中注協約談事務所 提示金融類上市公司年報審計風險

中注協約談事務所 提示金融類上市公司年報審計風險

2015年1月14日，中注協以“金融類上市公司年報審計風險防范”為主題，對德勤華永會計師事務所進行了當面約談，就事務所承接的部分上市公司2014年年報審計業務可能存在的風險進行提示。

中注協相關負責人指出，近年來，我國利率市場化持續推進，互聯網金融快速發展，銀行業監管規范不斷增強，同業競爭進一步加劇。2014年，上市銀行盈利增速持續放緩，資產質量整體承壓，同業業務規模增大、創新頻繁，我國銀行業面臨業績下滑和業務轉型的雙重壓力。

中注協相關負責人強調，事務所要著力強化金融類上市公司年報審計風險的監控與防范，注冊會計師要持續了解和掌握金融類上市公司相關業務與監管政策的發展變化，不斷提升自身的專業勝任能力，在審計過程中尤其要關注以下重大風險領域。一是要做好貸款質量復核工作，檢查銀行是否按照相關規定進行信貸風險管理，貸款五級分類是否準確，減值準備計提是否合理，不良貸款的處置程序及賬務處理是否規范、及時，充分考慮管理層面臨的不良貸款考核壓力以及由此可能導致的舞弊風險；二是要結合相關監管部門關于同業業務的最新規定與要求，關注銀行是否建立專營部門對同業業務進行統一管理，是否合理配置同業業務資金，是否將同業業務置于流動性管理框架之下，分析同業業務的實質，判斷買入返售等業務的經營合規性，關注同業業務會計核算的準確性；三是要充分關注金融工具估值情況，特別是對公允價值判斷具有較大不確定性的第三層次金融資產，要測試其公允價值計量的合理性和準確性，包括復核相關參數、模型以及數據來源等；四是在整合審計下，要將內部控制測試和實質性測試有機結合，關注信息系統能否有效支持新的金融產品和服務，是否體現會計準則和監管規范的最新變化，高度重視信息系統有效性的測試與評價；五是要考慮2014年新頒布的企業會計準則對財務報表披露的影響與要求，強化與被審計單位相關部門的持續溝通，客觀評價上市公司對金融工具公允價值、未納入合并范圍的結構化主體等重要信息的相關披露是否充分、適當。

約談會上，事務所代表向中注協介紹了事務所質量控制體系的完善措施以及相關上市公司年報審計項目的整體計劃和工作進度。事務所代表表示，對中注協強化事前事中監管的舉措非常歡迎，將在年報審計中充分吸收相關風險提示意見，認真完善審計工作流程，有效防控年報審計風險。

中注協相關負責人表示，將進一步加強與被約談事務所的日常溝通，全程跟蹤相關事務所的年報審計情況，對事務所提出的重大、疑難問題及時給予技術支持，切實做到業務監管和技術幫扶并行，為會員提供更好的服務。