企業財務風險評價體系研究

文/熊志剛

企業的經營離不開企業財務管理的有效性，這一切和企業財務風險評價體系的運行能力息息相關。對于企業的財務管理來說，既需要內部的環境的管理，也需要適時協調外部的環境，企業直接面臨的財務風險則是指狹義的財務風險，即不能償還到期的負債的風險。對于企業來說，負債并不是一件單純的壞事，只要負債的比例保持在適當的范圍且可控，那不僅可以使企業獲得相當時間內負債的杠桿收益，有利于減輕企業的成本，但同時也會增加企業不能按時償還負債的風險。縱觀我國的企業在財務風險體系方面的建設和應用，我國的財務風險體系和國外十分完善的財務風險體系比較起來，是比較落后的。同時，由于大多數的企業并未真正意識到財務管理在企業中的核心作用，自然對于財務風險的管理更加不夠重視，加上缺乏科學、完善的財務風險理論，也不具備豐富的實踐經驗，大部分企業的財務管理都存在著諸多的問題，財務風險發生的可能性也大大增加。

一、我國財務風險體系存在的問題

(一)缺乏對財務風險體系的認識

我國的財務風險體系理論的研究和實踐操作，都處于起步的階段，企業管理者普遍忽視企業財務風險的管理，對眼前的利益更加看重，忽視企業長期的發展。當企業在進行負債的時候，企業管理層往往只看到短期負債的帶來的杠桿收益和經營成本的減少，忽視負債率的合理性，往往為企業的長期發展埋下了無數的隱患。同時，由于對財務風險評價體系的忽視，也使得企業的管理層忽視了對企業內部環境和外部環境的有效分析，從內部來說，企業對財務管理以及運行的狀況分析不夠，既沒有配置相應的人員，也沒有建立相應的風險應對機制，對企業經營狀況的誤判都使企業無法清楚判斷企業將要面臨的經營風險，更加無法具備應對風險的能力。從外部來說，缺乏對外部環境的了解和綜合分析，忽視市場的復雜多變的特性，對市場風險的分析不足，對市場中競爭對手的了解不足，使得企業風險體系的強化建設不盡人意，企業經營存在著巨大的風險。

(二)沒有建立適合自身的財務風險評價體系

不同的行業特性都會使得企業的發展有不同的需求，實施財務風險評價體系，也需要區別的選擇。在我國的大多數企業中，財務風險體系的實施多是被動的接受，而不是主觀的甄別接受。目前我國的財務風險評價體系的建設缺乏個性化的建設，并未分門別類的對企業所處的不用行業等具體的情況進行建設，所有的行業和企業都采用相同的一套評價體系。不管是工業、農業、服務業的區別，還是企業發展階段的不同，在進行企業財務風險管理的時候，顯然不可能用到同樣的評價體系和管理方法，對于不同的企業來說不具備實際操作的可能性。并且，我國財務風險評價體系的建設也缺乏科學性，在進行分析的時候注重定量，而忽視定性分析，只用企業單純數字反映的財務報表等進行企業財務風險的判定，忽視企業經營市場的變化，并且通過對企業單一變量研究所得出的財務風險評價體系，采用傳統的計算公式和模式，進行書本化和理論化的研究，摒棄了諸多變量的重要實際作用，難以真正應用到企業的實際經營中。

(三)缺乏專業團隊和人才

企業的經營發展離不開專業團隊的建設和人才的選拔，企業的財務風險評價體系要有效的運行和發揮作用，離不開專業的團隊和人才。在我國的大多數企業中缺乏對財務風險評價體系的理論研究，社會對財務風險的認識不足。缺乏外部環境的建設，企業內部更加對財務風險重視不夠，在對財務風險管理人員的配置上也不重視，即使在有了一定認識的企業，對財務風險評價管理上也配備了專門的人員，但這些人員又大多并不是專業的院校或者相關專業畢業，并沒有系統和完善的學習過財務風險評價體系，大多都只是財務管理方面的專業，只是對財務風險管理有一定的了解和認識，主要對企業會計上實際存在的風險進行管理，對于財務管理所涉及的方方面面的風險無法提供專業全面的評估，也就無法對企業財務風險進行有效的控制和管理。

二、構建企業財務風險評價體系的對策

(一)加強對財務風險體系的認識

從企業財務風險評價體系的實施來說，管理層不應該只局限于企業內部的經營，而應該用發展的眼光去看待整個市場，乃至國際市場的經濟發展狀況，經濟全球化的發展是不可阻止的，企業必將面臨世界的競爭，市場環境也變得更加復雜和多變，只有充分融入世界市場，“知己知彼”，了解其他競爭對手的財務風險狀況和評價體系的應用，取長補短，更好地建立符合企業自身發展的財務風險評價體系。在對外部因素進行相應的分析之后，加強對企業內部的分析。企業管理者要對企業自身的發展狀況有一個清晰的認識，例如生產型企業，必須對產品有一個絕對的了解，產品的優勢和劣勢是什么，預期的收益是多少，考慮未來的各種因素之后，又能帶來多大的收益，要實現收益，需要付出多少的成本，應該構建一個怎樣的財務風險評價體系，保證承擔財務風險的能力。當然，決策始終需要有效的執行，這就需要企業的員工要堅守崗位職責，認識到財務風險不僅僅是企業的事，也是關系自身的大事。

(二)建立完善的財務風險評價體系

科學健全的財務風險評價體系是企業應對財務風險的重中之重，符合企業自身行業發展特性的財務風險評價體系又是其中的關鍵。企業可以通過信息技術在財務管理上的應用，建立網絡化的財務風險評價體系，實現財務管理和財務風險評價的同時運行，對財務信息進行統一的披露和管理，無論是企業的管理層還是財務管理的相關部門，都可以通過這個系統，獲取更為全面的財務信息。企業管理層則可以通過這些財務信息的匯總，進行企業的財務決策，而財務管理部門則可以通過這個平臺進行財務信息的分享和交換，這樣對財務信息的獲取和對財務的管理都能夠更加的及時和準確。同時，可以依靠這個平臺，搭建一個風險管理的系統，根據財務信息的收集和分析，預測財務風險的產生，從而做出積極的應對，降低企業的經營風險。

(三)加強專業團結和人員的建設

任何財務風險評價體系作用的發揮都離不開專業團隊和人員。因此，對于企業來說，要有效地實施財務風險評價體系，首先就應該任用專業的財務風險管理的人員，同時，對企業內部財務管理的人員，也要加強其財務風險管理的培訓，提高現有人員的綜合素質。對于高素質的專業人才，企業要建立相應的激勵機制，為專業人才提高良好的發展空間和環境，對于專業人才的崗位安排要多加考慮，為企業財務風險管理團隊的建設提供人員保障。在人員和團隊的建設同時，關注外部市場和環境的變化，適時改變人員崗位以及專業分工，保證企業財務風險管理的時效性。

三、結語

經濟全球一體化的深入，企業的發展面臨著更為激烈的市場競爭，企業財務狀況的好壞和應對財務風險的能力成為了企業發展的關鍵。因此，只有保持高度的風險意識，建立健全財務風險評價體系，使企業增強應對風險的能力，實現企業又好又快的發展。

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