中小企業財務管理存在的問題與對策

□文/張雙蕾

（渤海大學管理學院 遼寧·錦州）

一、中小企業財務管理的重要意義

近年來，由于我國社會經濟的不斷發展以及市場經濟發展程度的不斷深入，在市場上出現了越來越多的中小企業。這絕對是一股不可小視的力量，我國根本經濟制度是以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展，當然又分為國民公有制經濟和市場公有制經濟，都是本著共同致富的目的體現了中小企業在經濟主體中的獨特魅力作用。

但是，中小企業自身缺陷也是不容忽視的，首先是因為受中小規模影響，發展力度不大以及自身信用能力不足，導致缺乏規范化的管理，加上企業資本缺乏，內部融資能力不足，導致本身技術不強大，沒有足夠資金發展，加上本身就有缺陷的財務制度，導致中小企業在社會財務管理方法上的不足之處凸顯，因此隨著適應自身特色發展的道路途中遇到了與我國適應發展經濟所不相適應的排斥現象。所以，當前首要任務是在中小企業發展管理體制中確立適應自身特點、彰顯自身優勢的合理財務目標的管理，這樣才能使中小企業在發展路上更快速更優質的取得經濟實力的提升，才能在發展路途上走的更遠。其中更重要的便是加強經濟制度的管理以及對財務制度的管理優化，因為經濟實力才是決定在社會中地位的穩固，這才能體現中小企業的文化經濟利益意義。

二、中小企業在我國財務管理中存在的缺陷不足

根據國情經濟發展狀況來看，就以當前的形式也可以看出具體我國中小企業就財務管理策略中含有的一定明顯的缺陷不足，以下為詳述：

（一）落后的財務觀念。就我國中小企業發展策略來看，相當多一部分是本著共同富裕且使得國營私營企業發展不相伯仲，再加上中小企業占總數99%，因此有相當一部分是國家本著發展民營經濟。所以，在管理模式上，大多數企業選擇沿襲傳統家族授受管理制度，在招聘上，對于財務的崗位往往都是用“自己人”，很大一部分都沒有經過正規的培訓，很容易就把家庭的理財觀念運用到企業中來，有些企業在考慮到規模大小的問題上時，只根據自身的認知考慮是否設立財務管理的崗位。由于企業領導的職責不明確和專業財務管理人才的缺乏，造成了在財務管理上出現混亂的局面，造成會計信息失真等不良的影響。

（二）對于成本的控制缺乏科學性，甚至是盲目。在中小企業里，管理者大多將追求效益的提升放在重中之重，往往忽視對成本進行控制的重要性和必要性，導致很多中小企業對目標成本和局部原材料成本不能很好地控制，經常導致企業收益無法實現最大化，使得企業在發展中不能更好地進行創新和前進。對于成本的控制缺乏科學性，甚至是盲目，往往導致企業在生存、發展上不能全面控制成本，而導致以高于競爭對手的成本進行生產經營，從而使企業不能以最大優勢獲取利潤。

（三）收益分配不合理。中小企業相對于其他來說就顯得自由與隨性，因為規模小以及不健全的發展制度導致經營者具有一定的直接支配權和主觀意志權，畢竟中小企業經營者沒必要看中長遠發展利益而只需要滿足于現狀重視眼前利益眼前消費，按著自己的意志隨意發展，與環保節約戰略背向而馳不能本著可持續發展的考慮等問題，是中小企業在收益分配上的主要問題，由于對利潤的不合理分配，造成了中小企業在資金上的不足，而影響了企業的發展。

（四）中小企業投資缺乏科學性。受制約影響，中小企業規模小資金不算雄厚，所以發展戰略也沒有計劃太長遠，都是只考慮近期或是眼前利益，因為針對中小企業的投資方案根本不是平日日常生活所需財務的重要部分，因此，在一半經濟經營管理方面對資金也并沒有很緊湊的預算計劃，也便顯示得沒有那么重視而變得隨意自在，根本就沒有明確的目標，從而導致了投資的盲目性。

三、對我國企業財務管理方式方法的完善

（一）如何更新中小企業財務管理觀念

1、增強中小企業競爭觀念。在現代的經濟市場中，企業的一切工作必須遵循市場經濟的體系，正確的面對市場的競爭，從中來獲取企業的生存和發展。隨著市場競爭的日益激烈，企業也隨之做出相應的改革，在管理制度上的完善，市場機會的增加，但是同時也為企業的發展帶來各種的威脅。在不穩定的市場經濟和市場供求關系的前提下，產品的價格隨時就會出現波動，所以企業的管理人員必須正確認識市場競爭的觀念，不斷地適應變化的市場，促進企業更好地發展。

2、樹立中小企業財務管理中的時間價值。隨著國情的變化發展，企業會把閑置的資金用來創造出更多的財富，使得資金價值越來越高，也可以把創造出來的財富用來積累當作更豐厚的資金成本，這便是普遍的資金運動。相反，如果把資金的周轉期縮短的話，它不僅不能使資金增值而且還能進一步地降低資金的成本，來把公司的經濟效益進一步提高。所以，企業的財務管理人員一定要把資金成本和時間的價值觀念統一起來，企業的管理者對財務的決策中及經營中一定要堅持早開發、早受益、早投資、早償還的基本原則，在節約資金的占有率上來更好地合理充分利用所用的資金，達到企業提高效益的目的性。

3、樹立中小企業的投資風險觀念。在市場的經濟競爭中存在著來自各方面的風險和威脅，在現代企業的財務管理中，由于很多人為不能確定的因素，造成了企業在財務上獲取的好處要比預期的差得多，從而造成了企業在經濟上的重大損失。在企業里，他們在進行財務管理控制的時候，一般都是在有風險的環境下和存在不確定因素的情況下來進行的，所以，對企業的報酬不能做出正確的評估。

（二）完善中小企業財務制度

1、健全中小企業現金管理制度。在企業的財務管理中，“現金是企業的血液”是他們一直都很肯定的事實。中小企業認識到資金是他們發展的一個主要因素，所以，他們就一定要建立起完善的財務管理制定，來更好地管理資金。具體的做法有以下幾點：（1）嚴格的費用報銷制度，在企業成本的開支上進一步的降低，在資金的使用效率上進一步的提高；（2）更為穩固的信用管理制度。畢竟中小企業所面對的難題比較棘手現實，那便使對短期資金回收相對比較艱難，所以在當前形勢下有一套比較利于加強經濟信用和一般管理制度的方法是非常有必要的；（3）建立更優質的信譽。盡可能地避免因為所取途徑不暢通，融資渠道太過于單一等問題的影響，因為企業要想優質優素發展就得利用融資渠道去不斷找尋更優質更有益的新資源，只有此企業才能在競爭中經得起優勝劣汰。

2、健全中小企業預算管理制度。在預算管理制度上一定根據中小企業的自身特質來建立，對于中小企業來說，這是很有必要的，也是重要的一點。改變了傳統的預算思維方式，才能對財務的管理觀念有所創新，來建立起以戰略目標為導向的全面預算管理制度。企業的靈魂便是學會對財務有一個合理合格的預算，這才能成為財務預算機制運行的基本保證保障，形成一個完善的財務預算管理體系，讓我們更快更優質的朝著預算管理目標前進，從而達到自己的目的才是最好的。

3、健全中小企業經濟責任制度。中小企業若是想更快更好地完成經濟制度建設，就得保證各企業部門之間相互制約促進確立各部門的工作性質和重中之重的財務管理制度，只有制度得到完善那對自身發展才會有一定的好處。經營者要學會利用職權根據業務重要性，建立實施職務分離制和授權批準制度，并且得在其中根據在財務活動中顯示出的業務重要性而設立不用批次不同范圍的明確授權經營者批準人的責任，在沒有經合法授權的情況下，企業所有的人員不能行使相應的權利和義務；企業在根據某種經濟業務設立相應的職務分離制，根據不同的人員分配不同的職責，讓每一個人的工作相對于其他的員工來說都是一種自動的檢查，這樣員工互相檢查行為的制定，可以有效地避免工作中所發生的不良行為；要在內部管理制度中明確規定各部門、個人的權力責任，做到互相監督、分級負責、相互制約、職責分明。通過實施這些制度，有效提高企業的財務管理水平。

（三）建立健全成本控制體系

1、加強目標成本控制。加強對目標成本的控制得掌握兩個措施，一是學會對目標利潤的計劃規劃，做到心中有目標差距不太大。這樣才能確定目標利潤率，才能更利于根據自身腦海中的計劃性指數一直前進發展，從而達到自己預期的目標利潤，這才算短期任務的完成，并依據此目標確立企業長遠目標的總成本利潤，做到更準確地進行成本控制。應該收集好此任務以往的資料數據，并根據此數據計算出產品成本究竟占據企業總成本的百分比，從而計算出企業成產的總金額為多少，才能朝著那個目標奮進；二是要進行成本預算。預算做出的計劃數在生產過程中只能起到參考作用，在生產經營過程中會出現許多不可預料的事件情況，有可能稍一偏差引起真實中的成本數據與之前計劃中的數據不一樣，也不用著急恐慌，我們只需要通過對這些數據的差異再用計算標準成本的方法計算出來，就能達到完美，從而實現現實服務和真實管理的目標。

2、加強材料采購成本控制

（1）建立嚴格的采購制度。企業要想更穩固發展，就更不能放過任何一個小細節，例如采購制度上對采購人員的約束也必須要到位，必須實現嚴格嚴謹完善的細節制度，從而防止虛報價格納為己有，以此提高效率，使采購活動更加規范。確保采購流程必須一步一步走，按著規定的物品采購過程、經過授權人的批準，物料采購的申請以及相關最重要部門特別是財務部門的相關責任和一定關系。確保各種材料的市場報價以獲取最高的利益，用最正規的方式采購，以避免不必要的麻煩。

（2）對采購價格標準材料的建立。在重點監控的材料上財務部要根據產品標準成本和市場的變化來對采購價格定期定出不同的標準，來提高采購人員對尋找貨源的積極性，以最低的價格來購買到最好的材料。根據價格的評估體系，來對采購的價格進行評估，并且根據是否能夠在完成企業對采購的期望與預算上制定出相應的獎罰制度。

有可能不同季節不同天氣影響下多得到的價格數據每批次的不一樣，這就需要我們建立一個檔案從而形成一個價格評價體系，方便我們對于不同批次的采購物品報價進行對比，以便我們找到并分析價格不同的緣由，為長期采購找規律。在沒有特殊的情況下，采購的價格和檔案中的價格在原則上應該是保持一致的。在重點的材料價格上，公司為確保相對公平，公司企業應針對此建立相對應的價格評定體系，這體系采取開放政策，由相關有關部門集體設立價格評價小組，避免一人以權謀私降低公平水準。這就得勞煩一定人力在相應時期收集有關真實有效數據達到分析準確評價此數據的真實水平，然后進項歸檔存儲數據避免有效數據的流失達到數據更新。

我相信，只要我們達到了以上決策，既使不能徹底地鏟除某些采購人員為自身利益不顧公平正義而中飽私囊，但是呢，對采購體系制度的完善，已達到效率提高，降低產品成本的功效來說，還是有一定卓越的績效。

（四）加強中小企業的資本運營工作。靈活的體制和創新能力是中小企業的核心競爭力。所以，要根據中小企業的自身特質進行對資本的運營。中小企業的實力主要有經營能力的大小和資本實力的強弱等。對資本的運營是中小企業發展的必經之路。企業只有在本著適度的競爭意識中保持清醒的頭腦運用正當的手段從而進行企業之間良好的你追我趕優勝劣汰，留下的才是最好的。應注意到企業在發展中要避免與不相關的企業之間的不必要聯系合作兼并，從而在合理的市場結構中在適度競爭狀態中，將企業中的運營行為和生產經營作為一個牢牢的紐扣環環相扣，以確保緊密聯系，使企業經濟達到最強化的發展，使過程更合理、更有序、更優化。

四、結論

一切發展都是為了經濟實力，我們要清醒地意識到一個企業的發展目標是為了提高財政經濟實力，因此在發展過程中也應該注重財務管理在一個企業系統中所應該存在的社會價值地位。因此，企業內部應注重以圍繞財務管理為核心發展的理念，切實把財務管理的相關問題放在劍刃上，著實更高效地解決問題，并掌握相關的理念落實到各層次各方方面面。只有這樣，中小企業才能在這個社會中有能力生存，并取得一定的成效。

［1］歐陽峣等.中國支持中小企業發展的政策和服務體系研究［M］.中國社會科學出版社，2013.4.

［2］周德文，張建營，張振宇.中小企業風險防范與危機管理［M］.中華工商聯合出版社，2012.3.

［3］曾偉.中小企業生存狀況調查報告［M］.中國經濟出版社，2013.4.