基于風險管理領域的住房公積金內部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

基于風險管理領域的住房公積金內部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

住房公積金是關系到社會公眾切身利益的社保體系的重要內容，其內部控制水平的優劣會嚴重影響住房公積金的未來發展。為了實現住房公積金中心的健康順利發展和長足進步，必須要將預防、發現和及時處理住房公積金行業的風險放在重要位置，并從風險管理領域對住房公積金的內部控制進行研究，在防范風險和強化風險管理的基礎上進行住房公積金的內部控制和強化。

風險管理；住房公積金；內部控制

住房公積金作為社會保障體系的重要內容，深刻關系到民眾的切身利益，同時住房公積金內部控制水平和質量也會影響到該行業的長遠發展。為了更好的促進住房公積金中心的健康發展和強化住房公積金管理水平，必須要將重點放在及時防范和處理住房公積金行業風險，而且要深入研究和分析基于風險管理領域的公積金內部控制，進而在有效降低風險和提升風險管理水平基礎上優化公積金內部控制。

1.基于風險管理領域的住房公積金內部控制現況

1.1.住房公積金行業風險

從風險管理角度分析住房公積金內部控制的發展現況可以發現：住房公積金行業存在一定的風險，以至于經常發生住房公積金被挪用的事件。住房公積金行業風險存在的原因主要有以下幾個方面：第一，住房公積金中心對自身的定位不夠明確，雖然不是金融機構和其他性質的單位，卻既需要規避金融風險，也要在保障住房公積金安全的基礎上促進住房公積金的保值和增值。這樣的狀況會造成住房公積金成為一個不開放自我運行的系統和體系。第二，住房公積金管理部門沒有做好及時的監管工作，存在住房公積金內部控制失控的風險。第三，住房公積金行業所處的環境存在風險。住房公積金單位由于受到風險的影響不能夠有效防范風險。

1.2.住房公積金經營管理風險

在經營管理層面，住房公積金中心面臨著極大的困境，主要表現為住房公積金的使用存在不合理現象，沒有實現資金的充分利用，其重要價值未發揮出來。另外，由于住房公積金的使用途徑較為單一，而且會受到相關行業的影響，住房公積金的經營管理風險大大增強，進而影響到住房公積金的內部控制。

1.3.住房公積金內部控制風險

目前，在住房公積金的內部管理和控制上，相關管理部門的認識不夠全面，認為建立健全住房公積金內部控制的各項法律法規就是建立完善的住房公積金內部控制體系，進而形成了住房公積金內部控制的風險，使住房公積金中心不能全面有效的做好內部控制的細節部分，同時也會忽略關鍵的風險點，形成較為嚴重的內部控制風險。

2.基于風險管理領域的住房公積金內部控制策略

2.1.健全住房公積金內部管理機制

從風險管理角度研究住房公積金的內部控制對策首先需要建立健全住房公積金內部管理機制，形成對公積金內部控制的全面管理，有效降低風險。健全住房公積金的內部管理機制可以從以下幾個層面著手：第一，規范貸款管理工作，強化內部管理機制。住房公積金貸款管理工作的硬件設施必須完善，可以通過提升貸款管理人員的專業素質、建立完備的貸款管理規章和強化對住房公積金信息的控制和流程管理等工作實現。第二，有效防范住房公積金財務風險，積極消除不利發展因素。首先，住房公積金管理部門要重視內部的會計控制，以此來促進內部控制和風險管理工作。另外，住房公積金中心可以利用全面的財務分析、財務會計管理等方式，來降低貸款的風險，進而達到防范住房公積金財務風險的目的。第三，建立完善的內部監督審核制度。內部審核制度的建立要求審計人員提高思想認識，認識到內部審核對于住房公積金內部控制的重要性，確保內部審核的權威和獨立，真正從風險管理角度確立內部控制的重要地位。

2.2.優化住房公積金管理機構內外部環境

良好的內外部環境是防范風險和加強住房公積金內部控制的重要保障，因此，可以利用優化住房公積金管理機構的內外部環境的方法降低住房公積金內部控制的風險。住房公積金內外部環境的優化可以從四個方面著手：第一，完善個人的信用制度。信用評價的作用在于對個人的信用行為進行評估，并從根本上提高社會公眾的信用意識，督促其形成良好的信用意識和行為，為良好金融環境的建立和風險基金的化解奠定基礎。第二，確立完善的住房公積金內部控制的相關法律法規，確保住房公積金內部控制的各項工作在良好的運行軌道中進行，為風險管理水平的提升創造良好條件。第三，建立完善的住房公積金風險管理機制。相關的管理機構必須要重視宣傳工作，并充分利用各種工具和渠道強化人們對住房公積金風險管理的認識，避免出現風險擴大化情況。第四，建立與住房公積金風險管理配套的機制，如抵押物管理制度和住房保險制度等。

2.3.完善住房公積金管理方法體系

完善的住房公積金管理方法體系的建立是基于風險管理的公積金內部控制的關鍵部分，同時要求住房公積金中心做好兩個方面的工作：一方面，有效遵循和依照科學規范的住房公積金運行管理方法和制度，優化公積金使用模式，在防范風險的基礎上，促進住房公積金的保值和增值。需要注意是在在對住房公積金進行使用的過程中必須要考慮到資金利用渠道的安全和收益的保障性，并明確責任和職責，優化資金使用的內外部環境。另一方面，合理利用住房公積金貸款，建立保障性住房，為社會公眾提供更多的住房保障，同時也降低住房公積金內部控制風險，實現公積金中心運營的持續性發展。這樣的方式能夠較大程度的降低風險，也能夠保證住房公積金的內部控制保持良好的運行機制和軌道，進而為社會公眾提供更加全面的保障。

3.總結

住房公積金管理過程中會面臨很多的風險，主要包括行業風險、經營管理風險、內部控制風險等。在對住房公積金內部控制進行研究和分析過程中必須要從風險管理的角度進行分析，并積極研究應對以上幾種風險的有效手段。住房公積金管理機構可以從健全住房公積金內部管理機制、優化住房公積金管理機構的內部環境和完善住房公積金管理方法等方面進行應對對策的探究。

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