當前形勢下集團公司改善資金管理對策

王彬彬

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發展，企業得到了巨大的發展空間，逐漸建立了集團公司以及母子公司體制，一定程度上促進了企業的發展。然而，集團企業發展的同時也存在一定的問題，其中資金管理問題尤為突出，暴露了企業存在的財務風險。本文首先對集團公司資金管理進行簡要的分析，然后分析現階段我國集團公司資金管理中存在的問題，最后提出改善集團公司資金管理的有效對策，供有關人員參考。

關鍵詞：集團公司；改善資金管理；對策

資金管理是企業管理中重要的組成部分，對企業經濟運行有很大的影響。隨著經濟快速發展，資金管理在企業對外經濟業務、生產經營中的作用也越來越大，貫穿于整個企業生產經營過程中。現階段我國集團公司正處于快速發展的新階段，改善集團資金管理具有十分現實的意義。

一、集團公司資金管理概述

1.集團公司資金管理概念。集團公司就是指以實力雄厚的大型企業為中心，連接多個企業單位、事業，具有多層次結構子母公司為經濟主體的經濟聯合體。一方面，集團公司資金管理就是指企業籌資、投資、營運資金、現金流、資金運作等；另一方面，集團公司資金管理重點就是指對企業現金流的管理。

2.集團公司資金管理內容。集團公司資金管理的主要內容具體體現在以下幾個方面：（1）對資金來源的管理。集團公司資金來源對集團公司的發展具有重要的影響，也是企業活力的主要動力。可以說，集團公司籌資是資金管理的重點。（2）對資金投放的管理。集團公司資金投放就是指運用企業資金用于具體的產業、經營活動、項目中。在資金投放管理中，需要對企業資金進行合理的分配。（3）對營運資金的管理。營運資金，從會計的角度看，流動負債與資產的差額擁有著相當重要的作用，他們的關系反映著企業的債務償還能力，這一點對財務管理人員來講有著相當重要的意義。適當運轉經營有限資金，可以增加本公司的收益，可以保證投資者利用運營管理，用最少的資金賺取等多的利益。

二、現階段我國集團公司資金管理中存在的問題

1.現階段集團公司資金管理程序混亂。現階段，集團公司資金管理程序相對混亂，在很大程度上增加了企業投資的風險。在企業資金管理方面，企業財務管理層對資金管理不夠重視，在具體的工作中沒有嚴格的按照資金管理制度執行，導致企業財務管理信息不夠準確，給企業重大決策帶來重要的影響。

在企業對外投資過程中，投資者應該對投資相關事宜進行全面的分析與調查，并做好投資前的準備工作。為了避免投資風險給企業造成的經濟損失，盡可能的將風險降到最低，需要在投資的同時購買投資保險。由于資金管理程序混亂，相關管理不夠合理，不僅使得集團公司戰略執行、經營發展失去了安全保障，還增加了企業的投資風險。

2.集團公司資金散亂。由于集團公司運營的體制，集團公司下屬公司或多或少存在開戶的現象，造成集團公司整體的資金散亂，甚至導致資金失控。一些集團子公司私自開設賬戶，少則幾千元，多則幾萬幾十萬，如果開設的戶頭太多，就會造成集團公司資金管理失控。

另外，由于投資者的投資決策過程中，沒有充分的考慮到集團公司發展前景以及自身的現狀，盲目投資，造成投資資金分配不科學，貸款拖欠嚴重，這樣不僅會影響企業產品的生成效率，也會給企業信譽造成很大的影響。

3.集團公司資金管理規章制度不夠完善。現階段，集團公司資金管理制度不夠完善，相關的制度也不夠完整，并且沒有相關的法律對其進行維護，導致在制度執行方面很難落實。另外，一些企業在資金收支管理方面還不夠統一，使得企業預算管理形同虛設。

4.集團公司資金管理的方式較為落后。很多企業組成不清楚，資金股份分配不明確，對員工考核方式沒有具體方案，工作時間沒有達到法定標準，不符合科學管理方案。多數企業在各子公司之間還使用口頭匯報的方法來反映企業財務狀況與經營管理情況，由于財務報表編制不實，會計核算隨意性大，另外還受人為因素的限制，會計報表不能如實地反映公司的實際經營狀況和問題所在。很多集團還沒創立電子計算機財務信息核算、傳遞、監控系統與查詢，集團公司很難準時了解各子公司的財務動態，效率低下、信息滯后的問題十分廣泛。最終，導致管理相關的規章制度不可行，沒有現實意義，使管理的程序不流暢，致使管理處于被動狀況。

三、改善集團公司資金管理的有效對策

1.提升集團公司資金管理的科學性。為了提升集團公司資金管理的科學性，具體的措施包括以下幾個方面：（1）加強對集團子公司的管理。母公司要逐步的撤出對自攻自的資金供給，確保子公司獨立自主的經營，提升集團企業的整體效益；（2）根據集團公司資金結算為主要依據，對賬戶集中處理，統一結算資金。

2.健全集團公司資金管理制度。完善集團企業財務管理會計內控控制制度。首先就需要企業提高對會計內控的認識，給予會計內控工作足夠的重視與支持，加大對會計內控工作的投入。其次，企業需要根據自身經營情況以及長遠的發展目標，制定完善的財務會計內控體系，在此過程中避免存在急功近利、麻痹大意等現象。最后，還應該建立完善的會計內控責任制度，提高會計內控工作的制度化、科學化建設，全面提升企業財務會計內控工作的能力與水平。

3. 改進集團公司資金管理的手段。改進集團公司資金管理的方式，主要從以下幾個方面進行：（1）對企業流通資金進行統一的審計，明確各個財務管理人員的職責；（2）對于企業來往業務方面，需要完善對客戶的調查方式，對客戶進行公正的評價，建立客戶統一管理系統；（3）加強合同管理，對合同的簽訂、審核、審批等規范化管理，避免由于合同漏洞給企業帶來經濟損失。

四、總結

集團公司是新型的企業發展模式，在這種模式發展過程中，企業集團資金管理中存在的問題逐漸的暴漏出來，給企業發展造成很大的影響。這就需要不斷的完善企業資金管理制度，改善企業資金管理的方式，提高集團公司資金管理的科學性，促進集團企業全面的發展。

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