企業存在的財務風險與控制對策

李忠

摘 要：隨著我國企業內外部環境日益復雜和多樣化，企業財務風險與日俱增。隨著市場經濟體系日益開放，企業財務風險貫穿生產經營全過程。本文分析了當前我國企業存在財務風險的原因，就如何防范財務風險、提高企業經濟效益，提出了相應的建議和措施。

關鍵詞：企業；財務風險；防范；控制

一、引言

財務風險是指企業在生產經營過程中，各種因素的影響及其不確定性使得企業財務收益產生損失，與預期收益發生偏差的可能性。企業財務活動中組織和管理過程的任何環節和方面一旦發生問題，均可能產生風險，導致企業償債能力和盈利能力降低，形成經濟損失。企業財務風險通常包括籌資風險、資金回收風險、投資風險和收益分配風險。隨著市場經濟體制深入發展，我國企業面臨著日益復雜的環境和激烈的市場競爭，各種內外部因素均可能導致財務風險，因此，強化財務風險防范，將財務風險可能帶來的損失降到最低，已成為當前我國企業財務管理工作面臨的重要課題。財務風險作為企業微觀經濟風險，集中體現了企業財務和經濟風險，要防范和規避財務風險，首先必須了解財務風險的基本特征，并采取有針對性的措施加以防范。當前，我國企業財務風險主要包括如下特點：

客觀性。財務風險的存在是客觀的，不可能完全消除。一方面，作為市場經濟主體，企業必然面臨各種不確定性，導致財務風險，因此企業應采取相關措施，加強財務風險的控制和防范。另一方面，正是由于財務風險的客觀存在性，無法完全消除，因此企業在進行財務風險管理時應遵循成本效益原則，制訂切實可行的計劃，將財務風險控制在可控和合理的范圍內。

收益和損失性。通常說來，財務風險與企業收益成正比，財務風險越高，企業收益越大，風險越低，收益越小。因此，當企業面臨財務風險時，進行正確的選擇，提高資金使用效率，加強企業管理，能夠幫助企業獲得更大的經濟效益。但相反，當企業難以把握好機遇，財務風險直接影響企業生產經營效果，導致經濟效益受到影響，為企業帶來損失。因此，在進行財務決策時，應充分考慮各方面的因素，采取有效的風險控制策略，力爭降低損失，提高效益。

可控性。財務風險雖然客觀存在，但是其發生的程度強弱和發生的概率是不確定的，其不確定性又受各種因素的影響。如果希望對財務風險進行防范，則應對可能導致風險的因素加以控制，實現財務風險的可控性。具體說來，雖然形成財務風險的部分內外部因素難以控制，但是通過對可控因素加以限制，則在一定程度上能夠將企業財務風險降到可以接受的范圍。

系統性。財務風險雖然往往以財務關系的形式體現，但是通常是企業各種矛盾和生產經營過程所導致，企業生產經營流程設置不合理、經營決策和財務決策不科學、人員素質不高等情況均可能導致財務風險。因此，應科學設置生產經營流程和環節、合理決策、優化財務管理環境、全面優化企業管理體系，才能有效防范企業財務風險。

二、我國企業存在財務風險的成因分析

1.財務管理環境復雜

隨著市場經濟發展，企業生產經營和財務管理環境日益復雜。企業外部環境主要包括：政策環境、法律環境、社會環境、市場環境、資源環境等。這些環境企業無法控制，甚至無法預測，但是這些外部環境往往能企業產生巨大的影響。一旦企業財務管理無法適應外部環境的變化，未能采取恰當的措施應對外部環境帶來的不利影響，則為企業帶來風險和經濟損失。例如：稅收環境變化，“營改增”試點政策導致部分企業稅率上升，而又難以取得足夠的進項稅抵扣，導致企業應納稅額直接增加，對企業帶來經濟損失。又如：部分企業對資源利用依賴較大，一旦國家出臺相關資源利用保護政策等，企業勢必支出更多的環境保護成本費用，為企業帶來財務風險。

2.賒銷業務過多

自市場經濟中賣方市場向買方市場轉變，我國企業面臨日益激烈的市場競爭，往往面臨產品難以打開市場，提高市場占有率較為困難的困境。企業為增加產品銷量，采用賒銷方式促進業務量的現象較為普遍，這直接導致企業應收賬款增加，形成財務風險。部分企業銷售人員在合同簽署過程中，對客戶信用情況了解不多，盲目開展信用銷售，導致應收賬款失控，大量應收賬款難以收回，最終成為壞賬，成為企業損失。部分企業由于應收賬款比例過大，導致資金被客戶長期無償占用，影響企業流動資金安全性，形成財務風險。

3.企業籌資不合理

部分企業在籌資時未充分考慮自身的償債能力，導致企業負債資金和權益資金之間的比例不合理。部分企業籌資時未充分利用財務杠桿作用，負債資金比例過高，部分企業資產負債率超過40%，償債負擔較重，導致財務風險。部分企業未充分考慮未來發展計劃，在需要長期資金時采用了短期借款方式，導致后期需要流動資金不足；部分企業僅臨時需要籌集資金，又錯誤的選擇了長期貸款的方式，為企業帶來多余的利息負擔。

三、加強企業財務風險控制對策與措施

1.加強外部環境預測，規范財務基礎工作

雖然企業外部環境難以控制，但是企業可以根據國家方針政策、觀察市場趨勢，對外部環境加以預測，從而采取有效的手段將財務風險降至最低。例如若“營改增”即將實施，企業可能面臨稅率上升，但企業一旦預見相關業務可能納入“營改增”稅制改革，可將能夠推遲購進的貨物或勞務進行推遲，以增加未來可抵扣進項稅。又如，國家出臺相關資源保護政策時，企業應相應調整生產線，優化產品結構，盡量將風險降至最低。除此之外，企業應不斷提升財務基礎工作水平，從根本提高財務風險防范能力，例如設置合理的財務會計崗位職責，建立健全財務管理相關制度，提高財務人員素質，規范財務工作流程，強化對于外部環境的應變能力，制訂應對措施，提高反應速度。

2.加強客戶信用審核，強化應收賬款管理

在市場競爭中，企業在實施賒銷方式進行產品銷售時，應要求銷售人員進一步對客戶信用情況加以了解，防止為盲目增加銷售量而大量采用應收賬款的情況。應將營銷人員簽訂合同后期應收賬款回收情況與其業績評價掛鉤，防止當前存在的銷售人員僅業務量和業績評價有關，應收賬款回收情況與銷售人員業績評價無關的現象。同時，企業應加強應收賬款管理，制定應收賬款信用政策，建立應收賬款回收機制；企業可以采用現金折扣的方式，促使客戶早日支付款項，如發現應收賬款難以收回的可能性，應采用多種催收方式，盡力收回款項。

3.促進科學決策，采取合理籌資方式

企業在進行財務決策時，應結合企業各方面因素，采用計量計算和合理分析方式，盡量運用科學模型進行決策。對于能夠采取的各種方案應進行可行性研究，選擇對企業最有利的方案。企業在籌資時應充分考慮自身的業務發展情況和資金存量，確保企業具有合理的資產負債率。應充分發揮財務杠桿的作用，當企業未來發展速度較快，業務發展形勢較好時，可以考慮適當多采用借款的籌資方式，反之應適當降低借款金額。如企業需要進行較長期的業務發展或者項目建設時，應采取長期借款方式，確保企業資金量充足。當企業僅臨時資金不足時，可采用短期借款的方式籌集資金，以節約利息費用。

四、結論

市場經濟條件下，企業財務風險不可避免。企業財務活動中組織和管理過程的任何環節和方面一旦發生問題，均可能產生風險，導致企業償債能力和盈利能力降低，形成經濟損失。當前，企業應不斷提高外部環境適應能力，規范自身財務基礎工作，加強應收賬款管理，科學決策，優化籌資方式，建立風險預警機制，以降低和防范財務風險，促進企業效益提高。

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