電力非自籌資金工程項目風險管控研究

摘 要：為解決電力非自籌資金工程項目收支信息脫節的問題、改善電力非自籌資金工程項目風險管控不到位的現狀，開展基于項目全過程的內控管理能力和促進信息融合分享的風險管控分析模型研究，具有重要的理論價值和現實意義。通過業務現狀和流程規范的梳理，識別項目全過程管理過程中目前存在的問題和未來可能面臨的風險，研究和設計項目風險管控指標體系，并提出系統集成優化功能和可視化直觀展現的有效方案，以期有效提升公司非自籌資金工程項目風險控制和內控管理能力、促進提升經營決策效率。

關鍵詞：工程項目；風險管控；信息集成；可視化展現

中圖分類號：F224 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2014） 24-0000-01

“電力非自籌資金工程項目”特指由政府統一定價，由電力用戶、政府機關或公共事業單位等外部單位出資，委托電力公司組織建設的工程項目，以下簡稱“非自籌項目”。項目建成后所形成的電力資產由電力公司無償接收、轉增資本公積、并承擔電力資產的運行維護和檢修職責。

電力公司的非自籌項目目前未納入規劃計劃系統進行全過程項目管控，缺乏對業務全過程的實時掌控和科學的評價方法。同時，項目的收支信息分別歸屬于多個信息系統中，并且這些項目信息在系統間沒有建立對應關系，公司難以實時地掌握工程項目的業務全貌。因此欲借助對非自籌資金工程項目風險管控分析模型的研究，完善項目風險評價和預警機制，同時切實解決收支信息脫節的問題，并依托信息化平臺實現非自籌項目全過程管控的可視化信息支撐。

一、現狀背景

非自籌項目業務對于電力公司而言具有相當的特殊性，隨著業務規模的不斷加大，業務風險隨之凸顯。近年來公司通過多次梳理和整合，已建立了較完善的業務流程和業務規范，并明確界定了省、市、縣各層面以及各部門的管理職能，但尚未建立全面風險監控體系，同時缺乏可靠的信息支撐。具體而言：

（一）缺乏全面、科學的風險管控手段

電力非自籌項目存在公益特性，目前仍執行省物價局在2007年發布的統一價格政策。近年來隨著經濟環境的加速發展，工程建設成本不斷上升，因此公司收不抵支的風險逐漸加大。同時，也存在資金回收不及時、支出超概算、項目進度延期等其他常規的工程項目風險。目前公司尚未對于這類項目建立全面、科學的風險管控體系，缺乏有效的經營決策和效能評價依據。

（二）缺乏及時、可靠的信息系統支撐

非自籌項目業務涉及多業務部門、多信息系統的協調合作，目前項目的合同信息、應收信息和收款信息通過SG186營銷系統管理；支出信息和預算信息通過ERP套裝軟件管理，信息離散地分布于多個系統中，且各系統之間未對項目信息建立起對應關系，因此難以實時地掌握非自籌項目業務全貌。由于缺乏信息系統進行橫向融合的信息支撐，在跨單位或跨部門傳達信息時仍采用手工臺賬或紙質單據的方式，信息共享缺乏效率，存在部門各重復記錄信息、信息傳遞易錯漏、信息傳達不及時等問題，極大地影響經營效率和管理決策。

二、研究成果

（一）構建風險管控指標體系

工程項目的建設過程往往存在著復雜性和獨特性，財務管理工作往往難以面面俱到。因此有必要借鑒審計思維，采用以風險為導向的模式和重要性原則，對工程項目所有重要方面進行風險分析，將容易出現風險的事項或環節，作為關鍵控制點，采取科學合理的控制措施來規避風險。為此，公司所需的風險管控分析模型框架，應實現以下目標：

（1）建立全面、有效的非自籌項目風險管控分析指標體系。

（2）采用科學的風險識別工具識別關鍵的財務風險，設計相應風險管控和預警分析指標。

（3）優化信息融合和信息共享，可通過風險指標情況追溯到具體的業務信息和財務信息。

（4）未來可以借助可視化平臺實現直觀展現，為管理層提供及時可靠的輔助經營決策依據。

在研究過程中，充分考慮到電力公司的實際業務現狀和歷史管理經驗，以公司特色的問題導向梳理法為基本方法，綜合采用了核對表法、流程圖法、篩選監測診斷法、智暴法等國內外常用的風險識別工具，識別和篩選關鍵風險點。經過公司業務專家和咨詢顧問反復的會議和討論，最終從多維度掌握了公司在非自籌項目業務方面目前存在的問題以及未來可能面臨的風險，完成了由“盈虧平衡風險、資金回收風險、預算執行風險、項目結轉風險”四個風險板塊，以及十一個關鍵風險管控指標構成的非自籌項目風險管控和分析評價指標體系。

（二）設計信息優化和展現方案

為實現對非自籌項目風險管控體系的可視化信息支撐、切實解決非自籌項目收支信息脫節的問題，課題組設計了跨部門、多系統信息優化和展現方案。以業務流程為抓手，梳理每個關鍵流程環節所需優化的信息、所需完善的部門職能、以及配套的信息系統改造方案，從系統集成優化和可視化實時展現兩個方面提出了具體的系統優化建議，概要如下：

（1）系統集成優化。在財務管控系統創建“項目定義（ERP套裝軟件中項目的唯一編號）”的環節，固化該項目對應的“營銷工作單（SG186營銷系統中合同的唯一編號）”信息，從而建立起項目的信息對應關系，并將管理所需從各個系統采集到ERP套裝軟件中進行集中處理和加工。同時為各個系統中所必需的信息均設計了系統優化方案并輔以系統檢查和校驗功能，以確保信息的及時和完善。

（2）可視化實時展現。借助可視化平臺設計了多維度的圖形展現功能和數據分析功能，從而促進信息的實時分享、傳遞和預警，強化輔助經營決策能力。

三、結束語

綜上所述，以關鍵風險和問題為導向，通過對非自籌資金工程項目各個階段、各個環節的財務風險進行識別和分析，就能較為清晰地把握住工程項目財務風險管理需要關注的重點環節和事項，進而可對財務風險實施有效的監測和控制；同時，通過切實解決非自籌資金工程項目的信息脫節問題、建立可視化平臺展現方案，為非自籌資金工程項目的風險控制和輔助管理決策提供全面的信息支撐，最終能夠促進公司非資金工程業務的長期健康發展，促進公司管理效益的有效提升。

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