探究事業單位審計風險防范對策

邱紅英

（中國船級社武漢分社 湖北·武漢 430022）

事業單位的審計活動關乎著事業單位的資源是否能夠得到合理的應用，是否能夠使事業單位的各項活動達到預期的目標等等，所以，做好審計工作對于事業單位的發展是非常重要的，由于在進行審計活動時，會存在著很多的風險，因此，審計人員一定要盡自己最大的可能，使審計風險降到最低。事業單位審計風險的產生是有一定的原因的，下面就來具體分析一下，審計風險產生的原因，以及防范對策措施。

一、事業單位審計風險產生的原因

（一）客觀因素

事業單位審計風險產生的客觀因素主要是事業單位的整體的獨立性和權威性的不夠完善。這些因素導致了事業單位的審計活動沒有其應有的獨立性，受到了外在諸多方面的影響較為嚴重，而且審計活動的權威性也不高，受到了很多的限制，最終的結果是審計人員無法客觀的對單位內部的審計活動進行處理，也無法提出相應的解決對策。除此之外，國家對于事業單位審計活動的相關的法律規范還不夠成熟，以致于大大影響了事業單位審計活動的工作效率。另外，事業單位內相關的工作人員對有關審計活動的法律法規認識有限，在工作期間較多的是依據自己以往的經驗以及自我的感受來進行，在很大程度上使審計活動的風險大大的提高。

（二）主觀因素

一個具備高素質的審計人員可以有效的防范審計風險，相反，一個審計人員的素質若是不高，也可以大大的提高審計的風險。作為一名審計人員，首先要對與審計有關的法律法規有一定的認識和了解，同時要掌握應有的處理審計工作的能力，另外，審計人員的道德素質也是非常重要的。一個審計人員在具體的工作過程中，缺乏相關的工作經驗以及工作能力，在工作中顯得手足無措，無從下手，致使在工作中對于審計的某些問題不能及時的發現并且進行有效的處理。我國的事業單位中的某些審計人員的工作態度也存在著問題，工作不認真不積極，敷衍了事，以致于忽略了審計活動中的很多問題，另外，某些審計人員如果違反規定，做出一些不合乎法律規定的事情，會大大的提高審計的風險。被審計方的態度，也是影響審計工作的一個重要因素，目前我國的很多單位都不愿意審計，使審計工作實施起來非常的困難，進而提高了事業單位審計的風險。

二、事業單位審計風險防范對策

（一）建立審計風險評估機制

建立事業單位的風險評估機制可以有效的降低審計的風險，在建立風險評估機制時主要有以下幾個步驟，首先，事業單位的審計人員加強溝通與交流，就如何建立審計風險評估機制有一個合理的判斷，并且對有關審計風險的環境做一個詳細的調查與分析，從而建立起審計方案的初稿；其次，事業單位的審計人員需要對與單位運營有關的經營風險以及財務風險的相關信息有一個整體的把握，并且依據這些信息數據，做出一個相關的計劃書，計劃書擬好之后，將其移交至事業單位的審計委員處，審計委員對這份計劃書進行一個合理的評判；再次，如果審計委員認為審計人員所制定的計劃書合理有效，具有很強的可操作性以及科學性，那么需要將計劃書交回給審計人員，要求審計人員依據計劃書來進行具體的工作，審計人員要對計劃書在實施過程中所存在的問題及時的做好記錄，并且記錄要與實際情況相符；最后，在充分的了解了計劃書在實施過程中所存在的問題的基礎上，對審計計劃進行完善，使計劃書能夠更好的指導實際工作。

（二）提高事業單位審計人員的綜合素質

前面已經提到事業單位審計人員的素質高低對于審計活動有著至關重要的影響，所以提高事業單位審計人員的綜合素質是防范事業單位審計風險的有效措施。首先，審計人員需要對與審計相關的理論知識有一個全面的了解和認識，為處理審計工作的相關問題打好基礎。由于我國的經濟在不斷的發展，審計活動的社會環境無時無刻不在發生著變化，審計人員對不斷變化著的環境有一個很好的把握，緊跟時代發展的潮流，就需要不斷的學習新知識、掌握新技術，積累豐富的處理審計風險的知識，才能有效的降低審計工作的風險。加強對審計人員的法律意識的培養，我國已經頒布了與審計活動有關的法律規范，明確規定了審計人員在進行審計活動時需要遵守的相關規定，所以，事業單位的審計人員需要對國家的法律法規有一定的了解，確保自己的每一項審計活動都是符合法律法規的，確保自己沒有違反法律的行為的出現，不徇私枉法。其次，審計人員在進行審計工作的過程中，要始終以事業單位相關的審計行動準則為依據，事業單位建立的審計行動準則要符合實際需要，確保審計人員在工作中有一定的規范的約束。由于審計的行動準則是根據審計人員多年的工作經驗總結得來的，所以其對于審計人員工作的指導性非常強，審計人員可以充分借鑒經驗豐富的審計人員的審計工作，使自己的審計工作更加的合理有效，進而提高自己的審計工作，降低審計風險。最后，一個高素質的審計人員不僅要具備較高的專業知識，還需要有高尚的道德情操，所以事業單位需要加大力度培養審計人員的職業道德，幫助審計人員形成良好的道德素養，要求每一位審計人員在審計的工作當中保持著一種客觀公正的心態，依法辦事，堅決不做違法犯罪的事情，明確告知審計人員審計工作的重要性和嚴肅性，確保審計人員積極認真的進行審計工作。

（三）提高審計風險的意識

提高審計人員的審計風險意識是防范審計風險的又一有效措施，事業單位可以加強對審計人員的風險教育，并且對具體的審計風險實例進行一定的分析講解，向每一位審計人員講解審計風險產生的原因，并且對于審計風險的各種形式也應該使審計人員對其有一定的了解。提高審計人員的審計風險的意識，讓審計人員對審計風險對于事業單位的運行可能造成的諸多不良的后果都有一定的認識，只有審計人員的審計風險意識提高了，才能使審計人員的審計責任感得到提高，提高審計工作的效率。

另外，通過對審計人員進行與審計工作相關的各種法律法規、審計知識以及審計方法等的宣傳，同時處理好國家與單位、單位內部各部門之間的關系，也可以有效的防范事業單位的審計風險。

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