山西省中央銀行會計核算系統(tǒng)運行機制研究

高鶴

山西省中央銀行會計核算系統(tǒng)運行機制研究

高鶴

摘要：隨著科技進步和會計管理水平提升，中央銀行會計核算工作不斷向現(xiàn)代化、科技化、信息化方向發(fā)展。經(jīng)過幾次系統(tǒng)變遷，中央銀行會計核算系統(tǒng)實現(xiàn)了全國統(tǒng)一集中處理，但在運行過程中仍面臨著諸多新問題、新情況的挑戰(zhàn)。本文以山西為例，分析了系統(tǒng)運行中存在的缺陷和不足，并結(jié)合當前會計信息化發(fā)展新趨勢，提出了系統(tǒng)完善方向。

關(guān)鍵詞：中央銀行會計核算；數(shù)據(jù)集中；質(zhì)量控制

一、中央銀行會計核算系統(tǒng)發(fā)展背景

人民銀行的會計核算系統(tǒng)是體現(xiàn)中央銀行作為資金最終結(jié)算者重要地位的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，它對于暢通貨幣政策傳導(dǎo)機制，履行央行支付清算服務(wù)的職能，促進金融業(yè)穩(wěn)定運行，提高資源配置效率具有重要意義。為適應(yīng)經(jīng)濟金融形勢的發(fā)展需要，滿足中央銀行有效履行各項職能的客觀要求，二十世紀九十年代以來，人民銀行全面開展了會計核算工具的改革和創(chuàng)新，先后開發(fā)推廣了單機版中央銀行會計核算系統(tǒng)、會計核算業(yè)務(wù)“四集中”系統(tǒng)和中央銀行會計集中核算系統(tǒng)等會計業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件，并與相關(guān)系統(tǒng)連接，逐步走向數(shù)據(jù)集中，提高了賬務(wù)核算、資金結(jié)算和信息反映的質(zhì)量和效率。在人民銀行會計核算手段不斷走向信息化、集中化的同時，信息安全、信息質(zhì)量、管理水平等略顯滯后。本文通過梳理中央銀行會計核算系統(tǒng)發(fā)展現(xiàn)狀，從制度、技術(shù)、業(yè)務(wù)等方面全面分析存在問題，并結(jié)合銀行信息化發(fā)展趨勢提出有關(guān)解決方案，以期促進人民銀行會計核算管理水平不斷提升。

二、山西省系統(tǒng)建設(shè)和運行情況

2013年11月份，山西全省人民銀行營業(yè)部全面升級運行新一代中央銀行會計核算系統(tǒng)，完成了11個人民銀行營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)上收工作，實現(xiàn)了“一行兩級”的內(nèi)部會計核算業(yè)務(wù)處理模式。全省設(shè)置運管中心1個，市級運管中心11個，網(wǎng)點柜11個，營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)操作人員139名。同時，營業(yè)部門與事后監(jiān)督、貨幣信貸、貨幣發(fā)行、國庫等業(yè)務(wù)部門協(xié)同參與業(yè)務(wù)處理，形成了總行、太原中支、地市中心支行三者之間的一體化管理和業(yè)務(wù)聯(lián)動，實現(xiàn)了資源共享、一體化經(jīng)營、一點核算的系統(tǒng)建設(shè)目標。目前，中央銀行會計核算系統(tǒng)為山西省各銀行業(yè)金融機構(gòu)提供準備金賬戶管理、現(xiàn)金繳存款業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)/再貸款業(yè)務(wù)、同城票據(jù)交換、財政性存款交存、特種存款等十多項金融服務(wù)項目，2014年1至5月底，全省中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)共處理業(yè)務(wù)86340筆。山西省的會計數(shù)據(jù)基本按照了突破“部門核算”、提升管理的發(fā)展要求，將傳統(tǒng)中央銀行會計核算活動改造為“強大前臺、高效中臺、集約后臺”的全新業(yè)務(wù)處理流程，充分利用了總行業(yè)務(wù)處理中心的后臺優(yōu)勢，減輕柜面勞動量，提高貨幣政策實施效率。

三、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運行新問題與挑戰(zhàn)

就目前山西省上線運行的新一代中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)來看，只是完成了分散數(shù)據(jù)的物理集中，在發(fā)揮數(shù)據(jù)大集中真正價值和意義上還存在很多問題。

（一）內(nèi)部制度建設(shè)尚不完善，業(yè)務(wù)操作有待深入規(guī)范

針對新系統(tǒng)的上線，人民銀行總行下發(fā)了《中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《中國人民銀行會計集中核算管理規(guī)定》等規(guī)章制度，雖在一定程度上對內(nèi)部管理、日常核算進行了規(guī)范，但具體崗位職責(zé)中缺少對重要物品、印章管理等方面的詳細規(guī)定。在新舊系統(tǒng)更替中，新制度尚不能覆蓋所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，營業(yè)部門只能沿用或參照舊有制度，舊制度與新系統(tǒng)又無法對接，內(nèi)部制約和相互監(jiān)督中容易出現(xiàn)漏洞，埋藏一定的風(fēng)險隱患。

（二）數(shù)據(jù)大集中使各網(wǎng)點連成一體，風(fēng)險也轉(zhuǎn)移集中

原有分散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)各自承擔(dān)著業(yè)務(wù)處理風(fēng)險和系統(tǒng)運行風(fēng)險，風(fēng)險事件如有發(fā)生僅影響一省或一市的業(yè)務(wù)處理。數(shù)據(jù)大集中后，所有的業(yè)務(wù)風(fēng)險、運行風(fēng)險集中轉(zhuǎn)移至總行數(shù)據(jù)中心和運行管理部門，一旦全國處理中心出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或運行問題，會帶來全國性的中央銀行會計核算賬務(wù)混亂，波及面更廣，危害性嚴重。從技術(shù)角度具體而言，可能會遇到軟硬件維護問題、通訊網(wǎng)絡(luò)暢通問題、交易量峰值沖擊風(fēng)險、維護復(fù)雜性問題、遭受攻擊或入侵風(fēng)險以及技術(shù)管理水平、突發(fā)事件應(yīng)對能力等多種問題。

（三）會計人員業(yè)務(wù)水平差異大，業(yè)務(wù)準確率不高

全國會計核算數(shù)據(jù)大集中后，基層營業(yè)網(wǎng)點會計人員負責(zé)憑證的受理、審核、掃描、上傳等工作，為確保上傳的憑證及資料符合圖像準確、清晰、完整的要求，對會計人員的謹慎、嚴格、合規(guī)性操作水平就提出了更高的要求。從調(diào)查情況看，實際業(yè)務(wù)操作中較多存在操作不規(guī)范問題：一是書寫不規(guī)范，造成多聯(lián)次憑證前后之間信息錯位，引發(fā)退票；二是印章加蓋不規(guī)范，覆蓋了憑證上的金額、賬號等要素信息，造成掃描后的影像難以辨認，形成業(yè)務(wù)記賬失??；三是部分憑證格式不統(tǒng)一，易造成會計人員憑證制作出現(xiàn)差異，例如：金融機構(gòu)提供一般存款余額表、再貼現(xiàn)清單附件時，由于沒有統(tǒng)一格式，需手工添加附件、張數(shù)等字樣，填寫位置、書寫筆體各有不同，對掃描后影像的辨認帶來難度，交易導(dǎo)致記賬困難。

（四）過多關(guān)注了系統(tǒng)上線，忽視了數(shù)據(jù)管理重要性

數(shù)據(jù)大集中只是完成了數(shù)據(jù)物理上的集中，對集中后數(shù)據(jù)的優(yōu)化、分層等管理存在不足。一是數(shù)據(jù)有效性問題沒有得到解決，業(yè)務(wù)處理集中使總行獲得的數(shù)據(jù)空前豐富，數(shù)據(jù)的有用、無用或是正確、錯誤沒有詳細的分類，容易導(dǎo)致大量無效數(shù)據(jù)占用存儲器資源。二是數(shù)據(jù)挖掘、決策支持系統(tǒng)尚不健全，目前，中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)還沒有將國庫、貨幣信貸、貨幣發(fā)行等其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合為一體，數(shù)據(jù)獲取存在間隔期，同時，大集中的輔助系統(tǒng)信息管理子系統(tǒng)雖在一定程度上能完成匯總、統(tǒng)計、分析工作，但數(shù)據(jù)利用率不高，與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)系度有限，挖掘技術(shù)較為單一，都限制了信息管理子系統(tǒng)支持決策的作用。

四、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)優(yōu)化路徑分析

建立高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)是有效利用資源，整合部門管理，打破地域界限，提升中央銀行貨幣政策實施效果和加快管理角色轉(zhuǎn)變的主要途徑，更是未來銀行業(yè)數(shù)據(jù)大集中浪潮不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。中央銀行會計核算集中系統(tǒng)的運行，雖已實現(xiàn)了全國“一本賬”、業(yè)務(wù)管理“一盤棋”、財務(wù)信息實時在線的運行體制，但在精細化運作、制度與操作的配套、信息分析與服務(wù)等方面仍與央行職能存在差距。因此，中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)要在制度完善、風(fēng)險管理、報表管理、資金管理等方面進行優(yōu)化升級。

（一）加快制度建設(shè)，嚴格內(nèi)控管理

加快細化中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)操作規(guī)程制定，進一步挖掘內(nèi)部控制管理制度約束方面的問題，在實務(wù)操作過程中體現(xiàn)“不相容崗位相分離”、事中+事后并行監(jiān)督的內(nèi)控要求，把實際業(yè)務(wù)處理和防范資金安全相結(jié)合。一是制定完整的ACS業(yè)務(wù)流程圖，對ACS所有業(yè)務(wù)的處理流程、配套使用的憑證種類以及填寫要求、印章加蓋、業(yè)務(wù)回單打印及處理以及日終、月終、年終需打印的賬表種類等進行明確規(guī)定，以統(tǒng)一的辦理標準將操作行為規(guī)范化、模式化，降低人為干預(yù)的幾率，提高會計信息的可靠性、準確性。二是進一步明晰化崗位人員操作規(guī)范，對ACS崗位人員設(shè)置、崗位職責(zé)以及各類業(yè)務(wù)的處理流程等進行明確規(guī)定。

（二）強化業(yè)務(wù)、技術(shù)標準統(tǒng)一性，增加系統(tǒng)的可擴展性

中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)不僅要遵循報文信息標準化、參數(shù)化的基本要求，更應(yīng)在業(yè)務(wù)流程中制定詳盡的標準化模式，降低人為因素造成的影像信息與實務(wù)信息不一致出現(xiàn)的頻率，加快會計信息內(nèi)部流轉(zhuǎn)速度，保證信息傳遞的及時性。其次，應(yīng)改進憑證格式，充分考慮上下聯(lián)次一致性和印章加蓋清晰問題，增強會計信息原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量。第三，要實現(xiàn)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的線性可擴展性，盡可能實現(xiàn)操作系統(tǒng)與應(yīng)用層面的無關(guān)化，實現(xiàn)與貨幣發(fā)行會計系統(tǒng)、貨幣信貸系統(tǒng)、調(diào)查統(tǒng)計系統(tǒng)等人民銀行其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息互通與數(shù)據(jù)共享，確保中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)不受操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件版本升級對于業(yè)務(wù)連續(xù)性造成的影響。

（三）加快外圍系統(tǒng)建設(shè)，做好金融服務(wù)

中央銀行會計一項重要業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行準備金、備付金賬戶管理，備付金賬戶的分散開設(shè)對頭寸管理和余額控制造成不利影響。因此，加快中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中資金歸集業(yè)務(wù)的開設(shè)，是避免備付資金分散存放，并實現(xiàn)總分行間資金實時自動上劃，實現(xiàn)“一點清算”的有效解決途徑。開發(fā)建設(shè)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)綜合前置子系統(tǒng)等外圍系統(tǒng)，用于監(jiān)測商業(yè)銀行總分行間賬戶資金波動和余額，輔助商業(yè)銀行做好資金管理，提高清算效率，防止頭寸不足出現(xiàn)清算風(fēng)險。

（四）建設(shè)信息分析系統(tǒng)，提高決策水平

通過現(xiàn)代信息技術(shù)，將人民銀行各分支機構(gòu)與商業(yè)銀行，以及人民銀行各業(yè)務(wù)職能部門連接形成信息群，以信息管理技術(shù)建設(shè)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的子系統(tǒng)，對中央銀行的會計賬務(wù)數(shù)據(jù)和金融機構(gòu)流動性信息進行統(tǒng)計、分析和查詢。信息管理子系統(tǒng)的技術(shù)手段應(yīng)包括甄別、匯總、篩選、鉆取、比較等多種分析功能，應(yīng)對多維度、多層次的查詢和使用需求，并通過用戶角色管理，滿足不同信息使用者的需求。建立定期信息分析制度，運用遠程化數(shù)據(jù)管理功能，實現(xiàn)會計管理實時性和清算風(fēng)險有效防范，通過“互聯(lián)網(wǎng)+”強化貨幣政策實施效果，最終達到維護金融穩(wěn)定的管理目標。

（五）嚴格標準化管理，做好項目質(zhì)量控制

當前，標準化管理已成為項目建設(shè)通用版本。因此，要做好中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設(shè)運行工作，就必須嚴格按照國際標準制定建設(shè)方案和質(zhì)量控制辦法。具體而言，建設(shè)質(zhì)量由人民銀行總行負責(zé)管理，包含質(zhì)量檢測、質(zhì)量評估，運行質(zhì)量由各省級人民銀行分則管理，包含運行效率、運行矛盾與問題、目標反饋等內(nèi)容。通過質(zhì)量控制，及時修正項目建設(shè)目標、提高建設(shè)質(zhì)量，為系統(tǒng)整體穩(wěn)定運行構(gòu)筑堅固基礎(chǔ)。同時，對開發(fā)建設(shè)人員和檔案資料應(yīng)嚴格管理，注重測試和驗收的重要性，進一步提高全國性數(shù)據(jù)中心建設(shè)的權(quán)威性。

從上述分析來看，中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)面臨一些問題和挑戰(zhàn)，但這項系統(tǒng)工程在全國推進對于加快人民銀行電子化建設(shè)、提升央行職能履行發(fā)揮著不可替代的作用。因此，保證會計數(shù)據(jù)和信息真實、客觀和及時，是維護金融市場穩(wěn)定的重要砝碼，持續(xù)推進扁平化和集約化管理體制，科學(xué)構(gòu)建技術(shù)和業(yè)務(wù)安全網(wǎng)絡(luò)及科學(xué)的內(nèi)部控制流程將是中央銀行會計工作不斷提高的方向。

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（作者單位：中國人民銀行太原中心支行）