保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及解決對(duì)策研究

隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)審計(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展與完善過(guò)程中，也出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。本文就保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)普遍存在的問(wèn)題以及解決對(duì)策進(jìn)行基本探究。

一、目前保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性得不到保障。內(nèi)部審計(jì)指的是“組織內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，主要通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及內(nèi)部控制等情況作出審查和評(píng)價(jià)以促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”。內(nèi)部審計(jì)部門工作的獨(dú)立性對(duì)內(nèi)審工作職能的發(fā)揮有極其直接的影響作用，是保證內(nèi)審工作效果的前提和保障。但是，目前我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門往往沒(méi)有獨(dú)立于公司管理層之外，甚至于有些保險(xiǎn)公司沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)工作由其他部門，比如財(cái)務(wù)部門或合規(guī)部門等相關(guān)部門承擔(dān)。以至于造成了審計(jì)工作難以獨(dú)立展開(kāi)，審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)結(jié)果可信度收到質(zhì)疑等等情況。

2、審計(jì)理念有待提高。目前國(guó)內(nèi)很多保險(xiǎn)公司審計(jì)理念落后，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。將公司內(nèi)部審計(jì)定位為財(cái)務(wù)審計(jì)、差錯(cuò)糾弊的事后審計(jì)、經(jīng)營(yíng)層面審計(jì)以及非價(jià)值層面審計(jì)。這種理念指導(dǎo)下的審計(jì)工作容易造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作范圍狹窄；不能很好發(fā)揮審計(jì)工作的免疫功能；審計(jì)結(jié)果不能為管理者和經(jīng)營(yíng)者提供有力的戰(zhàn)略層面的指導(dǎo)和建議。

3、審計(jì)力量薄弱，不能有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。從很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備情況來(lái)看，其內(nèi)部審計(jì)力量相對(duì)比較薄弱，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督的不連續(xù)性，審計(jì)范圍狹窄性，不能揭露公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，不能給公司管理層提供有力的監(jiān)督信息和建議。……