企業戰略性現金流管理方式分析

文/戴詩永

當前很多企業在發展過程中面臨著巨大的壓力，進而會出現資金周轉不良或者其他問題，對企業的后續發展產生制約性因素。因此在發展過程中要根據管理方式的要求，確定系統有效的現金流管理體系。在市場經濟的影響下，現金流對企業的發展有重要的作用，反映了企業的經營風險和財務風險，在后續發展過程中必須落實具體的管理方式，保證管理體系的有效性。

一、現金流戰略管理概述

隨著市場經濟的不斷變化，在實踐過程中必須滿足戰略管理體系的具體要求，突出管理重點，適應企業管理需求。以下將對現金流戰略管理形式進行分析。

(一)現金流戰略管理內容

現金流戰略管理是以現金為管理對象，在實踐過程中必須確定生命周期，結合理財環境和控制機制的要求，及時采用新的戰略管理方式，體現出戰略管理的最大化作用。此外動態管理體系為企業發展提供戰略支持，要在財務發展形式的基礎上，落實管理內容。根據現金管理機制的要求，為了實現資金的動態平衡，必須將內容體系落實到實處[1]。

(二)現金管理戰略

現金戰略管理突出層次化控制機制，在實踐過程中要從行業的競爭現狀入手，根據宏觀發展形勢和戰略目標的要求，對不同的影響要素進行整合，進而實現信息的有效控制。現金流管理戰略機制自身比較特殊，需要明確戰略管理體系，以長遠發展目標為基礎，結合局部處理形式的要求，落實管理措施。

(三)現金流的動態控制

根據現有控制指標的要求，現金流管理是個動態的控制過程，在發展階段需要以財務戰略體系為目標，使其形成一個有機的整體，保證動態控制形式的有效性和合理性。現金流的戰略管理強調的是企業內部和外部關系，需要根據價值體系的要求，滿足增值管理系統的要求，進而實現動態控制。

二、當前企業現金流的管理現狀分析

基于企業管理形式的特殊性，在實踐過程中要從當前發展現狀入手，確定有效的管理方式。以下將對當前企業現金流的管理現狀進行分析。

(一)現金管理認識不足

系統有效的管理體系對企業的后續發展有重要的影響，但是在實踐過程會存在認知度不足的情況，尤其是部分上市公司，其經營活動是以現金交易為主，因此對如何應用資金有重要的要求。基于企業發展體系的要求，在后續控制階段如果無法在短期內提供資金支持，則會對企業的后續發展造成嚴重的影響[2]。

(二)不良的融資行為

融資管理體系對現金流的管理有重要的作用，在整個應用階段，會出現不同程度的資金短缺的情況，為了避免出現不良的融資行為，需要在最短的時間內找到融資渠道，結合現有融資體系的要求，做好現金管理。部分企業本身資金比較充足，但是仍然要通過其他方式進行融資，如果后期無法找到有效的融資渠道，則會導致其和運行項目嚴重不符合，進而出現管理體系不合理的情況。由于已有融資形式和現金流管理之間存在必然的聯系，為了避免出現不必要的支出，必須對融資行為進行規范[3]。

(三)現金管理指標不嚴謹

在企業整體發展體系的要求下，流通資金和運營資金之間存在必然的聯系，必須了解良性現金流問題，考慮到現金管理的重要性。但是部分企業對企業的運營管理重視度比較低，以資金總額和銷售額為標準，忽視了企業提前設定的目標，當前部分企業是以財務指標為基準，在發展過程中要根據各方面控制形式的要求，了解賬目的回收期，做好資金的管理工作。如果沒有確切的控制指標，則會出現不良現金流的情況，對企業的發展造成影響。

(四)分配政策不合理

對企業整體發展來說，分配政策對后續發展有重要的影響，在實踐過程中會存在流通資金不足的情況，必須保證分配政策的合理性。當前在企業的發展階段，發放股利的現金與留用資金的比例關系實際上仍是現金流量問題，很多上市公司在沒有長遠的計劃，進而出現短期效益明顯，長期經濟效益不足的情況，進而對企業自身發展造成影響。

三、企業戰略性現金流管理方式分析

企業戰略的實現方式有很多，現金流的管理能滿足企業發展體系的要求，基于當前現金流的管理現狀，在實踐過程中必須從實際情況入手，確定系統有效的管理方式。以下將對企業戰略性現金流管理方式進行分析。

(一)確定戰略性現金流管理內容

根據現金流戰略管理的要求，在實踐過程中需要明確企業的戰略發展目標，結合現有干預形式的要求，確定戰略性現金流管理內容。此外現金流的戰略管理機制對投資日常形式有重要的影響，必須對具體管理形式進行解析，滿足戰略性控制形式的要求。現金流的戰略管理內容比較復雜，需要結合現金流戰略管理的特征，戰略性現金流預算管理的內容應當結合企業所處的生命周期，確定系統有效的管理方式[4]。企業在發展過程中容易受到其他因素的影響，存在管理體系不合理或者干預機制不健全的情況，工作人員必須了解戰略性管理內容，將其和企業發展現狀相結合，根據具體控制形式的需求，確定有效的管理方式。此外由于現金流管理內容比較多，要對資料進行分類整合，適應管理機制。

(二)建立健全組織體系

根據企業現金流管理體系的要求，在實踐過程中要制定系統有效的評價指標，將其作為理論依據，落實到實踐中。首先要制定系統有效的指標管理體系，通過建立健全管理體系合理劃分各個單位的管理流程，了解管理模式和業務管理體系的特點，最終制定系統有效的組織形式。基于現金管理機制的特殊性，在業務處理階段需要根據管理模式和控制結構的要求，按照組織結構形式和控制機制的要求，落實系統的戰略管理形式。現金流的管理體系和公司業務之間存在必然的聯系，在確定控制指標的時候，必須保證現金流量應有贏余、營運資金額度應合理，為企業戰略管理提供發展目標。

(三)提升管理人員素質

基于企業現金流管理機制的特殊性，在實踐過程中必須落實具體的管理標準，從管理現狀入手，明確管理系統。工作人員需要具備一定的工作能力，掌握資金管理方式。必要時對工作人員進行系統的培訓教育，在最短的時間內讓工作人員了解現金流的管理方式，在實踐中得以落實。同時要監理系統的激勵機制，按照工作人員的工作人員開展有效的管理形式，進而提升工作效率。

(四)確定現金流規劃體系

企業現金規劃形式和內外部發展因素之間存在必然的聯系，在實踐過程中確定資金流向，結合發展項目的實際需求，制定系統有效的規劃形式。此外現金管理本來涉及到的影響因素比較多，工作人員必須確定系統的規劃體系，并將其作為重要的指導方式。企業戰略對企業全局發展有一定的促進作用，需要領會管理內容和控制機制，及時對客觀環境進行分析，保證現金和環境的協調性和一致性。由于企業的戰略發展形勢和投資體系之間存在必然的聯系，需要提前擬定管理體系，提升整體管理形式的有序性。根據現金流管理制度的要求，企業的資金運行方式必然對后續運行體系造成影響，因此要通過現金流預算管理的形式，保證各個戰略體系具體化[5]。

四、結束語

基于企業戰略性管理機制的要求，在后續發展階段需要根據實際戰略發展形勢的要求，結合具體管理機制，確定系統有效的管理方式。現金流管理作為現代財務管理的核心，必須從企業戰略管理的視角入手，根據企業發展目標的要求，確定現金流的流向、結構和路徑，此外要制定系統的動態管理形式，通過已有戰略管理體系的要求，確定系統的管理方式，促進企業的可持續發展。

[1]陳志斌，劉靜.金融危機背景下企業現金流運行中的政策影響研究[J].會計研究，2010，13(01)：99-102.

[2]匡怡潔.企業現金流PDCA循環管理有助于防范財務危機[J].中國證券期貨，2012，10(01)：58-60.

[3]經玉鵬.淺議房地產企業現金流管理的重要性和現金流的管理措施[J].價值工程，2010，03(13)：39-40.

[4]丁國全.房地產企業現金流管理措施[J].合作經濟與科技，2013,02(01)： 79-80.

[5]陳志斌，韓飛疇.基于價值創造的現金流管理[J].會計研究，2012,01(12)： 49-50.