企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的建立與完善

高樹超 劉宇會

摘 要：早在很久之前，西方一些國家就已經(jīng)提出在企業(yè)的內(nèi)部控制的過程中采取管理制度的有效方法，現(xiàn)在經(jīng)濟快速發(fā)展的幾年，我國的企業(yè)界在對企業(yè)內(nèi)部進行控制所研究以及運用都變得顯著的增加。發(fā)展科學健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的控制有效體系對于企業(yè)經(jīng)營的效率以及效果整體的提升，真正使企業(yè)的綜合競爭實力得到顯著提升。以下本文就將對如何進行建立企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作自身的重要性，詳細的進行了明確科學的闡述，并對現(xiàn)如今我國企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制過程中所存在的一系列問題進行分析。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)部控制；管理體系；風險

伴隨著現(xiàn)代企業(yè)的建立及創(chuàng)新管理，所以如何實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制的制度科學完善，如何使企業(yè)存在的內(nèi)患杜絕，最終來實現(xiàn)企業(yè)可以健康有序的發(fā)展就成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。所以企業(yè)就要針對內(nèi)部控制相關(guān)制度的建立以及實施的具體過程所可能出現(xiàn)的問題進行掌控，科學的對財務(wù)的預(yù)控體系進行建立并對財務(wù)人員的道德考評體系的建立等進行專業(yè)細致的研究，并提出有效的建議。

一、對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容介紹

1.建立企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制體系保證企業(yè)資金安全非常重要的方法

對于企業(yè)的資金進行科學的管理是整個企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中非常重要的一個組成部分，同時也是整個財務(wù)管理的核心核心部分。企業(yè)的資金使用以及企業(yè)資金管理都將直接的影響到整個企業(yè)的流動資金進行周轉(zhuǎn)以及企業(yè)所經(jīng)營的一系列活動，企業(yè)的流動資金是整個企業(yè)所生存和發(fā)展的基本要素。整個企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制，根本上要使公司的財務(wù)工作保證自身的真實性以及有效性和執(zhí)行的效率，而這些主要是由企業(yè)的董事會以及管理層人員和公司的員工共同來進行合作實施的，同時還是為達成目標而進行提供一個合理的控制過程。

2.企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)控體系建立

企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控體系主要是用來保證整個企業(yè)的所有任務(wù)能夠井然有序的向前發(fā)展的最基本保障，對于企業(yè)的內(nèi)控體系進行的建立主要是根據(jù)該企業(yè)在整體經(jīng)營以及發(fā)展的所有過程中，不同的實際具體情況來進行的制定的，現(xiàn)如今就我國的整體發(fā)展的趨勢來說，我國市面上企業(yè)數(shù)量雖然多，但是在實際操作的工作中，經(jīng)常性的可以看到，市面上諸多的企業(yè)因為許多的主觀和客觀的因素所帶來的影響，就好比財務(wù)管理者自身具備的財務(wù)意識，以及整個企業(yè)自身具備的規(guī)模等諸多的因素，這樣就可以發(fā)現(xiàn)我國的企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)部的控制工作之中存在著非常多的不完善之處，需要企業(yè)可以按照自身的財務(wù)控制相關(guān)理論，來進行對企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境以及信息進行溝通和控制活動以及風險的評估和內(nèi)部監(jiān)督來作為對整個企業(yè)的內(nèi)部進行控制中的重要因素，同時也是企業(yè)在進行內(nèi)控管理的相關(guān)工作中非常重要的，并且需要進行注意的地方。

3.企業(yè)需要科學的財務(wù)控制辦法

企業(yè)需要進行科學的財務(wù)管理，這將對企業(yè)整體的發(fā)展起到著非常重要的作用，企業(yè)的內(nèi)控制度更是作為對企業(yè)的財務(wù)進行管理的重中之重，所以企業(yè)的內(nèi)控制度需要科學化的管理辦法，企業(yè)進行財務(wù)內(nèi)部的控制時要將整個組織合理的規(guī)劃并進行綜合性的運用，及時有效地對授權(quán)批準的制度實現(xiàn)系統(tǒng)化的管理，并且要對相關(guān)的預(yù)算制度所進行的全面化管理等諸多發(fā)面。企業(yè)需要在具有完善科學的財務(wù)內(nèi)部控制制度的前提下下，對于處在會計不同崗位的人員以及自身相關(guān)的崗位相互之間能夠進行科學有效的明確自身職責，并且使其之間可以記性相互制約，進而實現(xiàn)避免錯誤以及相關(guān)弊端的產(chǎn)生，并且使會計的資料自身的正確性以及可靠性得到保證，進而達到提高企業(yè)的會計信息整體的質(zhì)量。

4.企業(yè)內(nèi)控的有關(guān)制度化的管理

如果一個企業(yè)要想在自身的財務(wù)內(nèi)控整個體系上進行建設(shè)發(fā)展，就必須要有效地建立起和企業(yè)自身有效科學的相適應(yīng)以及相匹配的自身內(nèi)控管理的制度，對于企業(yè)在進行建立相關(guān)的內(nèi)控制度的時候，需要嚴格的參照國家的有關(guān)法律法規(guī)做為有效的依據(jù)。在保證企業(yè)的財務(wù)自身的內(nèi)控體系的能得到有效的保障時，就需要保證財務(wù)相關(guān)制度進行不斷的完善來作為發(fā)展的基礎(chǔ)，因此企業(yè)在進行運行內(nèi)控管理體系的時候，需要保證企業(yè)的內(nèi)部所有崗位的職責相應(yīng)的做到明確，對于審批的制度要做到完善準確，并保證對于現(xiàn)金管理的制度以及相關(guān)的制度有效的進行建立。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的不足之處以及改進辦法

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制意識淡薄、缺乏足夠重視

現(xiàn)如今存在很多企業(yè)的有關(guān)高層的管理者對于自身的責任沒有非常的明確，這就沒有做到對企業(yè)的財務(wù)管控的工作做到有效控制，整體的來說，現(xiàn)如今存在很多的企業(yè)重要管理者嚴重的忽略掉企業(yè)對于財務(wù)的內(nèi)部進行控制，對于企業(yè)所進行相應(yīng)進行設(shè)立的企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制相關(guān)的制度僅僅是作為簡單的形式，這樣就使企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制的制度不能有效的進行操作和執(zhí)行。現(xiàn)如今的企業(yè)內(nèi)部所存在的環(huán)境成為了對財務(wù)的內(nèi)部進行有效地控制科學的進行過程中的非常大程度上的阻礙性因素就是企業(yè)在進行自身的發(fā)展以及企業(yè)的運營過程中主要是由于本身以追求自身的經(jīng)濟效益做為企業(yè)自身的發(fā)展目標，由于現(xiàn)如今的這樣不長遠不科學發(fā)展的目標，導致現(xiàn)在我國非常多的企業(yè)對自身的利益進行追求的態(tài)度已經(jīng)達到了過于現(xiàn)實的非常過分重視的惡劣程度，企業(yè)自身沒有意識深刻的認識到這樣刻意過分的去追求自身的利益，就會對企業(yè)發(fā)展以及企業(yè)自身的內(nèi)部發(fā)展和財務(wù)控制的機制帶來巨大無形的壓力，最終就會使整個企業(yè)在進行財務(wù)的內(nèi)部控制的時候所產(chǎn)生的成效大大打折，因此在長遠的發(fā)展眼光上來分析，這樣的管理辦法嚴重的會使企業(yè)得到長遠健康的發(fā)展道路上產(chǎn)生阻礙。所以說只有在企業(yè)自身的發(fā)展觀念上來進行自身的變革，這樣才可以有效地推行整個企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的有效控制制度。只有保證管理層以及企業(yè)的財務(wù)相關(guān)的工作者在對企業(yè)的財務(wù)整體的發(fā)展意識上達到高度的，這樣才可以使企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度更加的具有執(zhí)行的力度，只有這樣才可以保證企業(yè)在迅速發(fā)展且競爭激烈的市場上保持永垂不朽的地位。

2.企業(yè)自身內(nèi)部控制的制度不完善

在對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制進行建立的時候，許多的控制體系自身就嚴重的缺乏科學性和完整性以及全面性和系統(tǒng)性。在進行具體的實施和落實的方面，內(nèi)部的控制制度并沒有實現(xiàn)真正的落實到實處，企業(yè)財會內(nèi)部控制監(jiān)督機制發(fā)揮作用受限；我們在實際工作中往往可以看到很多企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是由企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)來完成的。企業(yè)除了建立起常規(guī)的會計核算機構(gòu)外，對于每個崗位的一些審查工作最好還是建立起專人專崗，這個崗位對于人的要求比較高，既要有出色的財務(wù)工作經(jīng)驗，還需要有良好的職業(yè)道德，這樣也可以為企業(yè)走上規(guī)范化創(chuàng)造條件，對于在審查工作中遇到的實際問題，需要及時匯報，同時聯(lián)系相關(guān)工作人員共同解決。企業(yè)財自身的務(wù)管理進行內(nèi)控的相關(guān)制度的建立以及健全上面，首先作為企業(yè)，如果想要在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控的體系上進行實現(xiàn)加強自身的管理建設(shè)務(wù)必要科學的建立起和企業(yè)自身之間相互適應(yīng)以及匹配的財務(wù)內(nèi)控的管理制度，企業(yè)應(yīng)當在建立相關(guān)制度的時候需要憑借國家的有關(guān)法律法規(guī)來做為發(fā)展的依據(jù)，最后再結(jié)合企業(yè)自身的情況制定出和其想適應(yīng)的內(nèi)控目標，對企業(yè)與財務(wù)相關(guān)的各項工作做到規(guī)范性，這些制度主要是憑證制度！核對制度等，還需要注意制度建立后要隨著企業(yè)的發(fā)展進行完善，不斷的充實制度中的內(nèi)容。

3.對于財務(wù)的內(nèi)部控制力非常的差

現(xiàn)如今非常多的企業(yè)在對企業(yè)的內(nèi)部有關(guān)的整個財務(wù)的控制體系的整體的認識都還是單單的停留在財務(wù)管理的會計這一層面上，并沒有深入的進行理解挖掘，沒有進行整體思想上的進步和轉(zhuǎn)變在對于企業(yè)的內(nèi)部整體的財務(wù)控制的體系認識的理念上面，在企業(yè)相關(guān)人員進行實際具體的工作中，對于企業(yè)的財務(wù)進行的財務(wù)的內(nèi)部控制上包含企業(yè)的財務(wù)相關(guān)的部門對于財務(wù)方面的具體的工作之外，還需要進行很多的其他的一系列的相關(guān)工作，而這一切的有關(guān)工作，如果想要高質(zhì)量的對其完成，就需要整個企業(yè)單位的相關(guān)員工有很好的自我管理以及自我完善進行相結(jié)合。一旦在工作的實際進行審查的過程中，我們就會很快的發(fā)現(xiàn)在企業(yè)進行審計和監(jiān)督的某個環(huán)節(jié)上所出現(xiàn)的一系列的問題，這樣就需要針對審計相關(guān)的部門進行構(gòu)建以及在職能的有關(guān)范圍內(nèi)合理的作出有效地規(guī)范性的，這樣不僅可以及時的對于可能會發(fā)生的財務(wù)隱患進行避免，同時還可以對于在財務(wù)的監(jiān)督存在漏洞的地方需要及時來對其進行修正。

三、總結(jié)

在以后的發(fā)展中財政部將進行不斷地加快企業(yè)的內(nèi)部會計控制規(guī)范進行建設(shè)的步伐，在我國進行適當?shù)慕⑵鹂茖W完善有效的企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范體系，進而實現(xiàn)我國的企業(yè)財務(wù)管理制度快速發(fā)展的完善以及可持續(xù)的發(fā)展。新世紀的企業(yè)只有保證自身建立起與企業(yè)發(fā)展兩者之間互補的財務(wù)管理內(nèi)控體系才可以保證企業(yè)的快速穩(wěn)步發(fā)展。對于企業(yè)的運營情況需要全面的掌握，只有這樣才可以增加企業(yè)對外的抵抗風險機制，保證在市場的競爭中占有優(yōu)勢。

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作者簡介：高樹超（1992- ），男，漢族，黑龍江省哈爾濱市，研究方向：會計學