構(gòu)建全面預(yù)算管理模式下的資金安全管理

【摘 要】國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革，社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)發(fā)展日益完善。企業(yè)內(nèi)部管理的進(jìn)步。資金管理作為企業(yè)發(fā)展核心，也得到了不同行業(yè)的企業(yè)家關(guān)注。本文淺析在強(qiáng)化內(nèi)控管理，推行全面預(yù)算管理模式下的資金安全管理方法，以強(qiáng)化資金安全管理。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控；預(yù)算；資金；資金安全

一、實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控機(jī)制

法國(guó)著名管理學(xué)者亨利.法約爾指出：“一個(gè)企業(yè)，控制就是核實(shí)所發(fā)生的每一件事是否符合規(guī)定的計(jì)劃、所發(fā)布的指示及所確定的原則。其目的就是要指出計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的缺點(diǎn)和錯(cuò)誤，控制在每件事、每個(gè)人，每個(gè)行動(dòng)都起作用。”那么，在資金安全風(fēng)險(xiǎn)上的內(nèi)控管理上主要有以下四點(diǎn)：

1.健全資金預(yù)算管理

以全面預(yù)算為起點(diǎn)，組織協(xié)調(diào)年度的資金調(diào)度方向。全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來(lái)某一特定期間（一般不超過(guò)一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它是將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域各個(gè)預(yù)算統(tǒng)一于總預(yù)算體系，最終匯總于財(cái)務(wù)資金預(yù)算，并作為年度融資預(yù)算的依據(jù)。在資金預(yù)算的形成過(guò)程中，企業(yè)各部門依據(jù)其年度內(nèi)的業(yè)務(wù)工作安排，將全年的資金預(yù)算再行分解至月度，最后匯總至財(cái)務(wù)部，經(jīng)平衡后，匯總形成企業(yè)的全年資金預(yù)算安排。在各月度中，再輔以月度現(xiàn)金流量預(yù)算作為年度資金預(yù)算的比對(duì)調(diào)整，提高預(yù)算執(zhí)行剛性。

2.健全審批及授權(quán)審批流程

（1）明確職責(zé)，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。……