企業財務集中管理模式的應用研究

周新芳

摘 要：對企業的財務進行集中管理一直都是企業財務管理的一個方向。財務的集中管理模式能夠將屬于該企業的子公司的實際財務情況通通放進總公司的核算與管理里面。在每個大型的企業里面實施財務集中管理是特別重要的，可是在進行實踐的過程時，還是存在著很多問題的，一定要采用相關的財務集中管理的措施進行控制。

關鍵詞：企業財務；集中管理；集中管理體系

一、企業財務集中管理模式概述

財務集中管理是借助現代網絡通信技術，通過實行統一的財務核算、統一的財務報告和統一的財務制度等，建立集團和成員單位完善的財務數據體系和信息共享機制，整合企業內部資源，提高決策效率，從而在戰略上實行集中監控，防范企業風險的一種財務管理模式。財務集中管理模式是未來企業集團財務管理的發展方向。財務集中管理的特征包括：一是依托現代網絡技術的快速發展，實現財務數據的網絡化、信息化管理。二是集成的財務信息，通過 ERP系統的流程再造，實現系統交叉，數據共享，整合企業優勢資源，提高企業競爭力。三是財務集中管理是企業的信息流、資金流、人力資源流等的集中。財務集中管理是一個系統的工程，是一個循序漸進的過程，是一個不斷發展的概念。

二、財務集中管理模式的優勢

1.保證財務信息的準確性和完整性

實施集中的財務管理模式，建立統一的會計核算制度，統一的會計操作流程，財務部門通過經濟業務的源頭直接采集數據，通過財務系統和業務系統的銜接，實現憑證和財務報表的直接對接，實現了財務的流程化管理，減少了會計信息的失真現象，最大限度地保證了會計信息的真實性和完整性，為企業的經營管理提供了更有價值的數據和信息。

2.降低企業風險，提高企業運營效率

現代企業制度要求企業管理是一種綜合管理、戰略管理，企業的財務管理就要求從企業的整體利益角度來定位。面對日益競爭的市場環境，集中的財務核算管理模式就體現在將企業有優勢的資源進行集中整合，從而實施有效的資本運作，降低企業財務風險，發揮企業集團的整體優勢。

3.提高資金使用效率和資產周轉率

通過收支兩條線和嚴格的資金計劃管理，郵政企業統一進行資金的調度管理，統籌安排，這樣就能盤活企業資金，減少資金沉淀，防止企業資金的克扣和截留，提高資金的使用效率。同時，資金的高度集中可以使企業能夠統一調度資金，總體把握企業的資金運作情況和融資情況，為企業擴大規模，調整產業結構，確定投資方向提供財務依據。

4.強化資產配置，減少成本開支

企業集中管理后，生產資料可以統一調配，內部資產的調撥更加有效，使得資產的管理效率提高，企業的經濟效益也大大提高。從財務核算機制上，取消了許多的內部交易，減少了大量的日常結算和內部資金劃轉，減輕了成員單位的財務核算強度，節約了人力物力，降低了企業的成本。

5.強化預算管理，實現企業目標

預算管理在企業管理中發揮著越來越重要的作用，預算可以引導企業和控制企業的經營活動，使企業以經濟有效的方式實現經營目標。財務集中管理后，由總公司統一下達預算指標，綜合平衡各成員單位的預算目標，統一對各預算單位實施監督和指導，有利于各成員單位有計劃有系統的開展工作，相互之間協調配合，實現企業預期目標。

三、財務集中管理控制的應用

1.對資金集中管理進行強化是確保財務集中的基礎。利用對資金集中進行管理，該企業可以完成企業范圍之內的資金整合以及調控，確保能夠盤活資金的存量，進一步提高對資金的使用效率，有效減輕財務的成本與資金的風險。對資金實行集中的管理模式包含了結算中心的模式、成立財務公司的模式、內部銀行的模式、集中監控的模式以及收支兩條線的模式等等。

2.使用預算結合分析的方式方法減輕企業的成本。采用預算管理能夠有效的保證子公司進一步完成公司總部所提議的保值增值的目標。進行月度的滾動預算，能夠有效進行對于成本費用的動態管控。進一步強化各個專業線的成本管控，進一步考慮到資源的投入產出狀況，確保每一項成本費用的使用均合理，有效。對各個成本費用進行橫向或者縱向的對比分析，確保可控的費用與方法，一定保證總公司所下發的預算任務能夠完成。

3.對財務的管理制度進行統一并進一步強化會計信息化的建設，確保會計信息的質量。若想對企業整體進行有序的管理，就一定要建立完整統一的企業財務管理制度，一般包含了授權審批的制度、對外投資管理的制度以及進行擔保的制度等等。

4.加強企業內部的審計以及對內部的控制檢查。利用對內部的審計與檢查，保證會計信息自身的真實以及對各項內部控制制度進行有效的執行。并且對于檢查會出現的管控缺陷，一定要提出一些建設性的意見與有效的改進措施。在一定程度上來講，一定會存在內控的風險，最為關鍵是要怎樣將這個風險減輕到最小。

5.采用財務負責人進行委派的體制。為了保證子公司的財務信息更為真實并且更加準確，需要規避那些存在人為操縱利潤的現狀或是產生的重大財務漏洞狀況，企業對于下屬的子公司一定要采取財務負責人委派制度，財務負責人也要進行定期的輪崗制度。對于委派的財務人員需要對子公司的財務管理、預算管理以及會計核算等進行負責，強化對子公司的成本控制，對資金進行合理的運籌，確保財務管理水平能夠不斷提高，保證子公司的重大決策能夠全員參與，對于會出現的損害企業利益的行為一定要及時向上級報告，否則認為是失職。

參考文獻：

[1]王雪珍.企業集團財務集中管理的現實思考[J].財政監察，2012，（11）.

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