集團型制造企業的資金集中管理

張亮界

【摘要】對于大型制造集團企業而言，資金集中管理是財務管理的核心，也是集團實現產業升級與戰略發展的關鍵。本文針對集團型制造企業的資金集中管理，首先概述了大型集團資金集中管理的概念及其優勢，進而分析了我國集團型制造企業資金集中管理中所存在的系列問題，并系統地論述了提高資金集中管理水平的可行措施。

【關鍵詞】集團企業 資金 集中管理

一、引言

資金是企業正常經營運轉的支持與保障，也是企業財務管理工作的核心內容，資金管理水平的高低，直接關系到企業的生存與發展。對于集團型制造企業而言，企業規模大、產品制造生產投入成本高、固定資產以及產品庫存資金占用量大，對于資金管理工作也提出了更高的要求?，F階段一些集團型制造企業由于管理手段落后，資金管理條塊分割、運作分散，造成了資金使用效率不高、風險加大，嚴重制約了集團型制造企業的長遠穩定發展。在制造行業市場競爭趨勢日益激烈的背景形勢下，要求制造集團企業必須強化資金的集中管理，通過對資金資源的集中優化配置，實現價值創造的最大化，進而確保制造集團企業戰略目標的實現。

二、集團型企業資金集中管理概念及其優越性分析

資金集中管理是指將集團企業的所有資金以及其他財務資源通過一定的方式由集團總部進行集中統一的管理、統籌以及運作，同時通過資金的集中管理實現集團企業對于投資決策、籌資決策、收益分配等財務管理權限的集中，并實現資金的高效利用和分配。相比傳統的資金分散管理模式，集團企業資金集中管理的優勢主要表現在以下幾方面：

（一）有利于強化集團總部對子公司以及成員企業的控制

在集團企業資金集中管理模式下，集團總部可以及時的了解下屬企業的資金動向以及運營情況，而且還可以有效地杜絕下屬成員企業“坐收坐支”以及私設“小金庫”等行為，可以有效的確保集團企業資金的安全性。

（二）有助于降低集團企業的財務風險

實施集團企業的資金集中管理，有助于集團企業在集團的整體發展戰略目標上系統的分析風險問題，并對投資決策進行優化。同時還可以對成員企業的財務風險問題進行提前干預，而且資金集中管理以后，由于資金等資源有效整合，可以有效地提高企業的抗風險能力。

（三）可以降低資金管理成本，提高資金的結算效率

在集團企業內部實施資金的集中管理，集團可以以整體形式向外部融資或者是對內部企業調撥資金，融資難度以及成本大幅度的降低。而且在集團總部設立專門的財務管理機構，如結算中心、財務公司可以有效地提高資金結算效率。

三、集團型制造企業的資金集中管理存在的問題分析

（一）集團企業缺乏統一的資金管理平臺

由于部分集團企業在財務資金的集中管理過程中，沒有健全相應統一的資金管理信息平臺，財務狀況、資金結算、投資融資等相關的信息不準確、不全面，導致集團企業無法準確的掌握資金流動信息，集團企業的資金管理和調控能力不足，現金流量預算執行力較差，增加了資金管理的風險。

（二）對資金的集中管理力度不足

雖然現階段在集團型制造企業內部早已形成了信息化的財務報表、分析以及審計管理體系，但是資金管理方面一直是薄弱環節，特別是隨著下屬子公司的發展，集團企業的資金集中程度逐步降低，下屬企業的“多頭開戶”的問題較為嚴重，造成了資金管理逐步出現分散化的特點。

（三）內部資金的配置管理不科學

對于集團企業而言，由于集團的下屬成員企業的經營狀態各有不同，因此在不同企業經營發展的不同階段對于資金的需求也各有不同。但是由于缺乏統一的資金管理規劃，造成了資金在集團企業內部分布的不均衡，閑置資金與緊缺資金無法及時的調劑使用，甚至是存在嚴重的“存貸兩高”問題，降低了集團資金的使用效益。

（四）對資金流動的監控薄弱

由于集團企業的下屬企業獨立性較強，一些下屬企業違反資金集中管理的相關干規定，通過費用掛賬等形式，隱瞞真實的經營狀況以及財務狀況，增加了集團企業的財務風險問題。

四、集團型制造企業資金集中管理措施

（一）完善集團型制造企業的資金集中管理平臺建設

強化資金集中管理，提高集團型制造企業的資金使用效率，必須依托完善的資金集中管理平臺。首先，應該在集團總部、子公司的財務報表合并，并統一會計核算體系、全面預算管理以及績效考核體系，形成集團企業整體的財務管理系統，而后由集團企業通過資金平臺將資金歸集到“現金池”，對整個集團的資金平臺的資金收支以及結余進行掌握，形成統一結算管理的模式。此外，應該將資金管理平臺與全面預算管理有機結合，依靠預算管理的方式實現資金調配以及投資、融資的平衡性，優化資金在集團企業內部的配置。

（二）合理的設置集團型制造企業的資金管理權限

加強對集團企業資金管理力度，必須合理的確定集團總部與子公司的資金管理權限，最大限度的提高資金的使用效率。按照現階段大部分集團的經營管理模式，總公司的資金管理權限主要是實現銀行賬戶、重大投資、融資、擔保、資金預算審批的統一管理，是資金管理工作的總指揮。而子公司的資金管理權限則主要集中在重大投資、資金收支預算執行管理以及內部融資管理等方面。通過明確資金管理的具體職責權限，強化集團企業的資金集中管理工作實施力度。

（三）強化對于集團型制造企業資金管理的監督

對于集團企業資金管理的監督，應該重點以資金的收支預算作為手段，通過資金預算審批管理確保資金的安全可靠。在具體的監控管理模式上，可以由集團企業董事會或者是股東會議議事規程進行資金集中管理的監控，同時對企業的子公司委派財務代表進行資金集中管理監督。在資金集中監督管理的內容上，則應該通過內部審計控制，系統的分析資金的收支情況以及預算執行情況，確保充分實現集團企業資金集中管理。

（四）優化集團型制造企業的資金集中管理方式

為了確保集團資金內部配置的合理性，在資金集中管理方面，可以采取收支兩條線的資金管理模式，對于子公司的收入資金，通過資金管理平臺自動歸集至企業的財務公司或者是結算中心，實現資金的日歸集，同時根據子公司以及成員企業的資金需求計劃，及時進行資金統一結算與會計對賬，確保成員企業資金收支順暢，進而實現資金的集中管理、計劃管理以及隨時結算，提高資金的集中管理程度，實現資金配置的科學合理。

五、結語

通過強化集團型制造企業的資金集中管理，可以有效地發揮資金的整體資源優勢，防范財務風險，進而提升集團型制造企業的整體財務管理水平。在資金的集中管理實施過程中，應該結合集團的實際情況，合理的設計集團資金集中管理體系，完善資金集中管理流程，以提高集團企業的資金集中管理效率，為企業的長遠穩定發展提供良好的基礎條件。

參考文獻

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