稅務籌劃在企業財務管理中的運用

□文/趙麗偉（石家莊財經職業學院河北·石家莊）

稅務籌劃在企業財務管理中的運用

□文/趙麗偉
（石家莊財經職業學院河北·石家莊）

［提要］在社會市場經濟不斷發展和壯大的環境下，稅收是企業財務管理需要重點考慮的問題。本文從企業的籌資、投資，以及稅務籌劃等方面進行探討，并對企業稅務籌劃在企業財務管理中的應用進行相應的分析。

稅務籌劃；財務管理

收錄日期：2015年3月27日

當前，企業對內部的財務管理工作以及稅務籌劃越來越重視。并且，稅務籌劃的實際目標和企業中的財務管理目標、實現企業經濟價值的最大化是相統一的。稅務籌劃其本身并不是一種單一的財務行為，它和企業的運營行為有著直接的聯系，也是一種較高層次的企業理財活動，稅務籌劃貫穿在企業財務管理的每一個環節中，對企業發展有著非常重要的意義。

一、稅收籌劃與企業運營之間的關系

企業發展追求的目標其實就是實現經濟效益的最大化。這其中對成本管理是財務管理工作中的一項重點內容。企業的成本管理可以分成兩個方面：一是非稅收型成本，具體就是指企業在運營過程中所用到的工料、人力、物力等方面的費用；二是企業稅務成本，其中包括繳納的稅金和稅務的管理成本，比如企業稅務工作人員的工資，員工的福利待遇，企業實施避稅或者是節稅的過程中所需要的風險成本，比如企業中發生的罰款支出，并且因此而產生的一種信譽或者是企業形象方面遭受到的一些負面性的影響。一個企業中稅務籌劃同樣也屬于一項成本，也就是企業實施管控的一個方面，而稅務籌劃工作對于企業稅務成本的增長和下跌有著決定性的作用。

二、企業稅務籌劃在財務管理工作中的應用

稅收籌劃工作就是指企業納稅人在相應稅法規定的范圍內，通過企業對投資、運營以及理財活動來實現實施籌劃與安排，最大限度地去節省企業稅收的成本和提升稅收的效益。

（一）企業在進行籌資過程中的稅收籌劃。作為一個企業來講，企業中的資金就好像人體中的血液一樣。因此，企業籌集資金對企業來講是運營活動的一種先決性條件。企業的運營所需要的資金，不管是通過何種渠道獲得的，都需要對應的資金成本。不同的資金籌集方式，存在不同的稅負差異性，從而產生了不同類型的融資成本。具體表現在兩個方面：1、債務資本和權益資本的比例選取。企業中的資金籌集可以通過相應的債務籌資以及權益的維護這兩種形式；2、企業租賃。企業的租賃可以具體的分成經營租賃與融資租賃。運營租賃租入的固定型資產，其主要是為了了解和掌握企業生產和運營存在的季節性、實時性的需求，租賃的期限相對來說比較的短暫，對于承租人員來講，企業資產可以不作為企業的資產計價，同時也不涉及到折舊。而融資租賃在租期上比較漫長，和租賃的資產上相關的風險性與利潤轉歸到承租人，所以說企業可以將融資租入資金作為企業中一項固定型的資產來計入賬目。

（二）企業在進行投資中的稅務籌劃。企業中稅負的輕重對企業所產生的影響是非常大的，企業應當從以下幾個方面去對其實施綜合性的考慮，并進行稅負的解決和優化。1、投資地點的選擇。為了最大化實現企業生產力的戰略性的布局和調整，有關部門已經相應的制定出了不同區域的稅負差距實施相應的稅收優惠的有關政策；2、企業組建方式的選取。投資方需要建立企業有很多種方式，企業中所設立的方式也會直接影響到企業的實際稅負。要是選擇成立子公司，而且子公司也是相對獨立的法人，則就可以享受由政府所提供的包含稅收減免期中所包含的很多種的優惠和政策；比如企業需要設立起分支機構，但是因為分支機構并不是獨立法人，并不能享受到相應的稅收政策的優惠，但是對于子公司在運營過程中所發生的虧損，其虧損的經濟和總公司的利益是相合并的，子公司可以避免一部分的所得稅，所以說企業需要依照本身發展特點來針對性的選擇建立方式。

三、企業在稅務籌劃工作中存在的不足

伴隨我國社會經濟不斷的發展，企業在社會中的重要地位不斷突顯，稅務籌劃工作在企業的財務管理工作中尤為重要。而對于我國當前的發展狀況來講，稅務籌劃工作在我國還只是處于起步階段，很多企業的納稅人對企業稅收籌劃方面的理解和認知程度還不是很全面，具體的表現為納稅人缺少納稅方面的意識，稅收籌劃和納稅意識方面可以相互推進和相互制約，對納稅人員的認知和態度上，關系到了納稅人需要履行納稅人的基本義務的自覺性和主動性。還有一方面就是納稅人治現象較為嚴重，我國稅務征收部門長期以來已經比較習慣企業的征管工作，通過企業稅收任務來進行指揮，提升企業稅收任務效率高于了法律性效率。

四、結束語

通過對稅務籌劃在我國企業財務管理中運用的分析，從中可以看出當前社會市場中的相互競爭日益加劇，通過遵守稅法的前提之下，最大限度地去降低企業的實際稅收成本，實現企業經濟利潤稅后最大化。當前企業對內部的財務管理工作以及稅務籌劃越來越重視，并且稅務籌劃的實際目標和企業中的財務管理目標一致，都為實現企業經濟價值的最大化，對企業的長遠性發展起到了推動和保障性的作用。■

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