新形勢下企業內部控制完善措施探究

尹萍

新形勢下企業內部控制完善措施探究

尹萍

摘要：企業管理的關鍵就是企業內部控制，其能夠有效提高企業的管理水平以及質量，促進企業的可持續發展。本文就新形勢下企業內部控制存在的問題進行深入分析和探討，并試探性地提出相應地完善措施，以便相關人士借鑒和參考。

關鍵詞：新形勢背景；企業內部控制；完善措施

企業在進行管理的過程中，采取的重要手段就是內部控制，內部控制在企業發展過程中發揮著十分重要的作用。在新形勢下，企業發展的必然選擇就是完善內部控制系統，從而增強自身的綜合競爭實力，規范經營行為，促進企業的健康穩定發展。一般而言，保障企業的財務會計信息質量以及資產安全的重要方式就是加強企業內部控制。就目前來看，我國企業內部控制制度還處于發展的初級階段，相關的法律體系還不夠完善，同時企業環境較為脆弱，導致企業內部控制失效。因此在新形勢下加強和完善企業內部控制具有十分重要的現實意義。

一、新形勢下企業內部控制現狀分析

（一）內部控制制度執行力度不夠

近年來，我國財政部發布了一系列文件，如《企業內部控制配套指引》、《企業內部控制基本規范》，旨在促使企業管理水平的提高，強化內部控制，促進企業的可持續發展。大部分企業以相關文件為基礎，從企業自身的實際經營情況出發，有效制定了適合自身發展的內部控制制度。但是在內部控制制度的執行過程中，與實際情況向背離，企業人員內部控制意識不強，僅僅只注重短期效益，導致內部控制制度無法有效發揮出其作用。同時部分企業內部控制制度在制定時，存在一些問題，如文字描述性內容過多，缺乏行之有效的控制流程以及措施，導致制度缺乏可操作性。

（二）內部管理意識不強

部分管理人員由于受傳統管理觀念的影響，無法清晰準確認識企業內部控制，管理工作無法適應社會的發展。同時管理人員在理解企業內部控制時，僅僅認為其屬于規章制度的結合，將企業業務發展與內部控制對立，執行部門無法及時執行內控部門的決策。此外，在實際操作過程中，工作人員過于重視工作效率，而忽視內部控制，阻礙內部控制制度的正常實施，從而導致企業內部控制的執行效果不佳。

（三）內部控制手段落后

就現階段而言，我國大部分企業在進行內部控制時，往往只重視制度層面，在內部控制過程中無法充分 利用先進的科學化以及信息化手段。同時在企業生產經 營管理的處理規則、關鍵控制點以及業務流程中，無法 有效利用系統程序的方式，導致控制功能難以有效發揮 出其優勢，在控制時易受人為因素的影響，因此必須要 加強企業內部控制的信息化。

（四）風險評估體系缺乏實效性

企業在生產經營以及管理過程中面臨風險時，其評估體系缺乏實效性，企業在進行內部控制管理工作時，往往重視制度的宣傳以及完善等，而無法以企業自身的實際情況為依據，建立有效的風險事件庫。除此之外，在設置重要崗位以及關鍵部門時，無法準確科學評估可能面臨的風險，往往只按個人意愿來進行設置，導致崗位設置不科學，無法及時評估風險。

（五）無法及時進行信息交流

有效保證企業內部控制效率的重要方式就是建立健全完善的信息交流制度，如果企業管理層與企業員工無法進行良好的交流溝通，將可能導致信息不對稱，從而增加企業經營成本，降低企業內部控制的執行效果。但是目前我國大部分企業，其缺乏有效的內部信息交流制度，導致信息傳遞不及時，阻礙了信息交流溝通的渠道，從而對企業經營活動造成負面影響。另外，部分企業雖然建立了信息交流制度，但是在實際執行過程中，受外界因素的影響與制約，導致信息交流不及時準確，出現信息不對稱的現象。

二、新形勢下企業內部控制完善措施分析

（一）優化內部控制制度，加大執行力度

企業管理制度的重要內容就是建立和完善內部控制制度，因此企業在進行內部控制時，必須要以國家的相關規定為依據，從自身的實際情況出發，充分借鑒國外先進技術以及管理經驗，從審批權限設置、崗位設置以及組織機構等方面進行綜合考慮，不斷完善內部控制體系，促使企業內部控制制度的操作性以及可執行性的提高，確保企業內部控制的科學性以及可靠性。

（二）提高企業人員內部控制的意識

要想有效提高企業人員內部控制的意識，必須要優化內部控制環境。一般而言，內部控制系統的基礎就是控制環境，其在內部控制的過程中發揮著十分重要的作用。同時，對企業內部控制制度加以建立和完善，能夠使得企業人員的內控意識加強。因此，企業在實際內部控制管理工作中，要認真學習和應用國家發布的相關文件，以相關文件規定的標準為參考依據，有效開展內部控制活動；同時在企業文化中有效落實內部控制的理念，從而創造出良好的控制環境，確保制度的有效落實與執行。

（三）引進先進的信息化技術

隨著信息技術以及網絡技術的發展，大部分企業都相應開展信息化建設，以此來促使企業信息化管理水平的提升。有些企業利用ERP管理系統，打破傳統的財務管理方式，從而提高企業財務信息化管理的水平，實現網絡化的財務管理。企業要想實現可持續發展，必須要將信息化管理方式應用在內部控制中，從而改進和強化內部控制，加強內部控制的手段，有效減少執行過程中人為因素的樣，提升執行效果。

（四）加強內外部審計工作的力度

內部控制與內外部審計的聯系十分密切，兩者相互影響和促進，一般在對企業內部控制的實施效果進行檢測時，往往利用內外部審計的方式加以檢測。企業在進行內部控制時，可以有效運用內外部審計，對內部控制中出現的問題、存在的薄弱環節加以及時了解和把握。同時，對于內外部審計機構提出的建議和意見，要能夠有效落實，并制定行之有效的措施，不斷完善內部控制體系。此外，對于企業內部控制制度的執行情況，要不斷加強對其的自我評價，并加強其檢查和監督的力度，可以采取抽樣測試的方式，來對執行結果進行有效性評價，從而有效監督內部控制的管理，促進企業的可持續發展。

（五）強化企業財務會計的控制管理

企業內部控制體系中的重要部分就是加強對企業的財務控制管理。企業在進行內部控制時，必須要遵循職權分離的原則，合理科學分配和設置企業的財務會計崗位。同時，企業還要以自身的生產經營發展狀況為出發點，有效開展其他經濟活動，并對先關的機構和組織部門進行分開設置，對權限進行合理份額皮，確保各部門能夠相互監督、相關制衡。除此之外，綜合全面評估企業的對外擔保活動以及各項經濟活動等，建立問責制度，對各部門的違規行為加以懲罰，從而有效優化企業內部管理，實現企業的可持續發展。

結束語

總之，企業內部控制的關鍵內容就是企業內部控制的有效性，其能夠將企業內部控制的作用進行充分有效發揮，促進企業內部控制的發展。在企業的生產經營發展過程中，企業內部控制制度的建立和完善有著十分重要的作用。因此，企業在進行經營活動時，必須要有效運用企業內部控制，制定合理科學的內部控制制度，確保該制度能最大限度地實施，從而提高企業風險防范能力，有效提升企業經營管理的水平，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]劉良蕾.關于新形勢下企業會計內部控制完善措施的研究[J].廣東科技,2013,16:12-13.

（作者單位：深圳市科治好連鎖有限公司）