[6]任忠強.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].湖南科技學(xué)院學(xué)報，2009，（11）.