金花集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險分析與對策研究

摘 要：目前，我國經(jīng)濟的市場化程度越來越高，企業(yè)在經(jīng)營中遇到的不確定性、風(fēng)險因素日益增多，能否有效防范財務(wù)風(fēng)險，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。本文闡述了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論知識，通過對金花集團(tuán)企業(yè)財務(wù)方面的了解，對其企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及成因進(jìn)行了詳細(xì)的分析，針對金花集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，提出對策。通過對金花集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀的分析和解決，能對金花集團(tuán)企業(yè)在管理財務(wù)風(fēng)險過程中提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；成因分析；財務(wù)管理

當(dāng)今企業(yè)面臨著日益復(fù)雜多變的國內(nèi)外情況，越來越激烈的競爭形勢，和各種各樣的風(fēng)險。自中國改革開放以來，市場經(jīng)濟逐步確立，競爭對手也開始走向國際化，彼此之間的競爭也將更加激烈，財務(wù)風(fēng)險也越來越大。特別是開始于2008年的國際金融危機，為我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制敲響了警鐘。很多外貿(mào)企業(yè)、中小企業(yè)倒閉，停止生產(chǎn)的事件頻頻發(fā)生，讓人們意識到這次金融風(fēng)暴的嚴(yán)重性，給已逐漸融入世界市場的中國企業(yè)帶來了前所未有的風(fēng)險，我們也深刻地認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險控制的重要性。本文以金花集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險問題為例，對該企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行了分析和對策的研究。

一、財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論概述

1.財務(wù)風(fēng)險的概念

目前理論界關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的概念，還沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，主要有以下幾種觀點：

（1）籌資視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

在這個觀點中，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在籌集資金的過程中，由于未來收益的不確定性和風(fēng)險。企業(yè)借入資金必須及時維修在未來不確定，償還債務(wù)的能力會增加企業(yè)的壓力和負(fù)擔(dān)，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的潛在風(fēng)險，它形成了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（2）資本結(jié)構(gòu)視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成和比例關(guān)系。企業(yè)資金的來源通常有兩個：一個用于自有資金，其次，債務(wù)融資，從而形成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵問題是債務(wù)資本在資本結(jié)構(gòu)中所占的比例。在這一視角下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念和觀點的融資在本質(zhì)上是相同的，都認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險來自債務(wù)，債務(wù)決定企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小。然而，從資本結(jié)構(gòu)的角度定義了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，更強調(diào)自有資金和借入資金的比例搭配，它有利于企業(yè)從自身的實際情況，確定合理的資本結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)風(fēng)險的特征

金融風(fēng)險有客觀性、不確定性、無意性、復(fù)雜性、相對論等這些特點。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的客觀性是指企業(yè)管理者并不是主觀意愿和出現(xiàn)，這是不可避免的，是客觀存在。企業(yè)的損益性財務(wù)風(fēng)險是指風(fēng)險的收益正相關(guān)的數(shù)學(xué)關(guān)系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指財務(wù)風(fēng)險的原因有很多來源，因此也帶來了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的復(fù)雜性，更大的困難。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定性是指企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間、類型、大小以及產(chǎn)生的原因都不是固定不變的，而是具有隨機性，是不確定的。

3.財務(wù)風(fēng)險管理的意義

財務(wù)風(fēng)險管理作為現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，有幾層含義：首先，是防止各種未知的潛在風(fēng)險。雖然人類知識和相關(guān)經(jīng)驗，不能完全避免所有的財務(wù)管理的風(fēng)險，但我們通過良好的財務(wù)管理，可以實現(xiàn)風(fēng)險防范。其次，財務(wù)管理可以幫助企業(yè)獲得更好的財務(wù)業(yè)績，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最后，財務(wù)管理是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，通過財務(wù)管理可以幫助企業(yè)提升競爭力，更好地適應(yīng)未來的市場競爭。

二、金花集團(tuán)簡介

金花企業(yè)集團(tuán)成立于1991年，是一家從事投資，開發(fā)，醫(yī)藥，商業(yè)，交通運輸，房地產(chǎn)，酒店及高爾夫等領(lǐng)域，擁有國內(nèi)及香港上市公司，5000多名員工，總資產(chǎn)80億元RMB的大型企業(yè)集團(tuán)（凈價值48億）。由于本集團(tuán)的核心企業(yè)金花投資有限公司。經(jīng)過十多年的發(fā)展，逐漸從房地產(chǎn)開發(fā)的初始投資，建設(shè)轉(zhuǎn)向以高科技項目，貿(mào)易和商業(yè)投資的發(fā)展方向。一向重視對金花企業(yè)集團(tuán)在企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化建設(shè)一直秉承“恩典的時候，真誠的反饋效應(yīng)社會”的企業(yè)理念，積極參與各項社會公益事業(yè)，超過10年的累積捐贈超過8700萬元。2002至2003年金花企業(yè)集團(tuán)先后被地方和國家機關(guān)評為“陜西省科技產(chǎn)業(yè)化重點科技企業(yè)”、“中國優(yōu)秀民營科技企業(yè)”、“中國重質(zhì)量講誠信守規(guī)則企業(yè)”、“中國誠信單位”、“中國質(zhì)量服務(wù)信譽AAA級企業(yè)”、“中國最大500家企業(yè)集團(tuán)”、“中國名牌企業(yè)”。

三、金花集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險成因

1.思想認(rèn)識不高

對于企業(yè)的財務(wù)管理，具有極高的思想理解顯然是促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展的關(guān)鍵。但不幸的是，如今金花集團(tuán)的財務(wù)管理方面比較突出的問題是，目前企業(yè)財務(wù)管理的重要意義和功能建設(shè)的知識。公司高級管理層雖然強調(diào)財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，但由于各種原因，高層管理者難以有效地促進(jìn)財務(wù)管理的建設(shè)。財務(wù)人員在具體操作中，違規(guī)行為經(jīng)常發(fā)生，給企業(yè)財務(wù)管理帶來了嚴(yán)重的威脅。

2.制度不健全

制度建設(shè)，是任何一個企業(yè)和事業(yè)發(fā)展的核心，缺乏制度性保障，沒有良好的制度建設(shè)作為支撐和后盾，企業(yè)建設(shè)根本就無從談起。當(dāng)前，金花集團(tuán)在財務(wù)管理建設(shè)上，制度建設(shè)不規(guī)范，制度落實不力，制度建設(shè)明顯滯后于公司實際發(fā)展需要，已經(jīng)成為公司財務(wù)管理中的一個突出問題，這些勢必為企業(yè)帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。如何努力加強制度的制定和落實力度，努力避免財務(wù)風(fēng)險，是值得有關(guān)人士去深思、辨析的話題，

3.部分從業(yè)人員從業(yè)素質(zhì)難以適應(yīng)財務(wù)管理需要

企業(yè)中部分財務(wù)人員素質(zhì)低，影響公司的財務(wù)管理。具體表現(xiàn)在：（1）道德素質(zhì)很低。雖然這樣的金融腐敗和其他重大事故沒有發(fā)生，但從公司擅自支取現(xiàn)金、或違反還款更突出。（2）服務(wù)質(zhì)量不夠。很多財務(wù)人員只是會計和財務(wù)管理不同，不了解現(xiàn)代財務(wù)管理，也影響財務(wù)管理的建設(shè)。筆者認(rèn)為之所以會出現(xiàn)這樣的問題，其中一個原因是公司的財務(wù)管理主要是領(lǐng)導(dǎo)的親戚等，由于中國傳統(tǒng)家庭的概念，他們認(rèn)為支取現(xiàn)金等行為并不違規(guī)；另外一個原因則在于很多財務(wù)管理人員并沒有專業(yè)的財務(wù)學(xué)歷背景，這就直接導(dǎo)致了公司財務(wù)人員的較低素質(zhì)。

4.風(fēng)險防范意識不強

財務(wù)管理一旦不力，將會為企業(yè)帶來極大的管理風(fēng)險，嚴(yán)重影響企業(yè)管理的有效運轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)管理的失敗。為此，財務(wù)管理必須注意風(fēng)險防范。金花集團(tuán)在過去的發(fā)展戰(zhàn)略中，出于對市場占有的考量，在財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)上雖然做出了一些努力，但是管理不規(guī)范的現(xiàn)象依然突出，潛在的風(fēng)險較多，其主要表現(xiàn)有：第一，資金管理不善，營業(yè)部在資金的使用上具有很大的自由裁量權(quán)，甚至還存在部分業(yè)務(wù)不按照規(guī)定程序進(jìn)行結(jié)算的事例發(fā)生，企圖逃過審計；第二，成本核算混亂，有關(guān)財務(wù)人員出于人情或者管理者自身的私利，在成本核算上任意擴大或者縮小有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及范圍，造成成本核算失真；第三，賬目不規(guī)范，在會計科目上設(shè)置混亂，影響了企業(yè)財務(wù)管理；第四，財務(wù)信息失真，這是所有現(xiàn)象中最為嚴(yán)重的事情。財務(wù)管理就是要保證財務(wù)信息的正確性和全面性。公司高層決策者通過對財務(wù)信息的準(zhǔn)確了解對未來市場做出正確的研判，從而完善事關(guān)企業(yè)發(fā)展前局的各項戰(zhàn)略部署。一旦財務(wù)信息不實，將會導(dǎo)致高層決策者對企業(yè)的整體狀況誤判，做出錯誤的決策，最終影響到企業(yè)的健康和良性發(fā)展。

四、金花集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險控制的措施

1.提高思想認(rèn)識

為了真正促進(jìn)我國小型和中型企業(yè)財務(wù)管理，必須加強財務(wù)管理的建設(shè)由相關(guān)部門和戰(zhàn)略意識，真正看重的是財務(wù)管理理念的建設(shè)。出于這個原因，一是加強管理和建設(shè)的世界性管理機構(gòu)的財務(wù)管理意識，真正將財務(wù)管理建設(shè)的重要意義和作用的知識，強化責(zé)任意識，不斷促進(jìn)財務(wù)管理的建設(shè)。二是加強員工的財務(wù)管理意識的建設(shè)。通過各種有效的培訓(xùn)，提高員工的認(rèn)識財務(wù)管理的建設(shè)。三是我們應(yīng)積極與相關(guān)客戶溝通，獲得客戶的理解和支持，明確財務(wù)管理建設(shè)的外部障礙。四是保持穩(wěn)定的戰(zhàn)略財務(wù)管理的策略。事實上，解決問題的思維和理解財務(wù)管理、建設(shè)的關(guān)鍵是必須改變的傳統(tǒng)的核心企業(yè)在營銷理念，同時注重營銷，加強現(xiàn)代企業(yè)的意識，修正傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，只有這樣，我們才能從根本上建設(shè)財務(wù)管理。

2.強化制度建設(shè)，完善企業(yè)的財務(wù)管理體制

為了促進(jìn)中小企業(yè)的財務(wù)管理在我們的國家的健康發(fā)展，我們必須加強制度建設(shè)，進(jìn)一步完善財務(wù)管理體系。企業(yè)財務(wù)決策參與融資、投資、管理及利潤共享等一系列的決策是企業(yè)生存之本，必須加強對決策機制的建設(shè)。因此，在融資方面，加強融資渠道，綜合運用現(xiàn)代金融方法的多樣化，拓展融資渠道，降低融資成本。投資方面，一定要注意全面掌握發(fā)展前景，在優(yōu)勢的基礎(chǔ)上保持公司運轉(zhuǎn)。在管理方面，加強產(chǎn)品創(chuàng)新，通過產(chǎn)品的獨特力爭取得更大的市場份額，同時在客戶服務(wù)方面做好工作。

同時，必須加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算控制機制的建設(shè)。企業(yè)防范和控制金融風(fēng)險，必須做好財務(wù)預(yù)算控制，加強對經(jīng)營活動，投資活動和現(xiàn)金流預(yù)算編制工作。還要加強企業(yè)財務(wù)管理程序的建設(shè)。除了建立定期的財務(wù)監(jiān)控指標(biāo)和核查制度，成立金融風(fēng)險監(jiān)管機構(gòu)，建立定期報告和從主體系統(tǒng)的審批，加強內(nèi)部審計工作，還要成立會計跟蹤系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)考核方法的改革。

3.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，提升人才儲備

為了提高金花集團(tuán)的競爭力，加強財務(wù)管理的實現(xiàn)和有效性，在不久的將來，金花集團(tuán)必須在以下方面加強建設(shè)：一是加強金融人才建設(shè)，提高財務(wù)管理的質(zhì)量。其次，我們必須積極吸收新血入池從外面看，為了提高公司的人才建設(shè)的財務(wù)管理。有三個嚴(yán)重的礦山企業(yè)內(nèi)部人才，為業(yè)務(wù)人員一個更為廣闊的平臺，充分發(fā)揮他們的積極性和主動性，提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。第四，我們需要加強人員的培訓(xùn)。在今天的社會中，社會是一個知識爆炸，知識更新的速度越來越快。如果缺乏制度化，規(guī)范化培訓(xùn)，將導(dǎo)致舊知識。為了促進(jìn)財務(wù)管理，需要公司將加強人才培訓(xùn)，以滿足財務(wù)管理的需要。

4.切實轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)“以營銷為主”的觀念，強化風(fēng)險監(jiān)控

毫無疑問，作為一個企業(yè)而言，盈利是其最主要甚至是根本目的。一個企業(yè)，如果沒有利潤，企業(yè)也就沒有生存的必要，更不要去奢望什么發(fā)展了。但是，單純的強調(diào)產(chǎn)品營銷，而不重視風(fēng)險控制，無疑不利于企業(yè)發(fā)展。為了避免潛在的各種風(fēng)險，金花集團(tuán)必須做到：第一，盡快改變傳統(tǒng)的單純的“以銷售為銷量”的觀念，要用全局的眼光看待財務(wù)管理建設(shè)的重要意義，增強全局意識，盡可能的避免劣質(zhì)業(yè)務(wù)的出現(xiàn)。第二，有關(guān)負(fù)責(zé)人和管理者必須要對自我形成一個好的約束，不要帶頭違規(guī)，從而影響制度的權(quán)威性。唯有這樣，這些制度才能保證不會流于形式，從而更好的發(fā)揮制度效應(yīng)。

5.推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立

現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)特征是現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)。在中國改革開放的30多年，建立和不斷完善了社會主義市場經(jīng)濟。隨著中國成功的加入世界貿(mào)易組織，外資大規(guī)模進(jìn)入我國市場，中國企業(yè)面對的競爭壓力越來越大，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，成為我國企業(yè)目前最緊迫的任務(wù)之一。為了適應(yīng)激烈的市場競爭，公司將積極探索現(xiàn)代管理體系的建設(shè)。一是充分吸收國外先進(jìn)的管理理念，活動形式。二是認(rèn)真探索符合企業(yè)管理系統(tǒng)的實踐，在領(lǐng)導(dǎo)選擇、崗位責(zé)任、招聘、績效考核等，探索有益的管理經(jīng)驗。三是我們需要廣泛的發(fā)揮員工的積極性，借助智能，使廣大職工成為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的建設(shè)，加強建設(shè)的現(xiàn)代管理系統(tǒng)。四是建立一體化的管理概念。企業(yè)材料供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、人事管理、設(shè)備管理、會計和財務(wù)管理一定程度上區(qū)分的一個整體，實現(xiàn)優(yōu)化每個部分的價值。

五、結(jié)論

財務(wù)風(fēng)險管理，主要是通過管理來實現(xiàn)風(fēng)險的預(yù)防和控制。對于我們的中小企業(yè)，資金問題一直是困擾我們企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸制約因素，財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。通過近年來的努力，金花集團(tuán)在財務(wù)管理方面已經(jīng)取得了一些成就，但是由于金花集團(tuán)財務(wù)管理相關(guān)人才儲備不足，財務(wù)管理建設(shè)薄弱，再加上一些管理崗位人員缺乏對財務(wù)管理的理解，在某種程度上，限制了金花集團(tuán)的發(fā)展。但是，我們有理由相信，隨著金花集團(tuán)認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性的持續(xù)增長，逐漸改變觀念，不斷加強財務(wù)管理的建設(shè)，積極促進(jìn)財務(wù)管理制度的建設(shè)，集團(tuán)在未來將獲得進(jìn)一步發(fā)展，從而為成為良性、健康、可持續(xù)發(fā)展的大企業(yè)建立一個更加廣闊的平臺和空間。

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作者簡介：尹園園（1991- ），女，漢族，河南安陽人，渤海大學(xué)管理學(xué)院會計專業(yè)，本科生