城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題研究

呂瑩+董增媛

摘 要：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的歷史債務(wù)是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口形成的直接原因。人口老齡化背景下領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)不斷增加，而養(yǎng)老保險(xiǎn)金保值增值能力又不強(qiáng)，再加上通貨膨脹的影響，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題一直難以解決。因此，通過(guò)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口現(xiàn)狀及原因的分析，以探討解決缺口問(wèn)題的方法。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；缺口問(wèn)題研究

中圖分類號(hào)：F842.67 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）26-0221-02

一、 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的現(xiàn)狀

從歷年統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù)分析來(lái)看，我國(guó)多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入大于支出，但結(jié)余并不多，一旦次年繳費(fèi)人數(shù)下降就可能發(fā)生支付危機(jī)。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的最新數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶空賬達(dá)到2.6萬(wàn)億元。但到2012年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的累計(jì)記賬額已達(dá)到29 543億元，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的累計(jì)結(jié)余為23 941億元。這意味著，即使把所有基金積累全部用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶仍然會(huì)有空賬。隱性債務(wù)的顯性化是比較復(fù)雜的，但從目前繳費(fèi)人數(shù)不斷增多、人口老齡化不斷嚴(yán)重的情況可以看出，隱性債務(wù)會(huì)是個(gè)比較巨大的數(shù)額。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口不僅僅指表面的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收入與支出不相符，還包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行與隱性債務(wù)。我國(guó)實(shí)行半積累制的基金運(yùn)作方式，即統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的管理方式。統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)一運(yùn)作強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的互濟(jì)性，資金本金與收益以本地區(qū)職工平均工資為基數(shù)進(jìn)行發(fā)放；個(gè)人賬戶強(qiáng)調(diào)個(gè)人的貢獻(xiàn)，資金本金與收益在職工退休時(shí)分期全部返還繳費(fèi)職工。但由于種種原因，統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金不夠支付當(dāng)期退休職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這時(shí)個(gè)人賬戶內(nèi)的資金就被挪用以支付養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支付缺口，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。隱性債務(wù)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，是指現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金計(jì)劃終止時(shí)養(yǎng)老金計(jì)劃參與者應(yīng)得養(yǎng)老金權(quán)利的現(xiàn)值[1]。當(dāng)期繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人越多，到期需要支付的養(yǎng)老金就越多，隱性債務(wù)越大。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的原因

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口形成的原因是復(fù)雜的，是多種因素交織在一起形成的。可以從以下三個(gè)大方面來(lái)理解其形成原因。

第一，制度設(shè)計(jì)缺陷。首先是制度設(shè)計(jì)內(nèi)的缺陷。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向半積累制轉(zhuǎn)制的過(guò)程中，沒(méi)有設(shè)計(jì)出“老人”即轉(zhuǎn)制前退休職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金來(lái)源，“中人”的個(gè)人賬戶資金積累不足，這部分轉(zhuǎn)制成本最終由當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金消化，形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史債務(wù)；其次是退休年齡偏低。1991年6月國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的》，對(duì)原職工退休年齡予以延續(xù)，即男職工滿60周歲，女職工滿50周歲，女干部滿55周歲。與世界退休平均退休年齡相比，我國(guó)退休年齡偏低。另外，人均壽命不斷延長(zhǎng)、人們的身體素質(zhì)不斷提高，都顯示了退休年齡應(yīng)該適當(dāng)提高。提前退休不規(guī)范，提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金加大了資金缺口。

第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理不善。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作的核心，管理的不善使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的缺口難以填補(bǔ)甚至越來(lái)越大。首先是監(jiān)管不嚴(yán)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的擠占、挪用時(shí)有發(fā)生。2006年反腐敗第一大案“上海社保案”，牽涉資金高達(dá)數(shù)百萬(wàn)。其次是繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)[2]。在我國(guó)，工資收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于實(shí)際的勞動(dòng)收入，源于工資收入分配復(fù)雜化、不規(guī)范。企業(yè)會(huì)以各種名義發(fā)放不統(tǒng)計(jì)在“工資總額”內(nèi)的收入，而這部分收入是收繳時(shí)難以核定的。再次是對(duì)高收入者收繳基數(shù)低。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)基數(shù)的最高額度是當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY的300%，這樣減弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)的互濟(jì)性。最后是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)形式單一。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的結(jié)余大部分用于存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，投資形式單一，投資收益率低。

第三，人口老齡化與通貨膨脹的影響。當(dāng)某國(guó)或某地區(qū)60歲及以上人口占該國(guó)家或地區(qū)總?cè)丝诘?0%以上，或65歲及以上人口占總?cè)丝诘?%以上時(shí)，該國(guó)家或地區(qū)則稱為老年化社會(huì)或地區(qū)[3]。老年人口增多而勞動(dòng)年齡人口減少，即領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金人數(shù)增多而繳費(fèi)人數(shù)減少，這無(wú)疑會(huì)加大養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口。通貨膨脹會(huì)使統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶內(nèi)的資金貶值。在投資收益率不高的情況下，高通貨膨脹率會(huì)使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)重縮水。

三、解決城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題的對(duì)策建議

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口形在成的原因是復(fù)雜的，相應(yīng)的，要消除缺口也要采取各種措施相互配合解決問(wèn)題。可以從以下幾方面解決問(wèn)題。

第一，化解轉(zhuǎn)制成本，強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任。政府加大財(cái)政投入力度，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)貼在財(cái)政支出中的比例，實(shí)現(xiàn)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的兜底作用；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資政策，職工的很大一部分貢獻(xiàn)被凝結(jié)在國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)。所以，在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金出現(xiàn)缺口時(shí)，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)體現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)對(duì)職工養(yǎng)老的反哺作用；發(fā)行養(yǎng)老保險(xiǎn)福利彩票。福利彩票有著成本低、成效大的優(yōu)點(diǎn)。目前發(fā)展較好的福利彩票、體育彩票為福利事業(yè)與體育事業(yè)籌集的一部分資金。借鑒福利彩票、體育彩票的成功經(jīng)驗(yàn)發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)福利彩票，再進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鳎〞?huì)化解一部分養(yǎng)老金缺口。

第二，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理應(yīng)包含基金運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金的籌集、運(yùn)營(yíng)、支付。制定完善養(yǎng)老保險(xiǎn)金籌集制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳，一旦發(fā)現(xiàn)漏繳、欠繳行為絕不姑息。加快制定投資多元化、市場(chǎng)化的投資方案，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率。建立更加合理的支付機(jī)制，養(yǎng)老保險(xiǎn)金隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、物價(jià)的提高不斷調(diào)整。對(duì)于提前退休者要相應(yīng)減少資金支付。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督要建立信息披露制度，讓在職職工、離退休人員、企業(yè)、全體大眾都參加到監(jiān)督中來(lái)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行。

第三，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資機(jī)制。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的大部分用于存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，在通貨膨脹的影響下，養(yǎng)老保險(xiǎn)金極容易貶值。應(yīng)盡快建立多渠道的投資機(jī)制，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持養(yǎng)老保險(xiǎn)金投資運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)化、多元化的原則，建立專門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全。政府要為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)營(yíng)造良好的政策與市場(chǎng)環(huán)境，與發(fā)展金融市場(chǎng)、完善社會(huì)保障體系有機(jī)結(jié)合起來(lái)。加大對(duì)公司債券、股票、實(shí)業(yè)項(xiàng)目（如大型建設(shè)項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等）的投資，來(lái)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的收益率，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的缺口[4]。

第四，向社會(huì)籌集——舉辦各種形式的慈善晚會(huì)，企業(yè)家、商人、明星、歌手都應(yīng)伸出自己的援手。在2009年6月舉行的中國(guó)政協(xié)十一屆常委會(huì)會(huì)議上，蔡繼明委員說(shuō)：“中國(guó)權(quán)威部門(mén)的一份報(bào)告顯示，0.4%的人掌握了70%的財(cái)富，財(cái)富集中度高于美國(guó)。”財(cái)富取之于民，用之于民。制定各種政策，激勵(lì)占有大量財(cái)富的人為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的彌補(bǔ)貢獻(xiàn)一份力量。每年定期舉辦慈善演出，邀請(qǐng)明星、歌手、企業(yè)家前來(lái)助陣，現(xiàn)場(chǎng)觀眾也可以參加捐贈(zèng)，所得收益悉數(shù)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶。這種發(fā)動(dòng)全社會(huì)的力量尤其是財(cái)富占有者的力量，能在一定程度上緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付壓力。

第五，延遲退休年齡。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、生活水平的提高，人們的身體素質(zhì)和平均壽命都大大提高了，這是可以延遲退休年齡的基礎(chǔ)因素。退休年齡延長(zhǎng)，可以減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入。由于老齡化的到來(lái)，每延遲退休一年就帶來(lái)相當(dāng)大數(shù)額的養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入[5]。

參考文獻(xiàn)：

[1] 曉軍.對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度債務(wù)水平的估計(jì)與預(yù)測(cè)[J].預(yù)測(cè)，2002，（29-30）.

[2] 鄭秉文.我國(guó)的社會(huì)保障制度急需改革的幾個(gè)重大問(wèn)題[J].中國(guó)黨政干部論壇，2011，（3）.

[3] 王勝今.人口社會(huì)學(xué)[M].長(zhǎng)春：吉林大學(xué)出版社，2004.

[4] 鄭秉文，孫永勇.對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀的反思[J].上海大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，（5）.

[5] 鄭秉文.中國(guó)養(yǎng)老體系“頂層設(shè)計(jì)”：職工退休年齡必須延遲[N].東方早報(bào)，2012-03-15.

[責(zé)任編輯 柯 黎]endprint