淺談中小企業稅收籌劃的風險及防范

高雅莉

摘要：當前，稅收籌劃是提升中小型企業經濟效益，推動其持續發展的主要動力，因此，對稅收籌劃中的風險進行防范對中小型企業來說就尤為重要。文中指出了當前中小企業稅收籌劃工作中存在的風險，并通過總結分析，提出了相應的防范措施。

關鍵詞：中小企業 稅收籌劃 風險 防范

我國中小型企業眾多，在解決就業問題和推動我國國民經濟持續增長中起著極為重要的影響作用。因此，一直以來，我國對中小型企業的經營和發展極為重視。但是，隨著我國市場經濟改革的不斷深入和體系的逐漸完善，在同行業的競爭中，中小型企業存在著明顯的劣勢，在極大程度上影響著我國中小企業的持續發展和經濟效益的提升。而作為中小型企業經營管理中的一項重要工作，稅收籌劃對于企業的經營和發展具有極為重要的影響作用，因此，當失去市場競爭優勢的時候，中小型企業可以從稅收籌劃方面入手，通過規避風險，完善稅收籌劃來為促進企業的持續、穩定發展。

一、當前中小企業稅收籌劃工作中存在的風險

（一）企業內部控制管理體系不健全

完善的內部控制管理體系是保證中小企業稅收籌劃能夠順利進行的基礎。稅收籌劃是在企業內部管理控制工作正常進行的基礎上進行的，只有擁有健全、完善的內部控制管理體系，保證企業內部財務管理、審計管理等都不存在任何問題，才能夠為中小型企業的稅收籌劃提供有效支持和基本保障，保證稅收籌劃的正常進行。但是，在當前的中小型企業內部管理控制工作中，管理控制體系不健全，財務管理工作效率低下，會計審計和核算混亂等問題卻較為嚴重，這就容易使作為企業稅收籌劃的主要依據的會計信息失真，進而導致稅收籌劃工作無法順利進行，存在比較大的風險。

（二）對稅收籌劃沒有形成正確的認知

雖然作為中小型企業管理工作中比較重要的一項，其對于中小型企業的經營和發展也有著比較重要的影響作用，但是，就當前而言，我國絕大多數的中小型企業還沒有對稅收籌劃形成正確的認知，導致風險的出現。其主要可以表現在兩個方面，第一，一些中小型企業沒有認清稅收籌劃的本質，沒有從企業內部進行稅收籌劃，反而想要鉆法律的空子，或者是通過走后門、找關系等不正當方式來實現少納稅的目的；第二，由于企業內部管理控制體系不完善，作為稅收籌劃主要依據的會計信息失真，所以導致稅收籌劃無法順利進行，而為了能夠實現少納稅、提升企業經濟效益的目的，一些企業劍走偏鋒，偷稅漏稅，進而給企業的稅收籌劃帶來極大的風險。

（三）政策變化帶來的風險

隨著我國市場改革的不斷深入和經濟體系的逐漸完善，為了能夠滿足市場變化和經濟發展要求，相關納稅政策就應該具有一定的實效性，只有這樣，才能夠保證國家稅收的穩定性，保證國民經濟的可持續增長。想要使稅收政策具有實效性，就要根據市場和經濟體系的變化政策進行調整，而這種變化趨勢，就會給中小型企業的稅收籌劃帶來一定風險，如果企業不能夠及時把握政策的變化，及時做出應急措施，就會給稅收籌劃帶來風險。

二、對中小企業稅收籌劃風險進行防范的措施

（一）完善企業內部的管理控制體系

完善、健全的內部管理控制體系，是保證企業稅收籌劃工作安全、高效進行的基礎保障，因此，想要從根本上提升企業稅收籌劃工作效率，就要先建立完善、健全的內部管理控制體系。并且，在建立完善、健全的內部管理控制體系的過程中，要將側重點放在財務管理體系以及企業內部審計制度的制定的完善上，只有這樣，才能夠保證會計信息的準確性，為稅收籌劃工作的高效進行提供基礎保障，從根本上降低中小型企業稅收籌劃風險。

（二）正確認識稅收籌劃，杜絕違法違紀問題的出現

雖然稅收籌劃能夠最大限度的降低企業的納稅金額，實現企業經濟效益的最大化，但是在稅收籌劃的過程中，也不能為了追求利益而出現違法違紀的現象，否則，就會給企業的稅收籌劃帶來極大的風險。因此，在整個稅收籌劃的工作中，都應該以遵紀守法為工作基礎，在遵紀守法的前提下，通過有效利用相關法律法規以及相關政策的方式來合理降低企業的納稅負擔，進而達到擴大企業經濟利益，更好的推動企業持續發展的最終目的。

（三）目光放長遠，把握國家相關政策變動

進行稅收籌劃的主要目的就是為了更好的提升企業的經濟效益，實現經濟效益的最大化，更好的推動企業快速、穩定發展。因此，在稅收籌劃過程中，目光一定要放長運，謹慎籌劃納稅，尤其對國家相關政策可能存在的變動進行準確預測和把握，對一些只能夠帶來眼前利益但是卻會影響企業未來經濟效益提升和企業發展的稅收籌劃決定進行詳細、謹慎的籌劃，務必做出正確選擇，降低企業稅收籌劃風險，避免因小失大以及顧此失彼等問題的發生。

（四）提高企業稅收籌劃人員的專業素質

在我國中小型企業中，稅收籌劃工作人員的專業素質相對比較低下、管理水平也有限，勝任不了專業素質和技術水平要求越來越高的企業稅收籌劃工作。因此，想要從根本上提升稅收籌劃的工作效率，就要先提升收稅籌劃人員的專業素質。以此為目的，中小型企業可以通過外部招聘和內部人才培養兩種方法快速增加企業稅收籌劃專業人才的數量，從而有效提升整個稅收籌劃工作隊伍的整體素質和能力。然后，在此基礎上，企業還要通過定期培訓和上崗實踐等方式，使這些工作人員能夠快速熟悉企業的經營和發展特點，尋找到最合適、最高效的稅收籌劃工作方式，保證稅收籌劃工作的順利進行，降低風險。

三、結束語

對于中小型企業來說，在當前市場改革不斷深入以及經濟體系逐漸完善的大背景之下，中小型企業已經失去了競爭優勢。因此，作為中小型企業，就要從稅收籌劃工作入手，降低企業納稅負擔，進而達到提升企業經濟效益，推動企業持續發展的目的。

參考文獻：

[1]馬紅宇.中小企業稅收籌劃風險分析[J].合作經濟與科技，2011（11）

[2]田大勇.中小企業如何進行稅收籌劃[J].中國中小企業，2011（8）endprint