我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢研究

廈門軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院 朱國慶

社會保障制度，稱為“社會減震器”“社會安全網(wǎng)”，在一定程度上關(guān)系到社會的穩(wěn)定發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。養(yǎng)老無論是對于老人還是在職者來說都是一件非常重要的事情。社會是一個大家庭，在這個大家庭之中我們每一位公民都會變老，都會從幼兒到青年到成年然后壯年然后老年，都有兩個時期是無法自己照顧自己的，在嬰兒的時候，有父母的照顧，她們給予給我們的關(guān)懷是非常細(xì)膩的，無微不至的，因嬰兒時祖國的花朵，是每一個家庭的希望，但是在老年期很多人無法照顧自己，甚至在生活上不能夠自理，這個時期，老年人在一定程度上可能是每一個家庭的負(fù)擔(dān)，每一個家庭在向前發(fā)展的一個阻礙，在這種情況下，國家必須為此擔(dān)責(zé)，那就是國家的養(yǎng)老保險制度。在此制度下，每一個人在年輕的時候繳納養(yǎng)老保險，然后老年時領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，體現(xiàn)的一種權(quán)利和義務(wù)的對等原則。

一、我國養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程

我國的養(yǎng)老保險制度起步于20世紀(jì)50年代初，其保障對象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)的職工，主要特征是由國家規(guī)定統(tǒng)一的基本保險待遇，各單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用，國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負(fù)盈虧，這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。

我國自20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進(jìn)行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式，確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。2015年1月國務(wù)院公布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定從2014年10月1日起對機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革。至此，期待已久的養(yǎng)老保險制度“并軌”方案正式面世。

社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合養(yǎng)老保險制度的基本模式：社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，均衡單位負(fù)擔(dān)；個人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個人責(zé)任，全部由個人繳費形成。基金籌集：養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費形成，企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例為8%，由用人單位代扣代繳。這種養(yǎng)老保險模式目前已覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員。

社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合養(yǎng)老保險制度在實際運(yùn)行的過程中，存在混賬管理問題，統(tǒng)籌賬戶用于支付現(xiàn)在退休人員的退休金，由于退休人員的之間增加，統(tǒng)籌賬戶的資金不足以支付養(yǎng)老金，不得已挪用個人賬戶資金，因次導(dǎo)致很多地方的個人賬戶實際上一種名義賬戶，沒有資金，而只是一個數(shù)字而已，“空賬運(yùn)行”。 為此，2000年12月國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，遼寧、吉林、黑龍江東北三省相繼開始了完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點，做實養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”，對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行調(diào)整和完善，后來試點擴(kuò)大到其他八省區(qū)。取得了一些成績，截止2013年底，做實個人賬戶改革，做實賬戶額則從790 億元提高到了4154 億元。

二、個人賬戶“空賬”出現(xiàn)的原因

由于養(yǎng)老保險制度的改革，養(yǎng)老保險有原來的現(xiàn)收現(xiàn)付模式向社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合模式的轉(zhuǎn)變。社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式來支付已退休人員的工資，個人賬戶部分采取積累模式用以支付本人退休后退休金的一部分。但由于很多已退休人員在年輕時并沒有繳納養(yǎng)老金，為了保障退休人員退休金及時足額發(fā)放，很多地方不得不挪用在職人員所繳納的個人賬戶資金，便導(dǎo)致了個人賬戶“空賬”運(yùn)行。

個人賬戶“空賬”出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面：第一方面我國的養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)軌成本，改革前我國實施的養(yǎng)老保障制度其實質(zhì)上是企業(yè)保障，個人不用繳費，職工退休后有企業(yè)或單位發(fā)放退休金，國家實行的是一種“高積累”政策，改革后有一部分改革前參加工作，改革時尚未退休的人員，其先前沒有個人賬戶積累，而其退休后個人賬戶又必須作為支付其養(yǎng)老金的一部分，從而造成了轉(zhuǎn)制成本，這是個歷史遺留下來的大問題；第二方面就是社會統(tǒng)籌和個人賬戶（俗稱為“統(tǒng)賬”制度）管理混亂，沒有真正做到分開管理。隨著退休人員的迅速增長，又由于我國的沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，各省養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)差別大，退休人員較多的省份社會統(tǒng)籌賬戶資金不足以支付退休人員的退休金，不得已挪用個人賬戶資金以解決養(yǎng)老金發(fā)放的“燃眉之急”； 第三方面隨著我國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會，退休人員的快速增長，加之我國退休年齡偏低，導(dǎo)致養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)加重，隨著生活水平進(jìn)一步提高，科技醫(yī)療水平飛速發(fā)展，人均壽命不斷延長，加之提前退休現(xiàn)象較多等因素的疊加效應(yīng)，錄取退休金的人員急劇增加，社會統(tǒng)籌賬戶入不敷出，不得已挪用個人賬戶資金。

三、個人賬戶的空賬規(guī)模變化分析

2005年底，我國養(yǎng)老保險個人賬戶空賬規(guī)模達(dá)到8000 億，且每年還將以1000 億元的速度增長。2012年，中國社會科學(xué)院發(fā)布《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》，報告指出：中國城鎮(zhèn)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險個人賬戶空賬額繼2007年突破萬億元大關(guān)后，2011年又突破2 萬億元大關(guān)，達(dá)2.22 萬億元。據(jù)人社部資料顯示，2013年底，個人賬戶“空賬”規(guī)模達(dá)到3.1 萬億。從以上的數(shù)據(jù)我們可以看出，隨著退休人員的大幅增加，空賬的規(guī)模也不斷增大，而且增長的速度比預(yù)期要大得多，而且隨著時間的推移，缺口呈現(xiàn)快速擴(kuò)大的趨勢。

我國養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。其主要影響因素主要有以下一些：首先，按我國現(xiàn)行的退休政策，退休年齡為男是60 女是55，解放初期國民的人均壽命不足50 歲，隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)不斷進(jìn)步，人均壽命的不斷延長，中國男女壽命亦分別為71 歲及74 歲，因此人口老齡化現(xiàn)象非常嚴(yán)重。由此可見，退休年齡的偏底與人均壽命的延長共同作用，使得我國養(yǎng)老保險的壓力巨大。其次，自70年代起我國開始實行計劃生育，控制人口增長，人口出生率下降，國家的人口紅利已經(jīng)消失，我國總和生育率在2000年只有1.22，與世代更替水平所需要的2.1-2.2相去甚遠(yuǎn)，人口贍養(yǎng)率上升，人口老齡化加劇。再次，隨著國家社會保障政策的不斷完善，養(yǎng)老保險的覆蓋面的不斷擴(kuò)大，參保人數(shù)的不斷增多，還有我們國家的城鎮(zhèn)化迅速加快，隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的并軌，個人賬戶“空賬”問題將會更加凸顯，眾所周知，一直以來我國機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的職工沒有繳納養(yǎng)老保險，退休后全部由各級財政發(fā)放養(yǎng)老金，隨著我國的老齡化速度加快，和我國退休的年齡較低。這兩方面的問題就是導(dǎo)致個人賬戶“空賬”問題加劇的主要原因。

四、抑制個人賬戶“空賬”規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大的思路

個人賬戶“空賬”規(guī)模的不斷擴(kuò)大，勢必會影響到養(yǎng)老金的發(fā)放、影響到社會的穩(wěn)定，要解決這個問題須從以下幾個方面入手。

首先，分開管理個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶，明確個人賬戶的產(chǎn)權(quán)。明確劃定各自的支付范圍，統(tǒng)籌基金主要用于已退休人員養(yǎng)老金的發(fā)放，個人帳戶主要用于在職者退休后養(yǎng)老金的發(fā)放，其資金的產(chǎn)權(quán)屬于自己；統(tǒng)籌基金與個人帳戶要分開核算，分別管理，不能相互擠占，要避免統(tǒng)籌基金透支個人帳戶，一旦發(fā)生挪用現(xiàn)象，必須追究管理者的責(zé)任，絕不姑息。個人賬戶資金作為沉淀資金既要防止其貶值，又要確保其增值，這就需要當(dāng)政者要有個清楚的認(rèn)識并想方設(shè)法來實現(xiàn)資金的保值增值。

其次，多渠道籌集資金，劃撥國有股充實個人賬戶資金。個人賬戶空賬很大一部分是轉(zhuǎn)制成本，這部分成本必須由政府來承擔(dān)。我國國企實力強(qiáng)大，目前又正值國企特別是央企改革重組的高峰期，政府可以利用這一機(jī)會按一定比例劃撥國有股補(bǔ)充個人賬戶基金，這樣做可以體現(xiàn)國家的責(zé)任，贏得老百姓的支持和信任。另一方面國家財政應(yīng)該以預(yù)算的方式安排一定比例的資金充實個人賬戶，主動承擔(dān)責(zé)任化解轉(zhuǎn)制成本。

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