淺談企業內控管理存在的問題及措施

周曉群

摘 要：企業的內控是指為了能保證該企業的業務活動能夠正常進行，使企業有效持續地發展，也使企業的經營活動得到利益最大、效益最大、價值最大的合理措施與程序。內控包括設計與運行兩個階段，同時內控的跟蹤管理與監督也是內控管理不可缺少重要的方面，但是在實際工作中，無論是從內控的設計到內控的運行，還是從內控的運行再到內控的監督與評價都存在這樣或那樣的誤區，它們已經嚴重地阻礙了企業的生存與發展，所以找出上述問題產生的原因并加以解決具有十分重要的現實意義。

關鍵詞：企業內控管理；問題及對策

一、當前我國企業內控管理工作存在的問題

1.內控的設計不合理。（1）組織架構設計不合理。許多企業的董事長一般都兼總經理，主要管理人員一般都是由一把手親自決定，并且相當一部分企業是一把手的親戚負責主要崗位。這種現象在實際工作中普遍存在，這樣的組織架構不能相互制約、相互制衡，并且給企業的管理帶來了混亂。

（2）普遍存在著一人多崗現象。現在流行著企業大改革，許多企業提倡“兼并帶”以為這是“減人提效”的有利手段，所以出納兼銀行，會計監管檔案等等重要崗位一人多職隨處可見，在沒有事的時候還認為內控不用設計過細，如果過細既浪費了人力物力，又不好管理，出了事情還找不到原因。

2.運行過程不規范。一個企業沒有好的內控設計，那么不可能有好的運行階段，這種因果關系大家是都知道的，但是即使有規范合理的內控設計，那么也不一定有科學有效的運營方式。

（1）人員素質差，缺乏職業道德。許多企業特別是國有企業，人員組成來自各個方面，其業務素質與職業道德也參差不齊，有的員工理念是上一天班就賺一天錢，負責與不負責都是這個樣子，出了小小的差錯也沒有啥，干的好也不加獎，這樣的理念去工作，與科學的內控運行軌道背道而馳，久而久之，使企業無法正常運轉，嚴重的是企業走向倒閉。

（2）授權管理混亂。在上述組織架構的形式下，授權管理混亂現象十分嚴重。凡是都是“一支筆”、“一人說了算”，其他人都是隨聲附和，無論是重要崗位的配置，還是資金的管理等“三重一大”等重大事項全部有董事長兼總經理一個人決策，用總經理的話講“我會一人對此事負責到底的”，這種一人決策管理方式在企業處處可見，他給企業帶來的損失，給國家帶來的危害的例子舉不勝數。這種做法是企業走向倒閉的根源。

3.內控監督軟化、評價無力。（1）內控約束力軟化。沒有好的內控設計，運行將無法納入正常軌道，那么如果內控的運行無人監督管理或者監督流于形式，大家都是愛著面子，心軟手更軟的工作態度，那么內控的設計將是“紙上談乒”，內控的運行也是混亂無序，內控的監督也就是留于形式，“說罰不罰”，“說獎不獎”，“雷聲大雨點小”說服教育為根本的現象普遍存在 。這也是導致企業職工麻木不仁的直接原因。

（2）評價只是走形式而已。在沒有主管領導重視的情況下，評價顯得蒼白無力，因為評價的好與壞和主要責任人掛不上勾，這使評價失去了強有利的說服力，這樣不但評價人員責任心不強，就連其他員工對此也不介意，長此以往，評價失去它應有的含義及權威性。

二、針對當前我國企業內控管理存在的問題應采取的措施

1.加強企業的內部環境建設。（1）科學合理地設置組織架構。企業應該科學合理地設置組織架構，這是企業正常運行、持續發展的基石，也是避免“一支筆”、“一人談”的強有利措施，同時也能達到集團的重大事項實行集體聯簽制度，真正地起到相互制約、相互制衡的目的。

（2）重要崗位實行專人管理。企業可以實行“兼并帶”，但是要看是什么崗位，企業內部管理規范嚴格規定，重要崗位要有專業人員專門管理，并且實行輪換制，如財務崗位，重要的人力崗位以及采購崗位等等，這種做法是企業相互監督、相互制約的重要表現，也是保證國有資產安全有效的重要措施，更是企業堵塞資金流失的強有利手段。

2.規范運營階段。（1）首先努力提高職工的綜合素質以及職業道德修養，單位人力資源部位要定期地對員工進行繼續教育工作，鼓勵他們學習專業知識，并定期或不定期地進行業務考核，同時將考核結果與員工的獎金工資掛鉤，獎懲分明，以提高員工努力學習本職業務的積極性。

（2）其次嚴格制定授權的范圍與責任，做到誰的責任誰承擔，上到董事長，下到一般職工，一視同仁，絕不手軟。這也是合理避免亂用權限的有效措施。

3.加強內控的監督與評價。（1）全員監督，全過程監督。企業應該設立專門的監督機構，并派專人去完成這項工作，該工作人員應該有極強的責任心和愛崗敬業精神，同時企業也應該賦予他們一定的權利，做到監督的獨立性。避免這邊罰款，那邊講情，最后綜合的大結局。同時也鼓勵員工進行全員監督，并做到事事監督，時時監督，全過程監督。

（2）讓評價有聲有色。運行需要監督，但是只有監督還是不夠完美，評價是此次監督的升華，又是下次內控更好運行的依據，所以評價是內控管理的不可缺少的階段，企業應該將評價搞得有聲有色，如將評價結果公布于眾，真正地做到公平、公開、公正合理，并作為員工獎金的依據，同時抓好評價的落實工作，該罰的誰求情也不行，該獎的，無論是誰都能兌現，這樣評價才能發揮真正的作用，評價才有威力，才有聲有色。

三、結語

總之，想搞好企業，管理最重要；想搞好企業管理，抓好內控最重要，內控不但是企業抓好管理的基礎，也是企業占領市場，走向社會，持續生存發展的強大支柱。所以企業應該抓好內控工作，抓好內控的設計、運行、監督與評價的各個環節。

參考文獻：

[1]楊敏.中小企業內部控制存在的問題及對策[J].時代金融，2011.

[2]於建紅.淺談企業內控制度中存在的問題和對策[J].財經界，2011.