科研事業單位風險管理淺議

□文/陶凌

（核動力運行研究所湖北·武漢）

一、前言

科研事業單位要提高風險管理工作的有效性，應結合內部控制的建設。對此，本文主要對科研事業單位如何結合內部控制建設有效開展風險管理工作進行分析。

（一）樹立內部控制意識，提高風險管理工作質量。科研事業單位主要是做科研工作的，每一項科研成果都能給地區以及國家的科技發展帶來巨大的幫助。然而，在科研事業單位發展的過程中，卻存在一定的風險，如何做好風險管理工作是科研事業單位發展的重點。筆者認為，要提高風險管理工作質量，必須樹立內部控制意識，加強對科研事業單位內部人員的思想道德意識、內部控制理念等方面的培養，充分調動內部人員的主觀能動性以及積極性，為科研事業單位發展營造一個良好的內部環境，及時發現風險、分析風險、規避風險等，從而有效提高科研事業單位風險管理的工作質量。

（二）完善內部控制制度，規避科研事業單位審計風險。科研事業單位要有效地開展風險管理工作，必須將內部控制建設有效地結合起來，不斷完善內部控制制度，這樣才能提高風險管理工作的有效性。首先，財務部門作為科研事業單位內部控制的重要部門，應根據事業單位的實際發展情況以及市場發展的需求，積極做好基礎工作，為事業單位的發展打下夯實的基礎，并將其數據充分應用到科研事業單位風險管理工作中，為其提供可靠的參考數據；其次，財務部門應積極做好科研項目定期或不定期的檢查、科研崗位人員的工作狀態、內部稽核、審計工作等，并不斷完善各項工作的規章制度，將其嚴格落實下去，確保科研事業單位財務人員的工作有章可循。

（三）加強內部控制信息化平臺建設，全面提高風險管理水平。隨著科技的不斷發展，信息化技術的發展也極為迅速，尤其是在信息化時代的發展下，計算機網絡技術、信息技術等先進技術更成為諸多事業單位發展不可缺少的重要組成部分，將其應用到科研事業單位內部控制的建設中，對提高科研事業單位的財務分析能力以及財務做出科學的決策等有著極大的作用。另外，信息化技術具有的信息數據共享、數據信息保存的便捷性等，更有利于內部控制工作質量的提升；此外，在對科研事業單位內部控制進行信息化平臺建設的過程中，為了確保原始憑證的真實性、可靠性等，需要內部管理人員、科研人員等不得隨意對計算機系統中的數據進行修改或刪除，只有內部財務部門的專業人員才能在規定要求下對相關數據進行修改。內部控制信息化平臺的建設應結合科研事業單位的實際發展情況，以及信息化內部控制平臺的實際運行狀況等，來制定專業化、標準化的業務流程，為促進科研事業單位各項業務發展打下夯實的基礎。當然，在信息化產品日新月異的情況下，應結合實際的發展情況適當的對內部控制信息平臺的設備以及技術等進行改進和完善，與市場發展接軌，全面提高科研事業單位風險管理工作的水平。

（四）加強內部會計工作質量，促進風險管理水平的提升。會計是內部控制工作的重要組成部分，會計人員的工作質量將直接影響到內部風險控制和管理的質量。因此，要提升科研事業單位風險管理工作的有效性，需要加強內部會計工作質量。首先，應加強會計工作的基礎工作，現階段一些科研事業單位在發展中，基礎工作常常被忽視，會計基礎工作薄弱，從而對會計工作的質量產生極大的影響，甚至給事業單位帶來一定的風險，因此加強科研事業單位會計基礎工作的質量勢在必行。其次，要充分發揮出會計工作的監督、管理作用，會計工作作為內部控制的源頭，必須要從源頭做起，確保會計工作的質量才能更好地為內部財務工作進行服務，同時應結合科研事業單位的實際發展情況，不斷發揮出會計系統的監督、管理作用，全面提高內部會計工作質量，進而有效提高事業單位的風險管理工作效率，為科研事業單位的發展打下夯實的基礎。

二、總結

總的來說，科研事業單位在發展的過程中，風險管理工作開展必須與內部控制建設相結合，這樣才能充分發揮出風險管理的作用，提高其工作效率，為科研事業單位的安全發展、穩定發展做出巨大的貢獻。本文通過對科研事業單位如何結合內部控制建設有效開展風險管理工作的分析，主要從樹立內部控制意識，提高風險管理工作質量；完善內部控制制度，規避科研事業單位的審計風險；加強內部控制信息化平臺的建設，全面提高風險管理的水平；加強內部會計工作質量，促進風險管理水平的提升等四部分內容展開分析，希望可以促進風險管理工作開展的有效性。

［1］李新男，孫曉蕓，高昌林，呂先志.關于科研事業單位收入分配制度改革問題的研究［J］.中國科技論壇，2014.5.

［2］于紹強，劉開江.關于財政科研項目經費內控管理的研究［J］.中國總會計師，2012.6.