加強企業現金流管理的思考

王麗娜

摘 要：隨著市場經濟的不斷發展完善，現金流管理逐漸成為很多企業的一種有效的理財手段，建立一套完善的現金流管理系統對于很多企業來說能夠有效使企業的發展趨于穩定化、安全化，故在企業實施現金流管理是當務之急。

關鍵詞：煤化工企業;現金流;管理

現金流管理作為財務管理的核心內容，是確保企業財務靈活性和流動性的關鍵。完善現金流管理促使新建企業在市場經濟潮流中處于優勢地位，并且能夠使陷入困境中的企業扭虧為盈。現金流是企業的命脈，不論是實力薄弱的小型企業，還是正在盈利的大中型企業，資金的短缺都會造成企業的經營困難。現金資源的合理配置，使企業運營中的流動資金得到充分利用現，促使企業業務不斷發展。

一、當前煤化工企業中現金流管理存在的問題

現階段，煤礦企業呈現出光明前景，但是礙于煤礦一直處于成本高售價低的尷尬局面，設備折舊太快，債務壓力大，造成企業現金流短缺，甚至資金鏈斷裂。同時，國家近年來調整企業貸款政策，上調存款準備金，導致煤化工企業籌資困難。總的來說，企業的現金流管理存在著以下四點問題：（1）由于國家政策引起的籌資能力低下。就目前而言，煤化工企業的籌資方式主要是通過貸款等金融行為，但是近年來由于經濟危機，國家出于穩定經濟考慮而上調了存款準備金，提高了貸款額度門檻，使企業的籌資成本大大增加。因此，煤化工企業有著光明前景，但無法在信用貸款風險的波及下獲得較高效益;（2）企業在經營中缺乏科學的現金流管理。一些煤化工企業由于缺乏對現金流管理行為的正確認識，沒有給予充分的重視，導致企業的現金流管理太過簡單或者沒有結合自身實際情況實施管理，缺乏科學性，進而致使企業的現金資源沒有得到充分利用;（3）外界因素對煤化工企業的生產經營造成影響較大。隨著金融危機的出現，我國政府為了穩定財政，多次調整金融政策，使煤化工企業的發展受到影響;（4）煤化工企業在經營過程中對現金管理存在盲區。部分煤化工企業對現金流管理監控不到位，是因為沒有充分認識到現金流管理的重要性，他們沒有正確認識現金資源在一個企業中生產經營的作用，認為現金應該被大量囤積，導致很多資金得不到用武之地，嚴重阻礙了企業的發展。

二、加強煤化工企業現金流管理的對策

現金流管理對于煤化工企業來說至關重要，根據兗礦集團針對目前煤化工企業在生產經營中對現金流管理出現的問題，舉辦的“創新實踐，提升企業價值”活動，我們可以從中獲得一些啟發，提出以下解決對策：

1.分析現金流結構，查找管理漏洞，促進企業發展。為應對當下煤化工產業萎靡不振的局面，求助于專業人士，分析企業內部的現金流結構，找出漏洞，尋求解決途徑。以兗礦集團為例，該集團在利用新公司成立的有利時機，積極配合山東新聯誼及北京中瑞岳華事務所的分析工作，全面找尋管理漏洞;同時，經過兩家事務所的調查，對企業的生產經營進行分析測算，結合企業實際情況提出合理配置方案。

2.加強現金管理，保證正常運營，維護現金流安全。首先由于金融危機影響，煤化工企業融資困難，企業積極與銀行協商資金問題;然后加強現金計劃管理，嚴格控制非計劃性支出，有效保障資產安全與運營周轉;最后強化資金占用管理，加強對資金流動信息的監控，保證資金流向透明化。

3.加強預算管理，完善預算機制，大力控制營業外成本支出。一是結合煤化公司自身的實際工作需求，深入開展三級預算管理模式，進一步完善計劃性預算。二是制定嚴格的考核制度，從企業的根本需求出發，將各項責任層層分解到各個部門身上，實行責任到崗，將業績考核與工資聯系起來，調動人員積極性。

4.全面實行“七強化、七降低”，多舉并抓，降低成本，提高效益。根據兗礦集團提出的“七強化、七降低”口號，進行一系列改革。首先，加強企業物流運營管理，減少不必要的成本消耗。通過搜集相關數據，制定一系列舉措來控制企業采購行為當中的采購成本。然后加強企業產品生產管理，降低單位消耗，提高生產效率，制定完善的生產崗位操作法，嚴格控制企業的日常生產以及損耗管理，減少不必要的消耗，建立科學全面的產品消耗目標及原材料消耗控制體系，實現各個時間段中產品消耗核算，有效實現資源整合優勢。

5.加強企業項目資金管理，保障項目順利運行，適當減少投資損耗。一是要嚴格控制項目資金流動，以兗礦集團12年生產報告為例，季度均產量1萬噸的聚甲醛項目總投入資金達7.8億元，集團直撥2.08億元已經到位，剩下的資金由企業與開行簽訂借款合同籌得，總金額5億元，已到位資金2億元，剩余的3億元資金根據工程進度會隨時劃撥。強化項目投資管理，保障項目到位資金，壓縮投資成本。二是合理配置項目投資。仍然以兗礦集團為例，集團年產15萬噸的丁醇項目在12年本來計劃投資4.82億元，到目前，集團賬面已完成投資3.15億元。當然，我們在不影響施工進度和質量的前提下，該項目通過更新設備、整體招標等方式，共節省了投資2776.42萬元。

6.加強企業運行管理，提高生產效率。一是緊盯市場，放眼于產品原料價格波動，要通過收集市場信息，提前做好對未來市場行情的預測。二是自主建立及健全企業效益預測機制，企業根據邊際貢獻率的大小來及時調整生產規模，靈活生產。三是利用簡訊平臺，向企業高管公開產品效益信息，給決策者提供參考。

三、結束語

總的來說，現金流活動是貫穿企業的始終的，不論企業生產的哪一個環節都離不開現金流，資金鏈的完整保證了企業在經營活動中的運行暢通。作為企業的經營決策者，必須要對現金流量的動態重視起來，才能從根本上促進企業健康發展。只有加強企業現金流管理能力，才能保證企業效益提高。

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