探討企業(yè)財務管理風險及其規(guī)避措施

汪正豐

摘 要：從市場發(fā)展的視角出發(fā)，現(xiàn)代企業(yè)目前所實施的財務管理最終的落腳點即是促進企業(yè)市場競爭地位的不斷提升，但是在瞬息萬變的市場大環(huán)境中，企業(yè)的財務管理必然會遭受到諸多的風險，如果財務管理風險高居不下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營勢必會受到影響，繼而造成市場競爭力的下降。基于此而言，分析企業(yè)在財務風險管理中存在問題，并據(jù)此采取科學對策則會有利于企業(yè)在未來的市場競爭中居于優(yōu)勢地位。

關鍵詞：企業(yè)；財務管理；風險

在社會主義市場經(jīng)濟日趨完善的今天，企市場競爭的實力得到較大程度的提升，市場地位得到進一步的鞏固，具有了獨立法人的地位，財務風險管理因此而成為提高其核心市場競爭力的關鍵，借助于高效化的企業(yè)財務風險管理，就可以使企業(yè)的收益與支出保持在一個相對于合理的尺度，使企業(yè)可以按時保量償還企業(yè)的債務，并基于此創(chuàng)設出有利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展的融資環(huán)境。

一、問題的提出

企業(yè)在開拓市場的實踐中會遭遇諸多的風險，主要劃分為經(jīng)營性的風險與財務性的風險這兩大類，本文則是從財務風險的視角來進行研究。企業(yè)財務管理風險是指企業(yè)在實施財務管理的實踐中基于各種不可預料的因素所直接導致的風險，在這里，不可預料的因素涵蓋了企業(yè)管理者意識薄弱、財務人員崗位意識不強等主觀因素，也包括市場環(huán)境不健全、企業(yè)內(nèi)控機制建設乏力等客觀因素。這些不可預料因素會直接導致企業(yè)某一環(huán)節(jié)的損失，當這一損失進一步發(fā)展，就極易會對企業(yè)盈利能力和償債能力形成全面性的消極影響，基于此而言，高度重視企業(yè)財務管理風險的原因，就必將會對企業(yè)的財務管理良性運作打下極為堅實的基礎。

二、企業(yè)財務管理風險分析

1.當前的市場環(huán)境趨于復雜多變

在通貨膨脹發(fā)生的時候，企業(yè)的資金鏈會處于斷裂的危險境地，其財務管理出現(xiàn)風險的幾率就會急劇攀升，從這一個角度分析，市場環(huán)境的復雜多變性會對企業(yè)的財務管理造成相當大的影響。當前復雜多變市場環(huán)境主要是表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是宏觀的市場發(fā)展。宏觀的市場環(huán)境所涉及到的因素較多，諸如科技發(fā)展的水平、人力資源的文化程度、國家政策的導向、居民消費行為與心理特點、經(jīng)濟資源的配置、市場發(fā)展的未來動向等都被囊括在內(nèi)，這些因素會在不同的階段，以不同的形式對企業(yè)的財務管理造成影響；

二是行業(yè)發(fā)展的程度。行業(yè)發(fā)展的程度是宏觀市場環(huán)境存在與發(fā)展的“晴雨表”，同時也是企業(yè)發(fā)展的基礎，企業(yè)在實施財務管理的過程中，必然會受到生命周期、行業(yè)的投資價值、行業(yè)的投資風險等行業(yè)內(nèi)諸多因素的制約，從以上的分析中可以看出，處于行業(yè)發(fā)展環(huán)境中的企業(yè)中的財務管理風險由此而不斷衍生；

三是國家金融政策導向。市場的發(fā)展離不開國家政策的引導，在市場發(fā)展的不同階段，國家會采取一定的金融政策與措施對經(jīng)濟的發(fā)展作出調(diào)整，這些政策措施基于此就成為國家調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展的工具與杠桿，這些工具與杠桿主要有利率、稅收等，伴隨著國家金融政策的調(diào)整，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標與規(guī)劃也會出現(xiàn)相應的變化。

2.財務管理體系不完善導致財務管理風險的升高

財務管理體系包括企業(yè)財務管理的目標、財務管理的技術手段、財務管理內(nèi)控機制規(guī)建等諸多方面，財務管理體系不完善問題也從這三個方面予以分析。

一是財務管理的目標。在市場經(jīng)濟的環(huán)境中，企業(yè)的財務管理必然會追求超額的利潤，并以此為基礎改造自己生產(chǎn)經(jīng)營的模式，但是，在攫取超額利潤的同時，也使得企業(yè)的市場營銷活動處于一定的風險當中，如果不對所存在風險進行科學的分析，就往往會導致市場行為的失敗。

二是財務管理的量化技術手段。當前企業(yè)進行財務管理的工具就是借助于量化指標而分析企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀，以此為企業(yè)未來的規(guī)劃與市場競爭行為的確定作出決策。在具體分析的時候，就需要對反映企業(yè)的短期與長期償債能力、盈利能力、市場營銷能力等指標的數(shù)據(jù)信息予以量化，從而分析出具體的風險。但是這一種方法具有極大的局限性，在會計報表中，財務管理的量化數(shù)據(jù)分析并沒有完全反映出企業(yè)的經(jīng)濟來源，這就使得指標量化的結果失去了參考的價值。

三是內(nèi)控機制。由于內(nèi)控機制不完善所導致的風險在中小企業(yè)中的發(fā)生率較高，當前不少中小企業(yè)具有資金薄弱、社會融資能力不強、人力資源建設乏力、權利高度集中等固有的缺陷，于是在財務管理中就出現(xiàn)了人為與主觀干涉財務管理實務的傾向，內(nèi)控機制基于此而被棄之一邊，其結果就會使企業(yè)的財務管理處于失控的狀態(tài)。以企業(yè)的籌資為例。在市場充分發(fā)展的時期，企業(yè)的籌資是一種正常的行為，企業(yè)通過金融機構或是金融市場獲得自己所需要的資金支持，在實施籌資行為的同時，企業(yè)也在承擔著相應的風險，一旦內(nèi)控機制不起作用，企業(yè)籌資的行為就會變得“肆無忌憚”，往往會導致短期負債能力不足的問題，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.主觀意識薄弱弱化了財務管理的執(zhí)行力

財務管理是企業(yè)的關鍵的環(huán)節(jié)，涉及到了企業(yè)的管理者與具體的財務工作部門的工作人員，其主觀意識薄弱將會造成財務管理的弱化。當前許多的企業(yè)管理者并沒有較強的財務管理的意識，存在主觀臆斷的問題，這主要是表現(xiàn)在企業(yè)的管理者不習慣于參考會計數(shù)據(jù)信息就直接作出決策。

會計數(shù)據(jù)信息具有科學性與客觀性的特點，是對企業(yè)前一個階段與當前階段實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況的真實反映，如果忽視這一環(huán)節(jié)，則會導致決策的無效。以負債經(jīng)營的決策為例，一般而言，負債經(jīng)營是維持企業(yè)正常運作的基本前提，其主要的形式有發(fā)行債券、向銀行貸款、租賃或是借助于商業(yè)信用的形式進行社會融資，從而達到實現(xiàn)企業(yè)最大經(jīng)濟效益的目的，但是，負債的水平應該是與企業(yè)的償債能力相一致的，如果企業(yè)負債超過自己所能夠承受的程度，就無法將負債轉化為新的經(jīng)濟效益增長點，而有可能成為企業(yè)發(fā)展的羈絆。企業(yè)將不得不在約定的時期償還本金與利息，一旦收不抵債，則極易產(chǎn)生負債經(jīng)營的風險，甚至于破產(chǎn)，據(jù)此而言，基于企業(yè)管理者負債經(jīng)營決策失誤往往會導致財務管理風險的攀升。

三、企業(yè)財務管理風險的規(guī)避措施

在面對企業(yè)財務管理風險問題的時候，企業(yè)就應該首先對財務管理實踐中的諸多因素與依據(jù)予以分析，并運用科學方法進行解決，以防止財務管理風險的衍生，以及主觀臆斷現(xiàn)象的出現(xiàn)。

1.搭建電子商務平臺，及時掌握市場變化信息

企業(yè)是在一定的市場中從事自己生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動，在這里，市場是一個較為寬泛的概念，一般會涉及到金融經(jīng)濟環(huán)境、政治法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等，這些宏觀的市場環(huán)境會對企業(yè)在某一階段的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。基于市場環(huán)境發(fā)生作用的因素具有多元化與不可預見性的特點，企業(yè)往往會處于被動的地位，這不利于企業(yè)財務管理的良性發(fā)展，在企業(yè)的財務管理實踐中，就應該借助于網(wǎng)絡技術的發(fā)展，搭建企業(yè)的電子商務平臺，并以之為載體，實施市場調(diào)查與客戶互動活動，從而及時把握市場變化的信息，及時調(diào)整自己市場營銷的目標與規(guī)劃，提高企業(yè)的市場應變能力。在企業(yè)搭建自己電子商務平臺的時候，其技術水平的應用就成為電子商務平臺運作的關鍵。就以網(wǎng)頁的設計為例，網(wǎng)頁的設計應該以方便使用者的實際應用為基本原則，其主要的目的就在于是消費者可以在短時間之內(nèi)實現(xiàn)自己的消費目的，并接受企業(yè)的市場調(diào)查，使企業(yè)了解到消費者的消費行為與消費心理的基本特征，從而反饋到企業(yè)的財務管理的風險控制中去。

2.提高主觀風險意識，加強內(nèi)部控制制度建設

對于一個企業(yè)來說，財務風險的有效規(guī)避是企業(yè)現(xiàn)有各項工作的最為關鍵的部分，在實施財務風險控制的時候，著力于理順內(nèi)部的關系，明確各崗位的責、權、利，形成互相制約與各負其職相統(tǒng)一的格局，從而強化了各部門人員的風險意識，主觀風險意識基于此而成為提升內(nèi)控建設水平的最為主要的促進因素之一。主觀風險意識涉及到企業(yè)管理層風險意識、財務執(zhí)行部門人員的風險意識等諸多的方面。

一是要提高企業(yè)管理層的財務風險意識。企業(yè)的管理層是財務風險控制管理的決策者，其財務風險意識的強弱將會直接影響到企業(yè)財務風險管理效果的好壞，據(jù)此而言，就應該從財務風險知識的教育與財務風險制度的制約兩個方面予以努力。一方面是進行財務風險知識的教育。定期對企業(yè)管理者進行財務風險管理相關知識的教育，使之清楚知道財務風險管理的重要意義與實施方式，從而在自己工作的實踐中將所學習到的理論知識融合到本企業(yè)財務風險管理制度的建立與實施中去；另一方面則要以制度的落實為基礎，明確管理者在財務風險管理中的職責，創(chuàng)設一種積極領導、規(guī)避財務風險的管理環(huán)境，從而制約其不合法的行為。

二是提高財務執(zhí)行部門人員的風險意識。相對于企業(yè)的管理層，財務管理部門實施各項財務工作的執(zhí)行部門，這一部門的人員身處財務風險管理的“第一線”，擔負著財務風險管理各項制度落實的重擔，基于此而言，強化本部門的財務管理人員的風險意識具有極為現(xiàn)實的意義。一方面要對各崗位風險管理人員予以確定，使之產(chǎn)生相應的責任意識，從而使自己的風險意識帶有責任化與使命化的特征，另一方面則是建立懲戒機制，對于違法或是違紀的行為嚴加懲處，從而使風險意識貫穿于財務人員落實自己崗位職責的全過程。

3.落實財務制度建設，構建預警體系

企業(yè)實施自己財務風險管理是一個較為復雜的過程，為進一步強化風險管理的實效性，就應當積極落實財務制度建設，及時做好風險預警。

一是落實財務組織管理建設相關制度要求。財務組織管理建設相關制度的建設主要是領導機構建設、人力資源建設、監(jiān)控組織建設等諸多方面。以領導機構建設為例。領導機構建設是決定財務制度是否得到有效落實的基本條件，因此說，就應該將企業(yè)的最高領導者納入到領導組織建設所關涉的范圍之內(nèi)，從而提高領導機構的權威性。具體來說，則是建立有企業(yè)的董事長、總經(jīng)理參加的財務風險規(guī)避領導機構，除了領導人員之外，還應該配置一定數(shù)目的專業(yè)技術人員，該領導機構應該是在本企業(yè)的財務風險規(guī)避細則的制定、財務風險內(nèi)控機制的監(jiān)督等方面發(fā)揮自己的作用。

二是形成具有企業(yè)自己特色的預警體系。這一預警體系的形成應該具有兩個方面的基本要素，一方面是有自己的特色，預警體系的構建要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方向、規(guī)模大小、企業(yè)文化等方面聯(lián)系起來，從而使得預警系統(tǒng)的構建可以在本企業(yè)發(fā)揮直接的作用；另一方面，預警體系構建應該具有較高的技術含量，即在預警體系參考的依據(jù)是以財務數(shù)據(jù)信息、統(tǒng)計學理論、市場營銷調(diào)查結果、金融類研究方法、數(shù)學模型的建立為基礎，這既是對現(xiàn)在正在發(fā)展的財務管理過程實踐的實時、動態(tài)的監(jiān)控，又是對出現(xiàn)的不正常的表現(xiàn)的預警，以達到及時處理，將問題消滅在萌芽的狀態(tài)的目的。

四、結語

對于每一個企業(yè)來說，財務管理風險的產(chǎn)生與發(fā)展都具有其必然性，在企業(yè)實施財務風險管理的實踐中，就應該采取搭建電子商務平臺，及時掌握市場變化信息；提高主觀風險意識，加強內(nèi)部控制制度建設；落實財務制度建設，構建預警體系等規(guī)避措施，積極防范財務風險的產(chǎn)生，妥善應對財務風險的發(fā)展，及時化解財務風險的危機。

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