規范職務犯罪涉案財物管理的路徑探討

田智慧陳仕榮汪 娟

（1.湖南省人民檢察院鐵路運輸檢察處，湖南長沙410001；2湖南省瀘溪縣人民檢察院，湖南瀘溪416100；3.湖南湘陰縣人民檢察院，湖南湘陰414600）

規范職務犯罪涉案財物管理的路徑探討

田智慧1陳仕榮2汪 娟3

（1.湖南省人民檢察院鐵路運輸檢察處，湖南長沙410001；2湖南省瀘溪縣人民檢察院，湖南瀘溪416100；3.湖南湘陰縣人民檢察院，湖南湘陰414600）

加強職務犯罪涉案財物規范化管理，是黨的十八屆三中全會提出的明確要求，是完善人權司法保障制度的重要內容。檢察機關要切實轉變執法理念，理順相關工作協調機制，完善職務犯罪涉案財物管理制度，重點規范涉案財物的處理程序，嚴格把好涉案財物的扣押、凍結、追繳、保管、處理關，落實和完善職務犯罪涉案財物的監督檢查。

職務犯罪；涉案款物；規范化管理；路徑選擇

進一步規范查封、扣押、凍結、處理涉案財物的司法程序，是全面推進依法治國的必然要求，也是完善人權司法保障制度的重要內容。面對人民群眾對涉案財物規范化管理的新期待新要求，檢察機關要認真查找職務犯罪涉案財物管理存在的主要問題，剖析問題背后的深層次原因，提出完善職務犯罪涉案財物規范管理的對策建議。

一、當前職務犯罪涉案財物管理存在的主要問題

近年來,各級檢察機關加強執法規范化建設，認真貫徹執行最高人民檢察院《人民檢察院立案偵查案件扣押物品管理規定(試行)》和《人民檢察院扣押、凍結款物工作規定》,從規范化管理層面強化了對扣押、凍結財物的追繳、保管、處理、監督工作。但由于利益驅動、經費保障不到位等原因，個別地方在處理涉案款物環節上仍存在一些不容忽視的問題。

（一）涉案財物處理程序隨意性較大

部分檢察機關在查辦職務犯罪案件中對收繳的違法所得在認識上存有分歧，各地做法不一。有的將違法所得移交當地紀委處理，有的將違法所得移送人民法院處理，有的自行處理。有的對應當依法上繳國庫的已結案件的扣押款物,而沒有及時上繳財政。有的扣押當事人與案件無關的款物。有的在案件辦結后故意長時期扣押款物,造成扣押款物去向不明。此外，部分檢察機關對贓款贓物的移送存有分歧。有的只將有關贓款贓物的憑證移交法院,而不隨案移送贓款贓物,待收到人民法院判決書后再上繳國庫。有的將起訴書認定的款物移送法院,由法院判決并由法院沒收上繳。有的將涉案款物全部移送法院,完全由法院全權處理。

（二）涉案財物的文書制作不規范

一些地方對扣押、凍結、追繳贓款贓物的文書格式制作不規范，引用的法律條款不統一，有的甚至相互矛盾。有的卷宗根本不記錄涉案財物的收繳、保管、移送、退還和上繳等基本情況。有的在返還當事人贓款贓物時出具的處理憑據不一。有的只將法院判決書送達給當事人就算完事。有的根據法院判決書專門制作一份沒收決定書送達給當事人,有的將贓款贓物上繳地方財政后,把財政部門出具給檢察機關的罰沒收據復印一份給當事人作為沒收款物憑據。

（三）涉案財物內部管理科學化程度不高

根據法律規定,職務犯罪涉案財物應當實行收管分離,案件承辦人一般不應自行保管贓款贓物，但實踐中個別檢察機關在贓款贓物的管理上未嚴格執行收管相分離的規定,有的存在自行保管賬款賬物的現象，甚至少數部門竟將暫扣款作為單位周轉資金使用。有的涉案財物會計賬目不明晰、財務管理的職能嚴重弱化，有的賬款賬物不入帳。有的檢察機關實行了收管分離,但具體辦理手續時不完善,內部財務管理部門、案件承辦人對涉案財物存在脫節的問題。

二、職務犯罪涉案財物管理不規范的原因分析

職務犯罪涉案財物管理不規范的深層次原因是多方面的。

（一）傳統執法理念的束縛和利益驅動思想的影響

在查辦職務犯罪過程中，個別檢察機關的執法為民宗旨意識存有偏差，以罰代刑、降格處理等手段，不按法律法規辦案，違規收繳當事人的財物，存有隨意執法的現象。個別檢察機關就案辦案的思想比較嚴重，辦理“關系案、人情案、金錢案”。個別檢察機關不注重收集證據，習慣于搞有罪推定，變相侵犯當事人的合法財產。有的檢察機關為爭辦“油水案”，不惜一切代價對犯罪嫌疑人、被告人實施刑訊逼供。同時，利益驅動是職務犯罪涉案財物處理不規范的一個重要原因,個別自偵部門受利益驅動執法走樣變形，隨意扣押當事人的財物,有的部門對扣押的財物想方設法刻意法律依據上繳財政。

（二）涉案財物管理相關制度亟待完善

《刑法》、《刑事訴訟法》等法律對扣押、凍結涉案款物只作了一些原則性規定，但對涉案款物中“違法所得”的認定和處理等均缺乏系統的詳細規定，導致檢察機關的扣押、凍結等措施在執行過程中不規范。目前我國尚未對違法所得的界定標準、扣押程序、處理流程等作一個系統全面的規定，這是導致職務犯罪涉案財物處理不規范的癥結所在。盡管最高人民檢察院頒布了扣押、凍結款物的規定，但其法律位階較低，僅僅屬于一個司法解釋。總體來看，該規定操作性不強，有的條文存有矛盾，執行起來十分困難。

（三）檢察執法經費保障不力

一些經濟社會發展水平相對落后的地方檢察機關執法經費保障沒有完全落實到位，檢察經費不足、辦案裝備落后、基礎設施建設債務負擔沉重，已成為制約部分檢察機關依法獨立公正行使檢察權的重大瓶頸。有的檢察機關的辦案經費保障實際上仍與追繳掛鉤，有的地方財政基本不撥付辦案經費，檢察機關只好依靠追繳贓款贓物來彌補資金缺口。不少地方按照上繳款與返還款相掛鉤的原則拔付檢察機關辦公辦案經費，甚至有的基層檢察院的辦公辦案經費預算主要依靠上繳辦案追繳款返還，導致一些檢察院受利益驅動辦案。

三、加強職務犯罪涉案財物規范化管理的基本路徑

加強職務犯罪涉案財物規范化管理是一項龐大的系統工程。在加大檢察執法經費保障力度的同時，檢察機關要切實轉變執法理念，完善職務犯罪涉案財物管理相關制度，完善相關工作協調機制，加強對職務犯罪涉案財物管理的監督制約。

（一）切實轉變執法理念，提升職務犯罪涉案財物規范處理的能力

要引導和教育檢察人員切實轉變執法理念，牢固樹立人權保障意識，嚴格執行《人民檢察院扣押、凍結款物工作規定》，在思想上高度重視涉案財物的規范化管理。提高干警對涉案款物規范化管理重要性和緊迫性的深刻認識，讓干警充分認識到違法違規扣押、凍結、處理涉案款物的危害性。嚴禁初查過程中查封、扣押、凍結初查對象的財產，決不能超范圍扣押、凍結當事人的款物，對與案件無關的款物要及時返還。對于接受犯罪嫌疑人及其家屬交出的贓款贓物,檢察機關應當開具《扣押物品清單》，對扣押、凍結、追繳的款物實行集中保管，嚴格規范贓款贓物賬簿與款物分人管理制度,做到賬物賬款相符。對扣押款逐案設立明細賬,并及時存入指定銀行的專用賬戶。加強對執法人員和財務人員涉案財物管理水平的專門培訓，提升檢察機關扣押、凍結、追繳涉案財物的能力。

（二）完善職務犯罪涉案財物管理相關制度

細化職務犯罪涉案財物的適用范圍、適用對象、工作原則、工作程序，推動涉案財物管理的程序化、規范化。重點規范對涉案款物的移交、保管、處理和監督檢查等流程，強調相關部門和執法人員之間的交接手續，突出責任主體應當承擔的職責。細化涉案財物流程監管機制，使職務案件從立案、偵查終結、起訴、判決等各環節，涉案款物從扣押、凍結、查封到入庫、調用、出庫、處置等進行同步監管。明確檢察機關對案件作出撤銷案件、不起訴決定的，有權對涉案款物提交同級人民法院依法審理。檢察機關負有對違法所得來源、違法事實、認定依據等承擔舉證責任。必要時，檢察機關可以聘請有關主管機關作出鑒定意見或由中介結構出具稅務、會計或審計意見等。修改相關立法，明確規定職務犯罪涉案財物以不移送法院為原則、移送為例外。除非確有證據價值而需要當庭出示質證的涉案財物移送法院外,否則就不必移送。

（三）加強檢察執法經費保障

各級黨委和政府要把加強檢察執法經費保障作為推進依法治國的重要任務，切實提高經費保障水平，確保檢察機關依法獨立公正行使檢察權。中央要加大地方政法基礎設施建設投資保障機制和檢察機關執法辦案財政轉移支付力度，從源頭上杜絕檢察機關利益驅動辦案現象的發生。各地要根據經濟社會發展程度和物價上漲幅度，建立健全檢察公用經費保障正常增長機制。各級政府要加大對檢察機關“兩房”建設的扶持力度，積極化解地方政法部門基建債務，原則上各級檢察機關的“兩房”建設債務由同級政府財政分期支付。黨和政府要對邊遠山區、貧困地區檢察機關的經費保障問題采取傾斜政策和扶持力度。

（四）完善涉案財物處理工作協調機制

公、檢、法等機關要加強對違法所得的界定、認定和處理的統一認識，促進職務犯罪涉案財物的規范處理。對法院判決認定的涉案財物要嚴格以法院的判決書或裁定書作為處理依據,對法院沒有認定的財物,要嚴格按照規定執行，做到扣押和沒收在程序上相分離。與紀檢檢查機關建立健全職務犯罪涉案財物規范處理的流程和程序。建立健全執法執紀機關之間對涉案財物處理的案件信息、款物信息共享平臺。加強與財政管理、工商行政管理等執法部門建立職務犯罪涉案財物工作協調機制，明確有關主管機關處理的責任和義務。

（五）構建職務犯罪涉案財物全方位的監督制約機制

要加強對涉案款物查扣、保管和處理的同步監管，確保職務犯罪涉案財物規范化處理。一方面，要加強檢察機關內部監督制約機制，辦案部門處理涉案財物要逐級審批，由辦案人員層報檢察長或檢察委員會研究決定。必要時，建議將檢察機關對涉案款物的扣押、凍結、處理審批權上提由上一級檢察院行使，自偵部門與財務部門要嚴格遵循管辦分離原則，做到扣押和保管分開。財務部門要對移交入庫清單和實物進行如實核對，對入賬不符、移交手續不齊，堅決不予接收。偵查監督、公訴、案件管理等執法部門發現賬實不符的，應當要求自偵部門進行核實、更正。紀檢監察部門和上級機關要利用明察暗訪、績效考評等方式，對扣押、凍結、處理的涉案財物進行監督，發現問題的，要及時進行監督糾正，發現違法違紀人員的，要嚴肅處理。另一方面，要強化外部監督機制，適時邀請人民監督員對涉案財物處置情況進行監督，暢通當事人及其利害關系人的救濟渠道，不斷提高涉案財物管理的規范化水平。

DF832

A

1671-5136(2015)01-0060-03

2015-03-12

湖南省人民檢察院2013年度檢察理論研究課題《不訴案件違法所得處理研究》（XJ2013C05）的階段性成果。

田智慧，男，湖南龍山人，湖南省人民檢察院鐵路運輸檢察處處長，研究方向：檢察制度；陳仕榮，男，湖南瀘溪人，湖南省瀘溪縣人民檢察院紀檢組長，研究方向：檢察制度；汪娟，女，湖南湘陰人，湖南湘陰縣人民檢察院研究室主任，研究方向：檢察制度。