投資公司內部控制探討

劉斌

摘 要：投資公司內部控制同其他產業公司不同，其內部控制機制并非只關聯到其公司自身的運營的控制，同時也相關到對投資項目與企業的一些工作的管理。本文通過分析現階段投資公司內部控制中存在的主要問題，探討提出了解決投資公司內部控制所存問題的對策與建議。

關鍵詞：投資公司；內部控制

內部控制相對投資企業來講可謂企業管理的中心工作。而投資公司內部控制同其他產業公司不同，其內部控制機制并非只關聯到其公司自身的運營的控制，同時也相關到對投資項目與企業的一些工作的管理。由于投資公司的項目并非受其本身控制，同時投資項目通過的環節與程序很多，此則導致其在運經營過程中存在很大的風險，若是風險一旦出現，則會給投資公司整體資金實力帶來直接的影響，及至能夠讓公司墜入破產的境地。所以一定要建立合理的內部控制機制，以加強企業對資金的控制，進而更好地規避風險的發生。

一、當前投資公司內部控制中存在的主要問題

投資公司作為新型的投資控股公司，最近幾年在我國有了迅猛的發展。其不僅相關產業眾多，而且內部控制難度很大。現階段，投資公司主要有以下幾個方面問題：

1.公司內部控制制度不夠完善合理。完善的制度系統建立對企業管理來講有著關鍵的作用，也就是說，只有健全內部控制系統，才能有效的實施企業管理工作。當前有很多投資公司對構建公司內部控制制度不夠注重，致使公司內部控制制度不健全或相關內容不科學不合理；缺少相應的激勵與制約機制；對所面對的風險認識不充分和不注重，缺少有效的規避風險機制。

2.公司財務內部控制意識淡薄。企業的內部控制目標即為了保障企業經營管理合規合法、資產安全、財務報告和相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。要達到企業資產的保持完整的目標，一定要搞好企業財務管理，保證財務信息的可靠。因投資公司本身特點所決定，投資公司在制度建立、選擇人才等方面認識不足，缺少財務內部控制理念，不利于達到財務內部控制的整體目標。

3.公司缺乏內部監督機制。公司內部控制屬于一個過程，若保證內部控制制度切實落實同時落實的效果較好。全部內部控制的過程一定要采取必要的監督，同時借助監督活動在必要情況下予以整改。監督機制要具備獨立性，缺少健全的監督機制則很難確保其的公平，進而對公司的發展不利。當前投資公司因管理體制與管理模式的問題，內部控制監督機制很差，內部審計部門未發揮應有的作用，導致會計信息不真實可靠。

二、解決投資公司內部控制所存主要問題的對策與建議

1.健全完善公司內部控制制度。企業內部控制包含日常業務、人事、信息及特殊業務等管理，只有不斷完善內部控制制度，方能確保企業管理質量。因為受各類原因影響，一部分投資公司存有制度執行率不高、責權未統一等問題，此則要求企業構建完善的內部控制制度，為管理工作創造正確的履行依據，進而進一步強化監督力度，把內部控制工作切實履行。完善企業內部控制制度應堅持相互約束原則、有效性原則以及獨立性原則，其中相互制約原則即企業內的各機構要立確責任、相互監督，有效性原則即實施科學的手段確保內部控制制度的落實效果，獨立性原則即保持企業內部控制部門的獨立性。[3]結合此三項原則完善企業內部控制系統，構建適宜企業實情的內部控制制度，以更好地為企業發展奠定堅實的基礎。

2.加強公司的抗風險能力。投資公司在經營過程中，會面對各種風險，為了防止風險的出現，企業應搞好風險防范工作，嚴格控制各個環節，采取全面性管理。投資公司提升抗風險能力主要應做好如下兩個方面的工作：

（1）構建公司風險預警機制。由于投資公司目前的籌、投資活動不多，因而相應的籌、投資風險也不大，可是存在著很大的經營風險，特別是針對員工的經營風險極大，一定要構建風險預警機制，明確風險預警標準，根據公司實際情況，對于所存風險隱患與薄弱環節問題提前預防，為領導層合理決策創造依據。

（2）構建公司合同風險評估機制。投資公司可依據本身業務特點，與涉密員工簽約勞務用工合之際，尋求法律方面的協助。此外，要設計相應的防止風險應急處置預案，同時規范處置程序，以防備在執行合同過程中，產生合同違約風險時，根據風險防范應急處置預案，盡力將經營風險減至最低點。

3.優化公司內部控制部門的建設。企業應當有條不紊的經營，應不斷優化內部管理部門，讓其起到更大作用。在公司內部，最上層管理者負責經營決策，屬于企業內部控制的發起人。企業內部控制直接相關經營決策的準確，一部分企業僅僅重視企業經營決策的架構，忽視了內部控制，如此，極易導致財務風險，或許會給企業招致一定損失。財務管理者在搞好財務控制的同時，也應進一步提升財務工作者的風險意識，促進公司其他人可以認識到內部控制的重要，促進財務控制工作有效實施。伴隨市場經濟的發展，企業面對的競爭風險日趨激烈，為了減低競爭風險，企業一定要不斷優化內部管理，確保企業管理質量，不斷提升本身應對風險的能力。

三、結語

總之，投資公司盡管相較其他產業公司來講內部控制管理機制愈加復雜，可是只要利用對其主要業務活動與實施流程予以細化分項，而后依據各個環節的差異來設置相應的內部控制機制，同時要規范好相應的工作標準與規范好考核標準，嚴格依據規范及制度管理，進而在投資公司全體職工的上下齊努力下，必將能夠促使投資公司資金增值以及規模實力的提升。

參考文獻：

[1]徐陽.加強內部控制完善公司治理研究[J].安徽工業大學學報：社會科學版，2010（03）.

[2]宋艷玲.我國企業內部控制制度的問題與原因[J].邊疆經濟與文化，2012（01）.

[3]陳競婷.關于企業內部控制制度的思考[D].財政部財政科學研究所，2010年.