我國高校科研經費制度改革的研究

楊雅斯

摘 要：隨著高等教育事業的不斷發展，高校科研經費在高校的資金來源中所占的比例越來越大，科研經費成了高校重要的資金來源之一，這對高校的科研經費管理提出了新的要求。文章在闡述高校科研經費的制度現狀的基礎上，分析了目前高校科研經費的管理制度、預算管理機制、成本核算體系以及經費監管制度中存在的問題，并針對問題，提出了相應的制度改革建議，以期通過對制度的改革，促進我國高校科研事業更好地發展。

關鍵詞：高校 科研經費 制度 改革

中圖分類號：F230

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）05-216-03

科研實力是評價高校綜合實力的關鍵指標，科研經費作為高校科研活動的基礎，發揮著極其重要的作用。近年來，我國各大高校科研經費開支不斷上漲的同時，也伴隨著經費來源渠道增多，經費數額增大的利好局面，但經費管理漏洞普遍存在。因此，如何從制度抓起，探索科研經費科學、有效管理的新辦法，已成為我國高校財務管理活動中亟待解決的關鍵問題。

一、高校科研經費的制度現狀

高校科研經費的管理制度是一個包括了多個方面制度的完整制度系統，它由經費投入分配制度、經費預算管理制度、經費成本分擔制度與激勵制度、監督制度、績效評價制度等多種制度有機組合而成。從1998年到2013年這16年里，國家出臺的相關配套政策中明確提出了高校科研經費管理的一些具體措施，如科研經費的管理制度的制定，應該符合科研活動的相關規律與特點；嚴格監管科研項目及課題的申報、評審、立項、執行與結題驗收等相關的全過程；對高校科研經費的評估與監督，要建立完善的制度，實現經費管理的公開、公正與透明化等等，2014年國家對高校科研經費的制度進行了改革，分別對高校科研經費制度中的管理機制、監督機制等進行了更明確更具體的規定，如對科研項目進行了分類管理、建立了項目和資金管理的長效機制，推行科研信用管理制度的同時，加大了違規行為的處罰力度等。現今的科研經費制度對項目的預算編制、評估評審機制和資金監管機制進行了進一步的完善，但是就目前而言，高校科研經費的制度中仍存在一些問題，尚待進一步完善。

二、高校科研經費制度中存在的問題

（一）科研經費制度細分機制不完善

高校科研經費的管理往往會受到多重因素的制約與影響，如宏觀經濟因素、國家宏觀科技政策制度法規因素、學校內部因素等等，因此不同的投入渠道或者不同領域的學科對高校科研經費有著不同的財務管理要求。同時，不同種類的科研項目的各個方面如項目的立項方式、過程管理以及結題驗收等均存在一定的差異性。并且不同領域的研究項目如基礎研究項目、應用技術研究項目等等的成果評價標準與立項選擇的標準也都明顯不同，但是大多數高校制定的科研經費管理機制往往是照搬主管部門的一些相關條款，是按照統一的標準來制定的科研經費管理制度，并沒有針對不同的學科、不同的領域來設計，例如，對于工科而言，許多科研項目都需要購買大量的實驗材料或器械等，而社會學的研究項目則更多地需要外出調研而產生更多的勞務費用，因此在實際的經費管理中，統一的管理標準并不能滿足實際的需求。

（二）科研經費預算管理制度不完善

雖然現今許多高校都在完善相關的科研經費預算管理制度，雖然取得了一定的成效，但是還存在一些問題。如沒有建立較為完善的預算執行、分析與考核制度；預算執行結果沒有與項目負責人的業績評價或者項目組的成員的獎勵懲罰等聯系起來；或者預算執行沒有受到強有力的約束，以致預算本應該發揮的激勵作用沒有得到實質性的發揮，這無疑會減弱科研經費預算的效果，這些問題都是高校科研經費預算管理機制不完善的表現。此外，編制的預算在實際執行的過程中，可能會受到其他一些條件的限制而發生變化，故當遇到特殊情況的時候，需要對預算進行調整，這一點國家出臺的相關管理辦法中做了明確的說明，但是許多科研項目負責人，往往為了保證其項目能夠實施、結題并驗收順利，或者為了一些其他目的，大多不愿意主動向科研主管部門申請預算調整，這是缺少預算執行與預算監督考核方面的強有力的約束與激勵制度的結果。科研經費預算管理機制的不完善，不僅會給科研經費管理帶來困難，而且會增加科研經費使用的隨意性。

（三）高校科研經費制度執行力不夠

雖然高校科研經費制度對直接經費與間接經費的使用都做出了明確的規定，但是在實際的制度執行過程中，仍然出現了科研資金與資產嚴重流失的現象，高校科研經費制度的執行力仍然不夠。有的高校在科研收入中超額提取一定的資金作為管理費，或者有的高校為國家代扣一定資金作為稅金。而有的科研人員利用校外合作的一些企業或單位，避開學校的賬目，逃避科研經費應繳納的管理費或稅費，此外，還有一些科研人員，利用各種不當的手段如假票據套現、報銷個人生活開支等將學校賬戶中的科研資金轉為個人的私人財產，明顯違反了高校科研經費制度的要合理合規地使用間接費用的條例。

（四）高校科研經費監管不到位

從各大高校對科研經費的監管方面看，一些高校并沒有對科研經費的各項支出進行實時的監控，也沒有對審計進行一定的規范，這使得審計部門很難做出合理的審計決定。審計部門沒有發揮好自身在科研經費使用之前、之中以及科研經費使用之后的監督作用，同時也沒有及時的去發掘科研經費的使用中存在的一些漏洞，更沒有對不合理的科研經費預算進行相關的糾正，這種種問題都是由于高校沒有建立對科研經費的全過程監管的審計制度而造成的，并且，也沒有對不合理的經費使用建立相關的追責機制，這不僅弱化了其他追責問效機制的警示作用，同時也加大了高校科研經費監管的難度。

三、高校科研經費制度改革的建議

（一）根據不同學科要求，完善科研經費管理制度

針對目前科研經費管理制度中存在的一些不足，要進一步完善高校科研經費的管理制度。要在之前的制度基礎上，進一步依據不同的學科、不同的領域以及不同的項目類別的具體特點與要求對科研經費的管理制度進行改革。在內容上，要對各類條目不同的科研經費的使用的具體規定進行細化修訂，最終實現科研經費使用的最大效益，并且達到促進高校科研成果的轉化與社會經濟的發展的目的。因此在完善科研經費的管理制度的時候，制定盡量滿足實際的科研工作需要的科研經費管理制度。高校的科研經費制度應該在符合國家科研經費管理辦法的大前提下，各高校根據自己實際情況制定符合本校自身特點的科研經費管理制度，對于不同的學科、領域、項目等，要有具體的管理辦法，同時，要明確規定各種經費的開支范圍與支出比例、審核報銷等等，并且在實際執行的過程中，要及時有效地根據發展的變化進行修訂完善。

（二）改革科研經費預算管理制度

對經費預算管理制度進行改革包括多個方面的內容。首先是對預算編制的改革，要在收集各種有效的需求信息并對這些信息進行有效的識別、篩選、比較與反映的基礎上建立更為全面的預算管理機制。在獲取相關信息的時候，要從多個方面進行分析篩選，從而最大程度上地降低信息的不對稱性。針對高校的預算目標的編制方法，高校應該讓其更加的規范、科學，進一步讓其制度化，以期科研經費的配制與運行效率能夠得到有效地提升。其次是對預算執行控制進行改革。高校應該建立預算相關的反饋制度，即通過各種方式如書面報告、會議、電話等對預算執行的情況進行及時有效的反饋，當發生變化時要及時地進行預算調整。此外，還要充分發揮預算的預警作用，要建立科研活動信息分析系統，對科研人員提供的信息的有效性與真實性進行分析，對預算中沒有預計而實際卻存在的科研業務提出警示。最后，要加強預算調整的執行力，要明確規定預算調整的條件、范圍以及程序等等，杜絕隨意調整預算與不根據實際情況的發展變化來調整預算的現象。

（三）建立科研獎懲制度

要制定明確的規章制度，將與科研相關的所有收入都逐一地歸納進學校建立的統一的財務管理系統中去，要禁止任何個人或者課題組利用學校的實驗設備等私自收取橫向收入。同時，建立可行性強的科研獎懲制度，利用現代信息技術，實現科研經費管理監督等各個部門之間的信息數據共享，然后根據項目計劃書中列出的支出及時發現經費使用中存在的問題，對于那些有重大影響的科研項目人員或者那些為學校提供了一定數額凈收益的人員給予一定的獎勵，對違法挪用科研資金，或者轉移科研資金等人員要給予嚴厲的懲罰，如扣罰津貼、限制晉升等等，并予以通報。總的而言，要根據貢獻程度對相關的科研人員實行公開公正的獎勵與處罰。要對科研項目經費的支出范圍與標準進行嚴格的把控，對于沒有納入科研項目預算的與本項目無關的內容，或者對國家與學校明令禁止的消費項目，如果出現虛假違紀違規的使用，要特別地給予嚴重的處罰，利用有效的獎懲制度來強化科研經費制度的執行力度。

（四）建立完善的監督機制

不嚴格的監督機制使得制度的執行力顯得明顯不夠，因此要真正發揮高校科研經費相關監督部門與監督人員的作用，就必須進一步建立完善的監督機制，從而輔助高校科研經費制度能夠更好更有效的實施。要建立專門的包括審計處、紀委監察處等主管部門的科研經費監督體系，加大對弄虛作假等違規違紀的現象的處罰力度。而高校內部審計則應該貫穿科研項目的整個過程。在項目申報階段，相關審計部門要切身參與項目的預算，對預算的真實性與可行性進行考究，在科研經費的使用階段，計財處以及科研項目管理部門等在監督項目的實施的真實性的同時，要對經費的開銷進行真實性與有效性進行監督，要堅決避免對科研經費的隨意使用與虛假報賬等。在項目的結題階段，各有關部門要對項目實施后所取得的效益進行監督，確保科研經費的開銷能在滿足科研需求的同時，每一筆都具有真實的可行性與實效性。

四、結語

總而言之，國家對高校科研經費所提出來的要求越來越高，各大高校也在不斷地分析自身科研經費管理制度中存在的問題，并且不斷地探索創新科研經費的制度。在改革高校科研經費制度的過程中，既要兼顧各科研相關人員的利益，同時也要顧及到國家、高校自身及一些社會資助企業或個人的利益。根據目前存在的問題，要不斷改革高校科研經費制度中的經費管理制度、經費預算管理制度、科研獎懲制度以及經費的監督機制，讓高校的科研經費發揮其最大的激勵與促進作用，進而更好地促進高校科研的健康發展。

參考文獻：

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[3] 薛二勇.中國高校科研經費管理制度改革的政策分析[J].北京社會科學，2014（3）

（作者單位：南京農業大學計財處 江蘇南京 210095）（責編：賈偉）