關(guān)于加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的思考

張 莉 晉飛鳴 楊 慧

（東北大學(xué)信息科學(xué)與工程學(xué)院，遼寧 沈陽(yáng) 110004）

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展和國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入的快速增長(zhǎng)，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)數(shù)量均呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)已成為學(xué)校重要的資金來(lái)源，在支持高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、發(fā)展科技及服務(wù)社會(huì)等方面發(fā)揮了積極作用。為保證科研工作順利實(shí)施，科研經(jīng)費(fèi)管理是顯得尤為重要，如何科學(xué)、規(guī)范地使用科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，建立科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理系統(tǒng)，將直接影響著科研質(zhì)量、科研水平和科研人員的積極性以及高效科研事業(yè)的健康發(fā)展。科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理系統(tǒng)如圖1所示。

圖1 科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理系統(tǒng)

1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

1.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的必要性

進(jìn)行預(yù)算管理，是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程管理的重要依據(jù)和手段。通過(guò)規(guī)范預(yù)算及預(yù)算管理，通過(guò)規(guī)范預(yù)算和預(yù)算管理，對(duì)加強(qiáng)項(xiàng)目管理有重要意義。加強(qiáng)預(yù)算管理，是實(shí)施科研項(xiàng)目績(jī)效管理的重要內(nèi)容，是對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。因此，建立真實(shí)有效的預(yù)算管理制度、充分發(fā)揮資金的使用效率，從而保證科研活動(dòng)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提升科學(xué)管理水平、增強(qiáng)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制

預(yù)算編制工作是科研項(xiàng)目預(yù)算管理的重要內(nèi)容，按照預(yù)算的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行預(yù)算總額與分科目預(yù)算額度的分項(xiàng)控制，兼顧預(yù)算的金額、內(nèi)容及執(zhí)行進(jìn)度，規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高合規(guī)性，加強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性、前瞻性和效益性。

首先，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)。要重視和關(guān)注預(yù)算管理工作，將預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)建科學(xué)健全的預(yù)算管理體系。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員有關(guān)預(yù)算知識(shí)的普及工作，學(xué)習(xí)國(guó)家的財(cái)政政策、財(cái)務(wù)制度、政府集中采購(gòu)制度、海關(guān)進(jìn)口審批、環(huán)境保護(hù)、消防安全規(guī)定等政策，財(cái)務(wù)部門(mén)要有專(zhuān)人及時(shí)有效的提供財(cái)務(wù)制度方面的服務(wù)和監(jiān)督，提高編制預(yù)算者對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定提供編制預(yù)算數(shù)據(jù)。

其次，要開(kāi)展摸底調(diào)查。全面掌握預(yù)算的基礎(chǔ)資料，有助于提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使預(yù)算各項(xiàng)收支都有充分依據(jù)，尤其是通過(guò)對(duì)市場(chǎng)開(kāi)展深入調(diào)查，作為預(yù)算編制的有力依據(jù)。

此外，對(duì)科研預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)部控制體系，確保預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍的深度，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生資源的浪費(fèi)。

2 加強(qiáng)科研項(xiàng)目過(guò)程管理和資金監(jiān)督

高校科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用與管理是科研項(xiàng)目順利通過(guò)驗(yàn)收的重要支撐，是高校科研事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基石，其科研經(jīng)費(fèi)管理體制和機(jī)制建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，只有不斷加強(qiáng)和完善，才能為高校科研管理發(fā)揮實(shí)效。

2.1 建立預(yù)算管理預(yù)警制度

利用信息化平臺(tái)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)施項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，將項(xiàng)目預(yù)算、支出信息實(shí)時(shí)提醒，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)的使用情況反饋給管理者和使用者，以便做出相應(yīng)對(duì)策和調(diào)整，保證項(xiàng)目預(yù)算的順利實(shí)施。這樣既減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，又能及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，大大提高了工作效率[1－2]。

2.2 加強(qiáng)過(guò)程管理和監(jiān)督

加強(qiáng)在研項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況。要注重于執(zhí)行力的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)制度適用性的監(jiān)督。對(duì)現(xiàn)行制度的實(shí)施情況，要充分履行監(jiān)督檢查職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，適時(shí)完善修訂各項(xiàng)制度。要不斷拓寬監(jiān)督渠道，整合監(jiān)督力量，切實(shí)督促制度落實(shí)，增強(qiáng)制度的約束力，為科研事業(yè)發(fā)展提供支撐和保障。

加大對(duì)違規(guī)行為的懲處力度。建立完善覆蓋項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施主體的逐級(jí)考核問(wèn)責(zé)機(jī)制。要加強(qiáng)科研項(xiàng)目和資金監(jiān)管工作，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，按規(guī)定采取通報(bào)批評(píng)、暫停項(xiàng)目撥款、終止項(xiàng)目執(zhí)行、追回已撥項(xiàng)目資金、取消項(xiàng)目承擔(dān)者一定期限內(nèi)項(xiàng)目申報(bào)資格等措施，涉及違法的移交司法機(jī)關(guān)處理。

2.3 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策和學(xué)校規(guī)章制度對(duì)科研項(xiàng)目執(zhí)行、科研經(jīng)費(fèi)使用和管理情況等進(jìn)行檢查監(jiān)督，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用約束監(jiān)督機(jī)制，加大科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。審計(jì)部門(mén)應(yīng)從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)型、效率性和效益型三個(gè)角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)從立項(xiàng)到結(jié)題的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行科學(xué)、客觀(guān)的評(píng)價(jià)[3]。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)，變事后審計(jì)為事前介入和全過(guò)程參與，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)執(zhí)行預(yù)算的合法性、合規(guī)性、效益型和有效性，真正發(fā)揮審計(jì)的管理職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要將科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，定期檢查和抽查各項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的使用狀況，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并認(rèn)真整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；應(yīng)完善紀(jì)檢監(jiān)察組織建設(shè)，原則上應(yīng)設(shè)立紀(jì)律檢查委員會(huì)，并明確負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察具體工作的干部，確有需要的，應(yīng)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察室，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，將科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管納入黨風(fēng)廉政建設(shè)體系[4]。

3 完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制與運(yùn)行機(jī)制

3.1 制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法

高校科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)共同研究制定科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法，實(shí)施“統(tǒng)一管理、集中核算、單獨(dú)記賬、專(zhuān)款專(zhuān)用”管理體制，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。嚴(yán)格核定科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支項(xiàng)目、開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)縱向科研項(xiàng)目中的差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、車(chē)輛維持費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等制訂嚴(yán)格的開(kāi)支比例，嚴(yán)格控制與課題不相關(guān)的費(fèi)用支出。另外，要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題管理，科研項(xiàng)目結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收后，管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)已結(jié)題課題的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)，避免長(zhǎng)期掛賬，及時(shí)處理科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)，防止科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)與流失。

3.2 建立健全信息公開(kāi)制度

在高校科研管理中，要注重建立科學(xué)研究統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)公布制度，每年定期公布全校科學(xué)研究的有關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)向全體科教人員通報(bào)除涉密及法律法規(guī)另有規(guī)定的有關(guān)科研工作發(fā)展動(dòng)態(tài)，公開(kāi)項(xiàng)目立項(xiàng)信息、課題成員、資金執(zhí)行進(jìn)度、大型儀器設(shè)備購(gòu)置等情況，接受監(jiān)督。運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)來(lái)激發(fā)科研人員的積極性，以促進(jìn)科研管理目標(biāo)的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)，只有努力營(yíng)造科學(xué)研究氛圍，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新能力，才能真正發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力和生存力。

3.3 強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制

為保證科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安全合理使用，高校應(yīng)建立完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照國(guó)家各級(jí)各類(lèi)科技計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目合同（任務(wù)書(shū)）要求開(kāi)展科學(xué)研究和使用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)主要責(zé)任，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性、真實(shí)性、有效性和合理性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任[5]。

3.4 建立科研激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)機(jī)制對(duì)高校的科研工作工作發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制是以人為本的體現(xiàn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)高效科研管理任務(wù)和目標(biāo)具有保證作用。政策的制定既要宏觀(guān)上整體把握，又要兼顧多樣性，考慮不同學(xué)科、不同職稱(chēng)的教師，要有一定的層次性、遞進(jìn)性和循序漸進(jìn)的原則。

（1）目標(biāo)激勵(lì)。科研激勵(lì)機(jī)制的運(yùn)行首先要建立目標(biāo)激勵(lì)機(jī)制，由科研管理部門(mén)從高校所處的環(huán)境，所具有的條件等現(xiàn)狀出發(fā)，根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展目標(biāo)確定科研發(fā)展目標(biāo)，并將目標(biāo)量化具體到每個(gè)研究部門(mén)。根據(jù)現(xiàn)有各部門(mén)特點(diǎn)制定發(fā)展計(jì)劃，盡可能將研究成果量化，并在一定限期內(nèi)監(jiān)督檢查。

（2）物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合。物質(zhì)激勵(lì)是激勵(lì)的主要模式，以按勞分配的原則，通過(guò)分配上量的差異來(lái)激勵(lì)科研人員做更多貢獻(xiàn)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)，創(chuàng)建合理的獎(jiǎng)酬分配體制和公平環(huán)境，激勵(lì)科研人員積極從事科學(xué)研究，追求最大化科研效益。事實(shí)上人類(lèi)不但有物質(zhì)上的需要，更有精神方面的需要，因此高校單用物質(zhì)激勵(lì)不一定能起作用，必須把物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)結(jié)合起來(lái)才能真正地調(diào)動(dòng)廣大科研人員的積極性。高校可以根據(jù)自身特點(diǎn)而采用不同精神激勵(lì)機(jī)制，賦予工作以更大的挑戰(zhàn)性，培養(yǎng)科研人員對(duì)工作的熱情和積極性；其次可以運(yùn)用參與激勵(lì)，通過(guò)參與科學(xué)研究，形成廣大科研人員對(duì)科研單位的歸屬感、認(rèn)同感，以進(jìn)一步滿(mǎn)足自尊和自我實(shí)現(xiàn)的需要。

（3）科研管理激勵(lì)。第一，建立培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流的激勵(lì)機(jī)制。在信息知識(shí)時(shí)代，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持信息溝通交流對(duì)科研人員的研究發(fā)展具有極其重要的意義，是保持科研人員創(chuàng)造能力的重要保障。第二，建立科研團(tuán)隊(duì)激勵(lì)。科研團(tuán)隊(duì)是以科學(xué)研究為內(nèi)容，由共同的科研目標(biāo)和工作方法相互承擔(dān)責(zé)任的科研人員組成的團(tuán)隊(duì)，通過(guò)對(duì)科研團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)，滿(mǎn)足團(tuán)隊(duì)成員的合理需求，創(chuàng)造出一種增加工作滿(mǎn)意度的氛圍，調(diào)動(dòng)個(gè)人的積極性，激發(fā)工作和學(xué)習(xí)興趣，使科研團(tuán)隊(duì)充分體現(xiàn)、發(fā)揮個(gè)體的個(gè)性和特長(zhǎng)，進(jìn)而提升團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力和創(chuàng)新力。第三，建立激勵(lì)導(dǎo)向的科研項(xiàng)目基金激勵(lì)。針對(duì)科研管理部門(mén)管理需要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)展基金，用于幫助科研人員申報(bào)項(xiàng)目，或資助一些有潛力的課題，基金對(duì)調(diào)動(dòng)科研人員的科研積極性，開(kāi)展實(shí)際的科學(xué)研究工作有很強(qiáng)的激勵(lì)作用[6]。

4 建立科研服務(wù)體系，提高科研項(xiàng)目管理水平

4.1 加大統(tǒng)籌，建立全過(guò)程服務(wù)體系

建立形成涵蓋項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)及推廣應(yīng)用的全方位科研服務(wù)體系。根據(jù)實(shí)際情況配備科研秘書(shū)，協(xié)助簽署、審查項(xiàng)目合同、協(xié)議；根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和項(xiàng)目需求，合理配置資源，為科研項(xiàng)目執(zhí)行提供條件保障；督促科研人員按進(jìn)度完成科研任務(wù)，掌握項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的困難和問(wèn)題，確保項(xiàng)目順利有效實(shí)施。

4.2 夯實(shí)隊(duì)伍，加強(qiáng)科研服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

高校要根據(jù)科研工作發(fā)展新形勢(shì)的需要，重視科研管理隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行人員經(jīng)費(fèi)使用的指導(dǎo)，安排和落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理人員、科研管理人員等進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用、管理等方面的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，形成結(jié)構(gòu)和規(guī)模合理、專(zhuān)職與輔助相結(jié)合的專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)科研隊(duì)伍，提升科研管理隊(duì)伍的政策水平和業(yè)務(wù)能力。

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