淺談企業內控失效的原因及對策

許曉玲

淺談企業內控失效的原因及對策

許曉玲

摘要：本文將對企業內部控制進行深入的研究和探討，探究內部控制失去效果的原因，并且提出相應的對策，以期為企業發展做出貢獻。

關鍵詞：企業內控；失效；原因及對策

一、影響企業內部控制失去效果的因素

（一）內部控制體制存在缺陷，企業內部無法夯實內控

企業內部管理工作的實行需要有明確的管理制度，管理者以此制度為基準對企業工作人員的行為進行約束和規范，同時對企業運行中可能出現的風險進行管控。從目前大多數企業的運行情況可以看出，盡管企業自身已經設置了內部控制管理體制，但是仍存在只建立體制未健全體制的現象，因此致使內部控制管理工作出現混亂，失去管理成效，最終導致工作質量低下。

（二）企業領導者以及工作人員忽視內部控制的重要作用

隨著市場經濟不斷發展，企業管理者將精力更多地放在如何增加企業經濟效益上，對內控制度沒有引起足夠的重視，造成對企業自身的控制管理工作基本忽略，導致企業自身內控管理機制不完善。與此同時，相關的工作人員也忽略了內控管理的重要性，認為自身對內控管理沒有責任，不需要參與，長久以往內控制度的存在意義就變得非常微小，這樣的情況使得企業整體缺乏內部管理理念和預判風險的基本能力。

（三）內部控制實行中缺少監督管理人員

企業內部的管理工作以制約工作人員行為為目的，由此可見，在相應制度的運行下，為保障工作真正落實，是需要相應人員對工作進行監督管理的，內部控制制度的實行也是如此。目前部分企業的內部控制制度在運行時出現了失效的情況，原因在于制度實施的過程中，管理人員并未對其重視，產生了敷衍了事的心理，監督不力。

（四）企業內控結構不完善

企業由不同的部門組成，所以要對其進行完全的內控就必須形成各方的合力，不同的部門和體制之間一定要做到相互協調和配合。不過我國企業在這方面明顯沒有達成共識，還存在著利益上的矛盾與紛爭，不能共同朝著一個目標發展，甚至由于矛盾的產生不能發揮自身本來應有的內控功能，造成了適得其反的效果。

（五）企業內控理論存在缺陷

我國正處于市場經濟轉型期，我國企業所面臨的競爭是來自于多方面的，包括國內市場與國際市場。強壓之下，企業更應該吸收更多先進且優秀的時代元素，將內控理論上升到新的層次，尋求理論實踐的創新發展，只有這樣才能全面帶動內控機制取得根本性進步，填補一些理論上存在的缺陷。在思維方式方面，應該尊崇內控理論中可持續發展的核心思想，做到高效的、長足的持續性發展思維。所以，內部控制理論的失調也是導致我國企業內控失效的關鍵原因和直接原因。

二、應對企業內部控制失效的相應對策

（一）強化企業內部控制

1.科學高效的行使權力。“通過權力來行使約束”是內控的主要環節，這樣做就是讓企業內部的所有部門發揮自身的效力，最終形成合力。例如在大企業內部，股東大會權力的行使就是企業發展的關鍵動力。這些關鍵動力也是企業應該把握住的有利因素，通過它們來挖掘企業內部的潛力，并充分發揮內控機制的重要作用，推動企業整體前進，綜合性協調權力，將權力的有效性發揮到最大。

2.完善的內部控制體系構建。內控管理部門應當根據企業運營的實際情況來合理構建自身的內控體系。第一，要充分了解并發揮企業的基層力量，先從他們的內控職責完善做起，將普通員工的崗位職責分清，明晰他們與企業之間的關系，強化他們的責任意識；第二，要強化內控參與者與企業發展之間的關系，做到員工之間、員工與領導之間的關系和諧，和諧的關系就是企業內部最好的內控力，它能有效避免企業內控失效。

3.嚴格的監督體系構建。企業內部控制并不獨立，從廣義上講，它并不是單純的企業內部行為，而是要通過完善企業內部的控制過程來強化企業內外部的共同監督體系。如今我們的企業常常會在疏于監督管理的情形下出現各種紕漏，導致員工的工作效率不高、缺乏進取心，這樣的企業無法獲得更大的發展，所以必須要嚴格強化企業的內外部監督體系，帶動企業活躍起來，從根本上發揮企業控制的功效。另一方面，在高速發展的現代化信息時代，企業也應該時刻關注企業內外部信息的流動性以及對信息的監管力度，嚴格把控和完善信息監督及分析體制，在信息化時代帶動內部控制機制全面發展，做到與時俱進。

（二）企業內部控制管理需要人文關懷

內部控制管理工作是以約束企業員工為目的，但是企業管理者需要了解，企業內部存在人文情懷可以促進員工以更積極的態度投入到工作中。人文關懷的存在可以優化工作氛圍，從根本上幫助員工規范思想意識，進而規范其行為和態度。良好的工作氛圍可以促進員工自身提高素養，對員工的執行能力起到無形約束的作用。員工作為管理工作中的主體，應該自覺承擔起責任，執行工作時以積極的態度應對，再配合優質的監督管理團隊，才能使內部控制管理工作發揮最大的作用。

（三）企業內部控制制度需要不斷完善

企業內部控制管理觀念需要不斷完善，不斷完善內部控制制度，可以使內部控制具有及時性和現代性。在此基礎上，健全的內控制度可以保證企業內部管理，進而促進企業創造更多的經濟效益，同時內部控制管理可以避免產生不必要的損失。與此同時，內部控制管理人員需要依據完善的管理制度進行防范和規范工作，進一步加強監管，使內控管理產生效果。

（四）內部控制需要進行評估考核

企業需要建立完善的評估考核制度以體現內控管理工作執行力度，一方面可以調動管理人員工作的積極性，另一方面可以制約管理人員的工作。同時，評估考核機制需要建立相應的獎勵制度，使員工的績效與工作質量和工作完成情況相關聯，這樣可以進一步加強員工的主觀責任感，使內控管理工作更好的開展。

（五）內部控制必須不斷提高內控管理人員的綜合素質

作為真正執行內控管理的人員，自身需要具備良好的職業素養和業務功底。工作人員需要對財務監管熟練把握，能夠進行財務風險評估和預測，同時對內控管理具體工作開展流程熟記于心，這樣才有助于內控管理工作的順利開展。因此，不斷提高內控管理人員綜合素質是有必要的。

綜上所述，隨著社會經濟不斷蓬勃發展，我國企業內部控制管理機制正趨于逐漸完善，目前的內部控制管理工作在企業中發揮了一定作用，但是由于沒有相對統一的內部控制管理制度，企業現行的內部控制管理還存在一些缺陷和需要改善的問題，本文對影響內控管理的因素進行了探究，同時提出了相應的解決措施。

參考文獻：

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[2]于紅,王曉霞.談企業內部控制失效的原因及改進建議[J].中外企業家,2012(23):73,157.

（作者單位：廣東省有色地質環境中心）