財務(wù)指導(dǎo)平臺服務(wù)質(zhì)量要求研究

□文/裘腰軍茅瀛懷馬謙王浩林

（1.寧波職業(yè)技術(shù)學院；2.寧波工程學院浙江·寧波）

財務(wù)指導(dǎo)平臺服務(wù)質(zhì)量要求研究

□文/裘腰軍1茅瀛懷1馬謙1王浩林2

（1.寧波職業(yè)技術(shù)學院；2.寧波工程學院浙江·寧波）

［提要］為科技型小微企業(yè)服務(wù)的財務(wù)服務(wù)平臺，旨在讓創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的科技領(lǐng)頭人能安心的做好本職工作，專心研究，讓該類企業(yè)的財務(wù)健康運作，真正成為該類企業(yè)成長的保障。本文以服務(wù)機構(gòu)運作的質(zhì)量入手，對機構(gòu)資質(zhì)、機構(gòu)人員職業(yè)能力等進行研究，以滿足科技型小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

質(zhì)量；職業(yè)能力；職業(yè)素養(yǎng)

收錄日期：2015年4月2日

一、建立財務(wù)指導(dǎo)平臺的作用

筆者曾在《特區(qū)經(jīng)濟》上發(fā)表題為《建立非營利性小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)機構(gòu)的可行性研究》的文章，明確提出建立服務(wù)機構(gòu)的必要性和可行性，作為財務(wù)指導(dǎo)平臺一個重要組成部分的服務(wù)機構(gòu)，它的建立，對于科技型小微的健康發(fā)展有著不可或缺的作用，主要表現(xiàn)為：第一，為該類企業(yè)建立比較完善的且符合本單位實際的核算制度，形成適合科技型小微企業(yè)科技項目會計核算的體系，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范核算企業(yè)的各項收入和成本費用支出，正確計算經(jīng)營成果，及時結(jié)報企業(yè)的財務(wù)信息；第二，運用財務(wù)指導(dǎo)平臺，設(shè)計企業(yè)的財務(wù)管理制度，有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實，利于企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展；第三，通過財務(wù)指導(dǎo)平臺，如期享受國家的相關(guān)財政、稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)真正受益。健康、規(guī)范的會計核算，使企業(yè)達到一般納稅人核算條件，讓企業(yè)成為一般納稅人，利于企業(yè)擴大交易，不斷壯大自己；第四，通過財務(wù)指導(dǎo)平臺，進一步提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能，提升其服務(wù)能力。

二、財務(wù)指導(dǎo)平臺的質(zhì)量要求

通過財務(wù)指導(dǎo)平臺如何更好地為科技型小微企業(yè)服務(wù)，達到預(yù)期的效果，必須對平臺的服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員規(guī)范相關(guān)的服務(wù)要求，提升其服務(wù)的質(zhì)量。具體從以下幾個方面實施：

首先，建立服務(wù)機構(gòu)的質(zhì)量要求。這些要求包括：1、依法設(shè)立的具有自身名稱、機構(gòu)和制度的經(jīng)濟組織；2、以從事會計核算和財務(wù)管理服務(wù)為主營業(yè)務(wù)；具備從業(yè)資格的專業(yè)人員不得少于10人；3、對自身的財產(chǎn)享有獨立的處分權(quán)；4、按主管部門規(guī)定收取費用或按市場情況和服務(wù)成本自主設(shè)定收費價格，實行市場調(diào)節(jié)；5、符合代理記賬機構(gòu)設(shè)立的基本條件；6、對收支結(jié)余可以以分紅的形式回報投資者。

其次，建立服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員的質(zhì)量要求。即從業(yè)人員應(yīng)該具備會計主管所對應(yīng)的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)勝任能力要求，具體要求包括：

1、專業(yè)理論知識。主要指服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員為從事財務(wù)服務(wù)所具備的專業(yè)知識，必須具備會計類專業(yè)大專以上的全日制學習經(jīng)歷，取得國家認可的會計類大專以上文憑，掌握企業(yè)會計、財務(wù)管理、稅收、成本會計、會計信息技術(shù)、投資與籌資、經(jīng)濟法、內(nèi)部控制等專業(yè)理論知識，熟悉溝通與交流、企業(yè)管理與公司治理、商業(yè)道德與環(huán)境、市場營銷、經(jīng)濟學、國際商務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域的理論知識。

2、專業(yè)實務(wù)能力。主要指從業(yè)人員在從事專業(yè)工作時能合理、有效的運用專業(yè)理論知識，在職業(yè)環(huán)境中保持職業(yè)道德與態(tài)度的各類專業(yè)實務(wù)技能。這是服務(wù)機構(gòu)運作成敗的關(guān)鍵，是質(zhì)量要求的重中之重。它包括從業(yè)人員的專業(yè)能力、技術(shù)與應(yīng)用能力、個人素養(yǎng)能力、人際與溝通能力、組織與企業(yè)管理能力。

（1）從業(yè)人員獲得專業(yè)文憑與從業(yè)資格時，應(yīng)該已經(jīng)具備了相應(yīng)的專業(yè)能力，它有助于從業(yè)人員在發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題過程中做出恰當?shù)呐袛?，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：①能夠?qū)碜杂诜?wù)對象的復(fù)雜的財務(wù)信息進行識別、處理和總結(jié)，形成服務(wù)對象所需的信息；②能夠在調(diào)查、分析和研究的基礎(chǔ)上，為服務(wù)對象制定相應(yīng)的管理制度，建立內(nèi)部控制制度；③能夠利用國家對科技型小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，為服務(wù)對象獲得優(yōu)惠，減輕企業(yè)負擔。

（2）技術(shù)與應(yīng)用能力，主要指從業(yè)人員運用一般工具和會計工作相關(guān)業(yè)務(wù)的能力。包括數(shù)理統(tǒng)計能力、信息技術(shù)應(yīng)用能力、決策與法律風險防范能力、信息報告反饋能力。

（3）個人素養(yǎng)能力，主要指與從業(yè)人員個人有關(guān)的態(tài)度與行為，包括能夠自我管理與約束，具有創(chuàng)新和自主學習能力，能夠在既定的環(huán)境和資源的條件下保質(zhì)完成工作，能夠預(yù)見和適應(yīng)變化，能夠保持會計職業(yè)道德。

（4）人際與溝通能力，是指從業(yè)人員基于單位雙方的共同利益與服務(wù)單位共事，接受和傳遞信息，形成合理的信息，提供有效的財務(wù)信息，為服務(wù)對象決策提供有用信息。主要體現(xiàn)在能與服務(wù)對象協(xié)商共事，在不違背原則的前提下形成利益共贏；能將自身的觀點有效地與各類服務(wù)對象進行交流與溝通，并獲得服務(wù)對象的信任；能將政策法規(guī)有效地傳遞給服務(wù)對象；能有效地聽取和閱讀服務(wù)對象的信息并做出有效的處理。

（5）組織與企業(yè)管理能力，作為財務(wù)指導(dǎo)機構(gòu)，還肩負著幫助企業(yè)健康的可持續(xù)發(fā)展職責，參與服務(wù)對象的組織和管理工作是從業(yè)人員的工作任務(wù)，包括參與服務(wù)對象的戰(zhàn)略規(guī)劃、項目管理、人力管理、資源管理等能力。

3、職業(yè)道德與態(tài)度。作為服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員的財務(wù)工作者，首先是一個財務(wù)工作者，就應(yīng)當接受和遵守會計職業(yè)道德，以中立者的身份從事本職工作；其次從業(yè)人員又是代表服務(wù)機構(gòu)為服務(wù)對象提供財務(wù)指導(dǎo)，這就要求從業(yè)人員高度的責任心和職業(yè)態(tài)度來從事財務(wù)工作，即超越一般財務(wù)人員的緯度來開展服務(wù)工作，既要完成會計核算工作，又要提供財務(wù)管理，更要傳遞和落實國家相關(guān)的優(yōu)惠政策，讓服務(wù)對象受到實惠，讓國家政策落到實處。

4、實務(wù)工作經(jīng)歷要求。是指機構(gòu)從業(yè)人員在取得學歷文憑和從業(yè)資格證書后，應(yīng)當具備專業(yè)實務(wù)工作經(jīng)歷至少三年及以上，該實務(wù)工作經(jīng)歷期間和承擔專業(yè)工作的強度足以證明其已具備機構(gòu)從業(yè)人員所必須具備的專業(yè)理論知識、專業(yè)實務(wù)能力、職業(yè)道德與態(tài)度，且無不良記錄。

5、職業(yè)繼續(xù)教育要求。機構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當在取得從業(yè)資格以后必須保持不斷提高專業(yè)勝任能力，樹立終身學習的職業(yè)理念。財務(wù)人員實施繼續(xù)教育的要求，不僅僅是會計行業(yè)的基本要求，更是適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)改革、適應(yīng)國際化的需要，財務(wù)服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員在此基礎(chǔ)上，尤其注重國家財稅政策的解讀與應(yīng)用，注重對科技型小微企業(yè)的優(yōu)惠政策解讀與應(yīng)用，這是一項與時俱進的學習內(nèi)容，是從業(yè)人員必須具備的。

三、財務(wù)指導(dǎo)平臺質(zhì)量評價

財務(wù)指導(dǎo)平臺的服務(wù)機構(gòu)運用及從業(yè)人員的職業(yè)質(zhì)量高低，直接關(guān)系到服務(wù)對象（科技型小微企業(yè)）的財務(wù)運行和健康發(fā)展，也關(guān)系到政府部門購買服務(wù)的效果，因此，如何評價財務(wù)指導(dǎo)平臺的服務(wù)質(zhì)量，是檢驗財務(wù)指導(dǎo)平臺績效的標志。從財務(wù)指導(dǎo)平臺運行所涉及的利益關(guān)系方來看，我們認為可以從以下幾個方面進行質(zhì)量評價。

1、政府部門的質(zhì)量評價。作為購買公共服務(wù)的政府部門，理所當然的對服務(wù)提供方進行質(zhì)量評價，以考核平臺所做的工作及效果，考核內(nèi)容具體表現(xiàn)在：

（1）服務(wù)平臺自身條件評價，主要指標有：機構(gòu)成立的基本條件是否符合要求、高職稱從業(yè)人員比例高低、機構(gòu)規(guī)模大?。òㄗ再Y本、資產(chǎn)等）有無不良記錄等。

（2）服務(wù)質(zhì)量評價，包括是否為服務(wù)對象涉及會計核算制度、財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，且有效執(zhí)行；服務(wù)對象滿意率高低指標；服務(wù)對象投訴率多少指標；信息提供及時性與有效性評價；參與服務(wù)對象的管理程度；財務(wù)檢查結(jié)果，主要指工商信息公開情況反饋結(jié)果；促進服務(wù)對象的發(fā)展，有服務(wù)對象的年收入增長額、創(chuàng)新項目收入增長額、研發(fā)經(jīng)費增長率、相關(guān)經(jīng)濟效益指標增長指標等。

（3）政策執(zhí)行效果評價，主要考核平臺落實國家對科技型小微企業(yè)各項政策執(zhí)行情況，包括服務(wù)對象獲得政策性補助到位情況、稅收優(yōu)惠額、企業(yè)負擔減輕表現(xiàn)、人才引進補助額、各項政府基金申報經(jīng)費到位額及結(jié)果評審?fù)ㄟ^率等。

（4）社會貢獻率評價，通過平臺的服務(wù)，使得服務(wù)對象在吸收社會就業(yè)情況、科技發(fā)明增量、納稅增量、校企合作促進科技轉(zhuǎn)化等。

2、用戶的質(zhì)量評價。財務(wù)服務(wù)平臺的服務(wù)對象——科技型小微企業(yè)，從自身收益角度對服務(wù)機構(gòu)進行質(zhì)量評價，主要包括：財務(wù)核算與管理制度是否制定及有效執(zhí)行，能否及時有效的提供財務(wù)信息供決策參考，財務(wù)信息是否達到科技型企業(yè)的標準，自身是否享受國家優(yōu)惠政策、參與企業(yè)管理促進其健康發(fā)展狀況，籌資渠道是否拓寬，企業(yè)財務(wù)風險是否得到有效控制，能否順利通過政府主管部門財務(wù)檢查等。

3、第三方——相關(guān)機構(gòu)質(zhì)量評價。政府和服務(wù)對象直接對財務(wù)指導(dǎo)平臺的質(zhì)量評價顯然是至關(guān)重要的，它能直接體現(xiàn)財務(wù)指導(dǎo)平臺的工作效果，但從社會角度來看，與財務(wù)指導(dǎo)平臺相關(guān)聯(lián)的其他部門也會對其進行評價，也能進一步衡量指導(dǎo)平臺的質(zhì)量，這里主要有資金提供方和相關(guān)中介機構(gòu)。

這里的資金提供方主要包括銀行等金融機構(gòu)和各類風投公司等，評價的指標主要是財務(wù)指導(dǎo)平臺所提供的財務(wù)信息是否符合他們的要求，是否有用，能否改變這些部門不看報表看電表的觀念，真正起到財務(wù)信息應(yīng)有的作用。相關(guān)中介機構(gòu)對財務(wù)指導(dǎo)平臺考核的主要指標包括平臺社會聲譽高低、市場占有率大小、擁有的客戶數(shù)多少等。

四、結(jié)束語

建立科技型小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)平臺的宗旨是為企業(yè)提供貼身財務(wù)指導(dǎo)，促進企業(yè)建立較為完善的會計制度，規(guī)范和提升財務(wù)管理核算水平，使其能享受國家優(yōu)惠政策、拓寬企業(yè)融資渠道，順利走過創(chuàng)業(yè)期加速成長期的到來，促進可持續(xù)發(fā)展?；谶@個宗旨，提出了對財務(wù)指導(dǎo)平臺的質(zhì)量要求和評價質(zhì)量的指標，最終達到財務(wù)指導(dǎo)平臺和科技型小微企業(yè)協(xié)同發(fā)展。

主要參考文獻：

［1］裘腰軍，王浩林.建立非營利性小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)機構(gòu)的可行性研究［J］.特區(qū)經(jīng)濟，2013.12.

［2］裘腰軍.科技型小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)的目標和模式研究［J］.中小企業(yè)科技與管理，2014.1.

［3］裘腰軍，王浩林.科技型小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)的業(yè)務(wù)范圍研究［J］.中國商貿(mào)，2014.3.

F27

A

本文系浙江省哲學社會科學規(guī)劃課題：“構(gòu)建科技型小微企業(yè)財務(wù)指導(dǎo)平臺的基礎(chǔ)研究”（批準號：13NDJC14YBM）階性研究成果