企業財務風險預警管理策略

□文/許現暉

（河北軟件職業技術學院 河北·保定）

一、企業財務風險預警管理系統的構建

（一）企業財務風險預警管理系統的功能。一是監測功能。財務風險預警管理系統可以通過對企業運營過程的監督，將企業的實際運作情況與既定的目標、標準等進行對比，從而發現企業運營過程中所存在的問題，并分析其原因，為預警工作做好準備；二是診斷功能。將對企業的監測結果進行對比與分析，運用一定的診斷技術對企業內部的財務狀況進行判斷，從而確認其財務是否存在風險問題，并發出警報，使管理者能夠盡快發現風險并采取應對策略；三是矯正功能。通過對企業財務狀況的監測與診斷，在發現財務風險并分析出其產生的原因之后，就要及時地采取應對策略，盡可能地減小甚至消除風險，使企業的財務狀況恢復到正常水平，避免風險惡化；四是免疫功能。企業通過對財務風險的預警管理，能夠及時地發現并處理風險，同時還能從風險中總結一定的經驗，并加強財務管理工作，避免再次發生類似風險問題，因此財務風險預警管理系統具有風險免疫的功能。

（二）企業財務風險預警管理系統的構成。一是財務風險預警管理的目標。提高企業的財務風險管理意識，建立風險預警系統，保持財務狀況維持在正常范圍之內，為企業提供一個安全的財務環境，并減輕企業領導的管理壓力，使其能夠全身心投入到更有效的管理、決策工作中去，提升企業的發展水平；二是財務信息的檢測與傳導機制。信息檢測機制可以及時、準確地反映企業自身發展的相關財務信息，并分析其中存在的各項問題。信息傳導機制則是能夠將財務風險信息傳導給風險管理部門，并對風險預警管理后的評價結果做出反饋；三是財務風險評估與分析機制。分析管理預警系統首先要對企業的財務風險進行評估與分析，才能判斷是否真的會發生風險，從而決定是否需要做出警報并采取相應的處理措施，提高企業財務風險的判斷準確度；四是預警信號報警與處理機制。當企業的財務狀況與其發展目標及標準產生的偏差超出正常范圍時，風險預警管理系統就要報警，并將警報信息傳達給風險管理部門。各部門在接到報警信息后，就要及時地反映，有效應對，減少風險為企業帶來的損失；五是組織機制。為了提高企業財務風險預警管理的效率，就必須建立高效的風險預警管理組織機制，從而掌握企業整個運營過程中的財務活動狀況，提高對風險的敏感度，增強風險預警管理能力。

二、企業財務風險預警管理指標體系的構建

（一）企業財務風險預警管理指標的構建原則。一是遵循簡便性原則。目前，企業的財務管理工作較為繁瑣，不利于對財務風險做出準確的預警，因此企業應當采取更為簡便的財務風險預警管理指標，降低財務風險預警管理的難度，更為準確、及時地反映財務問題；二是遵循靈敏性原則。企業財務一旦發生風險問題，就會為企業造成極為嚴重的損失，因此風險預警必須要及時，這就要求企業的財務風險預警管理指標必須靈敏，能夠迅速反映財務中的問題，避免風險發現不及時而造成更為嚴重的后果；三是遵循重要性原則。企業發展的一個重要的條件就是要有足夠的流動資金用以企業額運轉，因此企業財務風險預警管理指標體系的構建中，必須將企業資金的流動性作為重點，才能避免企業因資金短缺而受到限制；四是遵循動態性原則。企業在各個不同的發展階段，其發展能力、整體實力等都會有著很大的差別，因此企業財務風險預警管理指標體系的構建必須具有動態性，能夠根據企業發展的需求進行相應調整，才能始終與企業的發展需求相匹配；五是遵循成本效益原則。財務風險預警管理的目的就是為了能夠給企業帶來更大的經濟效益，而一旦其指標體系的構建本身需要投入的成本超出其收益，就應當考慮放棄，選擇對于企業經濟效益更有利的體系指標。

（二）企業財務風險預警管理指標體系的構建。其一，企業財務風險預警管理指標體系的基本結構。一般情況下，企業財務風險預警管理指標體系中包含以下結構：企業的償債能力、盈利能力、資產運營能力、成長能力、財務結構等，而不同的發展階段其結構又有所不同，主要取決于企業的實際發展情況；其二，風險預警指標準確值與預警臨界值的確認方法。指標準確值與預警臨界值的確認受多種因素的影響，如預警指標的類型、各項變量以及企業發展周期等，其確認方法應當根據實際情況，恰當選擇，從而保證其能夠在風險預警管理中更有效地發揮作用；其三，風險預警指標權重的決定。企業的財務風險預警管理中，不同的指標所側重的方面不同，企業應當針對自身發展具體情況，并結合專家的意見，權衡不同指標之間的地位，使指標體系的建立能夠更符合企業的財務管理需求；其四，風險預警方法的選擇。為提高企業的財務風險預警管理效率，應盡量選擇簡便的預警模式。目前我國大多數企業選擇的是建模法和評分法，一般大型企業選擇前者，而中小型企業選擇后者。

三、企業財務風險預警管理的重點內容

一是建立企業內部核查制度，加強對企業財務狀況的全面控制，做好風險方法工作；二是建立財務風險管理小組，并賦予其相應權利，提高財務風險管理的效率；三是加強企業資金管理，提高資金的流動性，預防出現企業資金短缺的問題；四是選擇恰當的風險預警管理策略，避免籌資、投資及資金回收等各項工作中的財務風險，提高企業整體抗風險能力，保障企業的財務安全。