公路交通運輸業內部控制規范建設和風險防范研究

郝妍

[摘 要]近些年來，各行各業的市場競爭日趨激烈，社會的發展不斷提速，處在這個時代的企業面臨著更加嚴峻的內外部風險，要想加強風險防范，就要加強內部控制規范建設。文章分析了公路交通運輸業目前所處的內部控制規范建設性問題和所處的經營風險，并提出了加強內部控制規范建設的策略以及風險防范的具體方法。

[關鍵詞]交通運輸業；風險防范；內部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.41.067

改革開放以來，市場經濟發展到現在，已經實現了全球化、一體化，經濟全球化帶來了多種多樣的機遇，如今的公路交通運輸業正經歷著各種各樣的機遇和挑戰，面臨著多種的內部風險和外部風險，要想使公路交通運輸業在復雜多變的市場競爭中穩步健康地發展，并不斷地得到提升，必須準確地辨認出風險，然后加強內部控制規范建設，來達到提升企業風險防范能力的目的。

1 內部控制規范建設的內容

內部控制就是為了使企業在經營管理上合理合法、保證財務相關報告和信息真實完整、進而促進資產安全而采取的一系列措施，提高內部控制規范建設水平，有利于企業的未來發展戰略的完成。內部控制加強了企業的內部管理，也保證了企業的合規經營性，從財務上來說也保證了企業財務信息的真實性、完整性；企業風險管理的加強可以提高企業經營效率和經營成果。從內容上來看，內部風險控制是風險管理必不可少的一部分，只有真正地意識到企業的管理風險，才能真正意義上理解內部控制。現實中的例子告訴我們，內部控制做得不好，往往會出現舞弊現象和各種錯誤，嚴重的會使整個企業面臨破產清算。遠的看，外國的巴林銀行倒閉的“安然事件”，近的說，中國國內的巨人集團的衰敗之“銀廣廈”案例等，它們都是由相同的原因造成的，就是企業的內部控制失效，缺少一個長期有效的機制，沒能及時地發現問題，進而不能有效地進行控制與解決。

2 內部控制規范和風險管理兩者的聯系

內部控制規范和風險防范之間是相輔相成的，它們都是風險管理的關鍵環節。內部控制是企業面對風險管理、防范企業風險的重要方法；風險防范是企業風險管理的最為核心、最為重要的部分，而風險防范是在內部控制的基礎上來實現的，它通過將內部控制的制度方法運用到風險控制的控制實施過程中來實現企業的風險防范管理。

內部控制的五大要素，包括：①風險評估：風險評估是針對企業目前狀況而做出一系列的分析經營過程，它聯系實際，聯系企業內部控制的風險目標，而做出合理的風險應對方法。②內部環境：了解企業內部的發展環境，是對企業的最初步的認識和了解，它具有治理結構、權責分配、機構設置、內部審計、人力資源政策、企業文化等的概括。③控制活動：根據企業風險評估的結果，對控制活動做出相應的控制措施，使風險被控制在所能接受的范圍之中。④內部監督：內部監督是對企業內部控制的建立，對實施的具體情況起到監督作用，它具有評價企業控制的有效性，及時發現企業內部控制過程中的缺陷，并及時做出改進措施的作用。⑤信息溝通：企業內部溝通十分重要，對企業信息的及時、準確收集和傳遞以及對外的溝通方面進行內部控制，保證信息在企業中和在企業外都能達到有效的信息溝通。

風險管理包括了以上的內部控制的五個要素，整體看還有對風險事件的識別、對風險控制目標的設定、對風險做出對策三個方面。因此，在兩者之間，風險管理包括了內部控制。

3 交通運輸企業內部控制建設方面存在的不足

3.1 內部控制環境惡劣

內部控制環境的好壞直接決定了企業內部控制制度建設的建設成果。內部控制環境是內部控制的基礎，它對建設中的基礎規章制度、工作方法方式以及員工等方面都有影響。在當前的市場經濟快速發展下，公路交通運輸業存在著內部控制環境差的現象，其主要原因是企業內部結構上存在問題，這也與管理人員和相關領導人員對內部控制建設的重視程度相關，企業的文化建設、發展方向不能積極地適應企業內部的控制制度的建設目標等，多種情況下造成了交通運輸企業內部控制建設沒有真正地發揮作用，從而也會影響到公路交通運輸企業的內外的控制力和競爭力。

3.2 內部控制體系薄弱

現在交通運輸企業內部控制體系不健全，整體上相對薄弱，并且很大一方面使得內部控制體系建設多少都與交通運輸企業的實際發展情況格格不入。內部控制體系之所以這么薄弱，第一，制度內部建設過程中，沒有對企業在實際運營情況進行全面了解和研究，如果只是對其他制度做相應的借鑒而不就實際情況進行改變，就造成了現在的內部控制體系落后，缺少創新，不能適應現在企業發展需要的問題。第二，現在的內部控制建設主要的是事后控制，而沒有注重企業事前的預測和事中的監督，沒有做到內部控制體系的全面控制。

4 加強公路交通運輸企業內部控制規范建設的措施

4.1 改變企業內部控制環境

要建立完善的公路交通運輸業內部規范建設，就要從基礎抓起，完善內部控制規范建設的制度基礎，創造一個良好的內部控制環境。要對企業內的機構做到職責分明，管理層次清晰，溝通順暢，要避免出現斷層、重疊的現象。還要做到企業文化和企業環境相適應，營造一個和諧的企業氛圍，這樣才能激發員工激情與工作主動性，提高員工的工作效率，真正促進企業內部各項控制措施的順利實施。

4.2 推進信息化發展

首先要認清公路交通運輸它是一個流動性很強的行業，在注意內部環境控制的同時，也要注意推進現在信息化的發展，把現代化信息技術應用到實際的生活工作中去，發揮現代信息化在交通運輸業的重要作用，實現內部控制的信息化。良好的企業內部控制環境，使信息化在企業里更加快速地得到運行，加強對推進信息化發展的重視。具體而言，一方面要提高GPS技術，另一方面要重視會計電算化的應用，提高企業的現代化發展步伐，積極主動地創新現代化手段，并做到有利的控制和更好的管理。

4.3 建立激勵約束機制

建立激勵約束機制有利于調動員工的積極性，通過運用激勵約束機制，科學地設立考核評價一體化的流程，把業績和工資相結合，根據個人貢獻確定職務的晉升或降級等，這樣有利于培養優秀的員工并留住人才。一個好的企業一定要有好的員工來支撐，員工在企業中起到了最為關鍵的作用，所以重視對員工的培養有利于企業的長期發展。同時，建立激勵約束機制，也有利于培養員工的競爭精神、責任意識和學習意識，這樣就能不斷提升企業在市場中的競爭能力，進而提高企業風險防范的能力，促進交通運輸行業的可持續發展。

5 結 論

內部控制規范建設及風險管理對于公路交通運輸業的穩定發展具有十分重要的作用，因此，在新環境下，公路交通運輸業必須認真分析當前內部控制存在的不足及風險，根據實際情況制定相應的應對措施，從而全面提高公路交通運輸業的內部管理能力，為社會發展提供更好的服務。

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