地質勘探單位內部審計轉型發展研究

任香芬

摘 要：地質勘探內部的審計對單位改善經營管理、防范運營風險有重要的意義，關乎地質勘探單位的可持續健康發展。針對目前地質勘探單位內部審計存在的審計流程缺失、審計人員專業技能不足等缺點，地質勘探單位應該建立相應的完善機制，從建立信息化的審計平臺、健全科學化的審計流程以及培養專業的地質勘探審計人員等各個方面入手，對地質勘探內部的審計進行改革，以確保地質勘探單位內部審計發揮自己獨特的激勵和促進作用，保證地質勘探單位的良好發展。

關鍵詞：地質勘探單位；審計；轉型

一、引言

健全合理的審計制度對一個單位的發展具有舉足輕重的關系，對于地質勘探單位來說，內部審計關乎單位的可持續健康發展，對單位改善經營管理、防范運營風險有重要的意義。特別是在如今市場競爭化的條件下，地質單位內部更是要增強自己的審計能力，保持欣欣向榮的發展勢頭。但是目前，地質勘探單位內部的審計還為達到廣泛的發展和應用，同時，已存在的地質勘探單位的審計也具有一定的弊端，如地質勘探單位內部審計人員的專業技能存在不足，且地質單位內部相應的審計制度和審計流程也尚未完全科學化或者流程化。故需要從各個方面對地質勘探內部的審計流程進行改革。

二、地質勘探單位內部審計平臺及制度的完善

（一）確定科學的審計目標和審計基準。在對地質勘探單位內部審計制度進行改革的時候，首先應確立審計的目標和基準，需要站在地質勘探單位自身的利益和審計的本質屬性的角度，確定好審計的內容和審計的范圍，然后以此為標準，建立相應的審計制度和程序。地質勘探單位內部審計應該以提高經濟效益和增加價值服務為主，用審計的手段加強單位的管理和控制能力，對地質勘探的各項事務進行監督和管理，更好地約束單位的員工的行為，防止內部財務欺詐等問題的發生。

與此同時，要建立地質勘探內部完善的審計制度和審計程序，需要審計部門嚴格遵守職業道德，也需要單位在設立專門的審計部門的時候，保證所設立的審計部門具有機關獨立性和審計權限，這樣可以保證審計人員的實事求是以及客觀公正，也即保證單位審計的正確性和高效性。

（二）完善審計的保障功能。地質勘探單位最主要的審計對象是勘探項目的審計，但是由于地質勘探的周期較長，故一般需要隨時對勘探項目進行工作質量以及進度的審計，隨時發揮審計的監督管理作用。特別是要加強對項目的保值增值以及真實利潤量進行審計，并在固定的周期結束后對整體的審計做出科學合理的評價，提出審計的不足和存在的問題，明確權責承擔，確保下次審計的完備性和有效性。

在此基礎上，也需要利用先進的科學方法，對已有的信息量或者歷史項目發展記錄做出預測和評價，對地質勘探項目的風險和可能發生的問題進行評價和衡量，最大程度的減少項目可能出現的損失。這就需要單位的審計部門對勘探項目進行風險評估，例如在對地質勘探項目進行審計的時候，考慮外部市場環境以及項目的歷史數據，綜合評估企業所面臨的市場風險和經營風險，為單位的勘探項目提出有價值的問題，以提高單位的利潤，減小單位可能面臨的經營損失。

（三）利用信息技術平臺構建科學審計過程。信息技術平臺作為當今時代的特征，已深入到企業管理的各個角落。利用信息技術平臺，不僅可以提高地質勘探單位內部審計的效率，也可以是單位走向科學完備化的必經之路。構建先進的信息技術平臺，對地質勘探單位內部審計的各項程序如審計材料整合、事項分析以及綜合評價等各個事項分別建立信息化的處理機制，從審計的各個方面進行現代化和科學化的變革，進而提高地質勘探單位內部審計的效率和正確性。

與此同時，應該注意在引進適應一般要求的審計信息化制度的同時，要注意結合地質勘探單位的特征以及地質勘探的具體事項，例如：對地質勘探周期檢測要符合勘探的習慣，建立與地質勘探內容以及事項有關系的信息化平臺下地質勘探審計的內容和項目，即確定合適的正確的審計對象，與單位性質緊密相聯系，避免由于盲目的引入而導致的平臺不相容、內容偏離正軌的弊端，達到信息技術支持的現代審計要求。

三、地質勘探單位內部審計人員的要求

（一）對審計人員專業技能的要求。地質勘探內部的審計首先要求審計人員在具備良好的審計技能的同時，也要具備相應的地質勘探知識。地質勘探內部審計人員需要對審計知識有良好的把握和掌控，能夠熟知單位的財務管理理念和財務管理流程，同時也需要對地質勘探相關的技術以及概念有一定的把握。這樣，對于建立針對地質勘探事項的財務管理和審計辦法才可以游刃有余。同時，在地質勘探內部各項職能結構都迅速發展的背景下，單位內部審計以及財務管理的方向應該由傳統的分析以及報告的方式轉化為預測與防范并行的方式。這就要求審計人員需要以監督人的身份主動對地質勘探單位內部的信息流做出分析，做好單位的內部控制和風險防范。也即審計人員不僅要有良好的審計及財務專業知識，還需要對地質勘探技術有良好的把握，以便識別相應的風險，并采取一定的措施。

（二）對審計人員信息化技能的要求。現代信息技術固然可以為地質勘探內部審計人員的審計工作做出有力方便的支持，但是這也對傳統的審計人員提出了更高的要求，即要求審計人員熟練相關計算機知識，并能在此基礎上合理、科學地利用現代信息化平臺更快速、更高效地對龐大的數據或者信息進行查詢、修改、分析等操作，并相應地有效地挖掘出信息的價值和審計的價值。更重要的，對于地震勘察等事項的靈活多變性，由于信息平臺的局限性以及信息化的滯后效應，審計人員需要對此進行主觀的或者人為的判定，對某些情況進行分辨，識別出有用的信息，并對信息輸出的正確性進行判斷。除此之外，面對勘探事務的發展以及信息化平臺的發展，審計人員也應據此建立合適的制度，按時完成對地質勘探單位審計信息化平臺的更新，以構建更完善的地質勘探內部的審計制度和程序。

（三）對審計人員的風險管理能力的要求。地質勘探單位內部審計除了要求審計人員對勘探等事項進行監督或者內部控制以外，也要求審計人員追求地質勘探內部風險管理、預防風險發生等事項。這就要求地質勘探內部審計人員具備相應的風險管理理念或者內部控制理念，能夠在分析單位已發生的工作事項的基礎上，可以預測短時期內單位將出現的風險，并可以提出相應的預防警報，建立一定的預防機制。首先，內部審計人員應該具備主動尋求風險控制的方法和目標的欲望或動機，對已有的數據或信息進行分析和整合的同時，可以提出新的審計點或者監控點。其次，地質勘探內部審計人員在擁有專業的審計技能的同時，也需要具有與單位其他技術人員或者勘探人員進行溝通的良好技能，這樣可以保證審計人員在發現問題或解決問題時能夠與其他員工進行合理的協調，及時地最小化損失或者避免錯誤以及漏洞的出現。

結論：地質勘探單位內部審計制度的轉型首先應該確立明確的審計目標和審計準則，并在此準則上，建立有效的審計制度和審計方案。同時，也要構建先進的信息技術平臺，對地質勘探單位內部審計的各項程序分別建立信息化的處理機制，從審計的各個方面進行現代化和科學化的變革，進而提高地質勘探單位內部審計的效率和正確性。同時，也要對地質勘探單位內部審計人員提出更高的要求，即不僅要求審計人員具有專業的財務以及審計知識，還需要具備良好的地質勘探知識。在對地質勘探單位內部進行審計管理的同時，也可以用分析信息流的方式對地質勘探活動進行風險識別和防范，達到良好的內部控制的目的。同時需要審計人員掌握良好的信息技能，以適應信息化時代的特征，構建更科學、合理、完善的地質勘探內部的審計制度和程序，為地質勘探內部控制做出有力的保障。

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