海南省市縣地區法人銀行財務狀況分析及政策建議

摘 要：地方法人銀行對支持地方積極發展、維護地方經濟穩定起到至關重要的作用，對其財務狀況進行分析評價，具有一定的現實意義。本文在財務分析的基礎上，從安全性、規模性、盈利性、流動性四個方面對我省市縣地區的25家樣本法人銀行機構2013年財務狀況進行評估，并提出合理化對策建議。

關鍵詞：地方法人銀行；狀況分析；政策建議

中圖分類號：F830.42 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2014） 20-0000-01

一、我省市縣地區地方法人銀行指標狀況分析

（一）資產規模呈高速發展態勢。對比海南省25家地方法人機構2012年和2013的資產總額，整體來看，資產規模均有大幅度增長。2013年存款余額和貸款余額的增速分別達到37.08%和15.56%，村鎮銀行資產總額、存貸款余額增長幅度高于農信社。

（二）資本充足率需注意提高。按8.5%標準，25家法人銀行只有11家資本充足率超過8.5%，占44%。其中，儋州綠色村鎮銀行的資本充足率最高，為81.62%。其余14家法人銀行的資本充足率在5.94%～-7.13%區間，樂東農信社的資本充足率最低，為-7.13%。

（三）撥備覆蓋率總體較高。不低于250%（含）的有4家，瓊中農信社最高，為971.42%；150%（含）至250%的有12家；150%以下有4家，東方農信社最低，為82.97%。其余定安合豐、三亞金鳳凰、瓊海國民、儋州綠色和保亭融興五家村鎮銀行由于無不良貸款，則不計算撥備覆蓋率。

（四）流動性比例整體向好。25家法人銀行流動性比例，不低于30%的有14家，定安合豐村鎮銀行最高，為132.21%；25%（含）至30%的有7家；低于25%的只有4家，瓊海農信社（23.74%）、保亭農信社（17.83%）、澄邁農信社（16.50%）和萬寧國民村鎮銀行（15.81%）。

（五）資產利潤率整體偏低。不低于1.5%（含）的有5家，陵水大生村鎮銀行最高，為3.35%；0.5%（含）至1.5%的有8家；0.5%以下有12家，五指山農信社最低，為-5.63%。

（六）凈息差普遍較高。不低于2.5%（含）的有22家，萬寧國民村鎮銀行最高，為13%；1.5%（含）至2.5的有1家；1.5%以下的2家，瓊中農信社（1.47%）和定安合豐村鎮銀行（0.81%）。

（七）不良貸款率較之去年略微提高。不高于1%（含）的有9家，除瓊中農信社外，其余8家為村鎮銀行；3%（含）至1%的有5家；3%以上有11家，臨高農信社最高，為10.16%；對比去年總體有小幅提高，特別是五指山農信社和臨高農信社不良貸款率各提高了6.09%和3.16%。

（八）成本收入比總體較高。不高于25%（含）的有0家；50%（含）至25%的有4家，陵水農信社最低，為34.47%；50%以上的有21家，定安合豐村鎮銀行最高，為236.01%。三亞金鳳凰村鎮銀行223.96%和瓊海國民村鎮銀行126.64%。

二、我省市縣地區地方法人銀行總體狀況分析

綜上分析，這25家樣本的資產總額、存貸款余額都有大幅增加，整體規模呈良性發展態勢。一是流動比例指標相對較好，只有瓊海、保亭、澄邁農信社和萬寧國民村鎮銀行沒達到《商業銀行風險監管核心指標（試行）》所規定的法人機構該指標不低于25%的標準，但從流動性其他指標來看村鎮銀行的流動性比信用社略差，主要因為銀監會對村鎮銀行存貸比不受限制政策保護所致；二是從盈利性指標凈息差和資產利潤率看，海南25家地方法人機構的傳統盈利模式仍占主導地位，且成本收入比整體過高，房屋租金、裝修攤銷、折舊等費用占比較大，各金融機構的成本控制能力需要進一步加強；三是農信社的不良貸款率整體比村鎮銀行要高，主要因為歷史虧損掛賬及有些信用社貸款分類調整所致。尤其是臨高農信社和澄邁農信社的不良貸款率和撥備覆蓋率均未達到監管標準。臨高農信社和澄邁農信社的不良貸款率分別是10.16%和6.54%，高于5%監管標準，撥備覆蓋率只有138.48%和121.11%，沒有達到150%監管標準；四是25家樣本中只有11家資本充足率超過銀監會所規定不低于8.5%的標準，整體來看村鎮銀行的資本充足率普遍高于農村信用社。從安全性的這些指標說明，農信社在穩健性經營及抵御風險能力的方面弱于村鎮銀行。

三、政策建議

（一）瞄準市場定位，擴大資產規模。地方法人銀行要在調研的基礎上，明確發展目標，找準市場定位，在穩健經營的基礎上通過深入挖掘當地存款源，積極與當地政府和企業溝通，支持縣城基礎設施建設，加大自主營銷貸款投放力度，適時增資擴股、擴大經營網點等形式不斷擴充銀行資本金和存貸款總額，擴大市場的占有份額，從而形成一定的規模效益。

（二）轉變傳統盈利模式，提高核心競爭力。從國外發展來看，手續費收入在總收入中已占相當大的比重，增加銀行的非利息收入將成為銀行新的利潤增長點。特別在利率市場化的改革進程下，地方法人機構應積極開發新的中間業務品種，積極應對政策環境變化，提高自身競爭能力。

（三）健全風險管理機制，提升流動性管理水平。一是采取相應措施，不斷完善流動性風險管理機制。要積極采取措施，建立應對流動性風險的內部決策控制、實施控制、事后監控和預警機制及系統內資金調控反饋機制等流動性風險管理機制；二是優化資產配置，積極調整資產負債結構。銀行要提高資金運營水平，合理配置中長期貸款在銀行資產中的比重，正確處理好安全性、流動性和盈利的關系，防止資金來源和資金運用、資產結構和負債結構、盈利性和流動性脫節。

（四）提高信貸管理水平，確保資金安全。一是要建立完善的貸款管理機制。做好貸前檢查，把握風險程度，合理確定額度和期限，健全風險區域控制機制，通過稽核部門防止出現系統性偏差，加大檢查頻率和深度，及時校正違規行為。二是通過減少現有不良資產和嚴格確保新發放貸款質量相結合的方式來提高資產質量，同時建立健全激勵約束機制，加大對資產質量考核評價力度；三是要提高管理水平，減少資產損失。建立和完善公司的信用制度，減少風險資產數量及風險權數，從而減少內部不良資產，提高資本充足率。

參考文獻：

[1]傅長青，楊潤坤.構建地方法人金融機構財務評價指標體系[J].青海金融，2013（03）.

[2]中國人民銀行吳忠市中心支行課題組.吳忠市地方法人金融機構績效評價[J].西部金融，2011（08）.

[作者簡介]杜玉昆（1982-），男，山東聊城人，主任科員，會計師，管理學碩士研究生，研究方向：人力資源會計；陳前鵬（1984-），男，湖北麻城人，主任科員，經濟師，統計學碩士研究生，研究方向：國民經濟核算。