淺議國(guó)有企業(yè)監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)在工作中的配合

毛相鋒　吳建軍

摘 要：黨的十八大四中全會(huì)通過(guò)了全面推進(jìn)依法治國(guó)的決定，國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)形式，應(yīng)該積極響應(yīng)黨中央的號(hào)召，把依法治企作為當(dāng)前重要任務(wù)，加強(qiáng)“橫向協(xié)同、縱向監(jiān)督”的協(xié)同監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。本文從職責(zé)、特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)等方面出發(fā)論述協(xié)同監(jiān)督機(jī)制下兩支重要監(jiān)督力量的協(xié)作配合，以達(dá)到提升監(jiān)督效果的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：協(xié)同監(jiān)督；依法治企；職責(zé)；互補(bǔ)

一、工作目標(biāo)的高度一致使各自職責(zé)職能得到充分體現(xiàn)

企業(yè)監(jiān)察部門(mén)履行黨內(nèi)干部監(jiān)督和管理行政監(jiān)察職能，通過(guò)教育、監(jiān)督、懲處，促進(jìn)干部隊(duì)伍純潔，維護(hù)黨紀(jì)、政紀(jì)的嚴(yán)肅性；審計(jì)部門(mén)履行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的職能，監(jiān)控資金使用的運(yùn)行軌跡，確保資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的安全性。監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)分別肩負(fù)著維護(hù)黨的紀(jì)律、行政紀(jì)律和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的職責(zé)，雖然其職能各異，但最終目標(biāo)是一致的，即圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，查找和封堵企業(yè)管理漏洞，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)效能；懲治腐敗和預(yù)防腐敗發(fā)生，維護(hù)黨紀(jì)、政紀(jì)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律秩序，為落實(shí)企業(yè)決策部署提供保障。在協(xié)同監(jiān)督檢查中，審計(jì)部門(mén)關(guān)注較多的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否按照規(guī)定的財(cái)經(jīng)制度和文件執(zhí)行，數(shù)據(jù)是否對(duì)照等；而監(jiān)察部門(mén)關(guān)注更多的是管理制度是否存在漏洞、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。工作的目標(biāo)都是為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的精益管理和規(guī)范管控，確保資金安全、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、人員清廉，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活提供可靠的電力支撐和優(yōu)質(zhì)的供電服務(wù)。

二、專業(yè)特點(diǎn)的相輔相承更有利于提升監(jiān)督效果

審計(jì)部門(mén)和監(jiān)察部門(mén)在履行監(jiān)督職能時(shí)的工作方式不相同，各自具有自己的專業(yè)特點(diǎn)。日常工作中，審計(jì)部門(mén)是按照流程，對(duì)過(guò)程進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查整個(gè)工作流程是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)規(guī)定的環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)察部門(mén)多是根據(jù)掌握的線索對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和問(wèn)題多發(fā)區(qū)域深入進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為。在協(xié)同監(jiān)督中，審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的異常和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，提醒監(jiān)察部門(mén)，建議監(jiān)察部門(mén)深入追查，查找制度缺陷，追查人員違法違紀(jì)問(wèn)題。而監(jiān)察部門(mén)發(fā)現(xiàn)線索時(shí)，就建議審計(jì)部門(mén)對(duì)該環(huán)節(jié)加強(qiáng)關(guān)注，深入審查，利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)與監(jiān)察專業(yè)特點(diǎn)的相輔相承、點(diǎn)面互補(bǔ)有效杜絕了監(jiān)督盲點(diǎn)，很好的提升協(xié)同監(jiān)督的效果。

三、職能優(yōu)勢(shì)的有益互補(bǔ)更能凸顯監(jiān)督工作合力

監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)發(fā)揮各自的職能優(yōu)勢(shì)，可在協(xié)同監(jiān)督工作過(guò)程中做到三個(gè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。一是監(jiān)督力量?jī)?yōu)勢(shì)互補(bǔ)。從近年來(lái)查處的案件來(lái)看，各種違紀(jì)行為交錯(cuò)，對(duì)監(jiān)督人員的專業(yè)知識(shí)等方面提出了很高的要求。監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)相互協(xié)同，在監(jiān)督力量上可以達(dá)到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的目的。二是監(jiān)督手段優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。在協(xié)同監(jiān)督中，監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督手段各異，可視情況的需要加以運(yùn)用。如監(jiān)察部門(mén)的“兩規(guī)”措施、“兩指”規(guī)定、凍結(jié)涉嫌人員在銀行的存款，審計(jì)部門(mén)的“提供報(bào)送資料權(quán)、查詢金融機(jī)構(gòu)存款權(quán)、封存資料資產(chǎn)權(quán)、通知暫停撥付款項(xiàng)權(quán)以及通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果權(quán)”等，這些手段應(yīng)用于重要事件監(jiān)督和查辦大案要案中，可以彌補(bǔ)各監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督手段的不足。三是監(jiān)督權(quán)限優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人有重大嫌疑，且有毀滅、偽造證據(jù)或串供可能，需要監(jiān)察部門(mén)配合或提前介入的，監(jiān)察部門(mén)可以予以配合。監(jiān)察部門(mén)在查辦經(jīng)濟(jì)違紀(jì)案件過(guò)程中需要審計(jì)部門(mén)協(xié)助查證的，審計(jì)部門(mén)可以予以配合。

四、監(jiān)督信息的相互融合可以實(shí)現(xiàn)資源的高度共享

要進(jìn)一步提高協(xié)同監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)要做好以下三個(gè)方面的工作。一是深化信息共享機(jī)制。監(jiān)察部門(mén)可將查處貪污賄賂、瀆職等職務(wù)犯罪案件的階段性情況，貪污賄賂、瀆職等職務(wù)犯罪發(fā)生的原因、特點(diǎn)、手段、變化規(guī)律和趨勢(shì)，以及與審計(jì)監(jiān)督工作緊密聯(lián)系的改革、措施、指導(dǎo)意見(jiàn)等，在允許的范圍內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)通報(bào)。審計(jì)部門(mén)在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的階段性情況，嚴(yán)重違反規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為發(fā)生的原因、特點(diǎn)、手段、變化規(guī)律和趨勢(shì)，以及與查辦職務(wù)犯罪工作聯(lián)系緊密的政策、措施、指導(dǎo)意見(jiàn)等，向監(jiān)察部門(mén)通報(bào)。 二是深化工作協(xié)同機(jī)制。監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)在制定監(jiān)督工作計(jì)劃時(shí)應(yīng)提前相互通報(bào)，收到監(jiān)督工作計(jì)劃的部門(mén)應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)予以響應(yīng)。如有可以整合的工作計(jì)劃，應(yīng)在工作方案制定階段進(jìn)行整合。在監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)涉及到專業(yè)性問(wèn)題或其他需要協(xié)作的有關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)對(duì)方要求充分發(fā)揮自身職能優(yōu)勢(shì)，協(xié)助對(duì)方開(kāi)展工作。 三是深化成果反饋機(jī)制。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將審計(jì)報(bào)告及在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法線索抄送監(jiān)察部門(mén)。監(jiān)察部門(mén)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被查對(duì)象相關(guān)問(wèn)題需移送審計(jì)部門(mén)處理、處罰的，應(yīng)及時(shí)移送審計(jì)部門(mén)處理。

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