從資源詛咒角度再論新疆資源稅深入改革的必要性及方向

江偉

摘 要：以資源詛咒理論及世界某些資源豐沛區域經濟發展實例為出發點，從新疆資源豐沛度描述、工業結構及資源開發中存在的尋租現象等方面驗證了新疆資源詛咒存在的現實性。再論述了新疆礦產資源補償分析的現實情況，并對資源稅改革前后情況進行了對比分析，得出在新疆進一步開展資源稅深化改革不但意義重大而且勢在必行的結論。最終從逐步提高稅率、擴大征稅范圍、加強監管及政策研究、進一步強化資源稅功能及流向監管等五個方面提出了建設性的對策及解決方法。

關鍵詞：新疆；資源詛咒；資源補償；資源稅；改革

中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）26-0180-02

資源稟賦是經濟學中的重要概念。在20世紀50年代之前，經濟學主流理論普遍認為自然資源是人類進行社會生產經營活動時所需要的基本要素之一，是經濟賴以發展的重要物質基礎，因此，資源豐沛往往被認為是使當地經濟發展的優勢競爭力。但近些年以來，特別是20世紀90年代，人們逐漸發現在資源豐沛地區經濟發展規律并非如此。大量經濟學學家開始重新對原有這一經濟理論進行觀察和考量，發現工業革命以來大量經驗及事實表明，自然資源對區域國民財富的初始積累確實起到了較為關鍵的作用，但資源先導型的國家和地區經濟，其后的發展幾乎都是不成功的，資源豐裕經濟體的增長速度往往慢于經濟貧乏的經濟體。“資源詛咒”開始成為新的經濟學著名命題。

一、“資源詛咒”理論綜述

1965—1997年，石油大國沙特阿拉伯人均國民產值平均每年下降3%，伊朗人均產值每年下降2%，委內瑞拉每年下降1%：而資源狀況一般的泰國乃至資源匱乏的新加坡和韓國，同期真實GDP增長率都在4%以上。20世紀，資源豐裕國家居多數的非洲和資源貧乏的瑞士、日本、韓國、新加坡等國相比，后者卻在20世紀最后40年創造了經濟發展奇跡。全球范圍越來越多資源豐沛的國家和地區陷入增長陷阱的實證，使資源詛咒理論研究在20世紀90年代達到高潮。1993年，Auty第一次將資源豐富經濟體并沒有因這一優勢使其經濟發展速度加快，相反因過度依賴“資源優勢”，造成其經濟結構單一或畸形，經濟體本身因環境污染、生態破壞、經濟乏力、優勢人力資源被擠出等困境，最終豐富的資源反而對其經濟發展產生了限制作用這一悖論總結為“資源詛咒”假說。國內資源詛咒方面的研究也越來越多。徐康寧、韓劍重點考察了中國不同省份之間資源稟賦與經濟增長的相互關系，得出了中國資源豐裕的地區經濟增長速度普遍慢于資源貧瘠地區的結論。武芳梅通過對1987—2005年全國27個省份資源豐裕度指數及人均GDP指數進行排名，證明了山西省煤炭資源稟賦優勢反而對其全省經濟發展表現出負相關的關系。程志強發現，煤炭資源豐富對煤炭資源型地區的經濟增長有負面影響，煤炭繁榮在短期內提高了經濟增長速度，但是可能存在資源詛咒的機制。邵帥、齊中英的研究結果表明，能源開發在西部主要通過其對科技創新和人力資本投入的擠出效應，以及滋生尋租和腐敗而引起的政治制度弱化效應這三種間接傳導途徑來阻礙經濟增長，其中人力資本投入是作用最強的傳導因素。

二、新疆“資源詛咒”效應

（一）新疆資源狀況

新疆地域遼闊，自然資源非常豐富，尤其是礦產資源種類全、儲量大，目前已發現礦產138種，占全國已發現礦種的80.7%。特別是石油、天然氣及煤炭資源儲量豐富。新疆石油資源量208.6億噸，占全國陸上石油資源量的30%；天然氣資源量為10.3萬億立方米，占全國陸上天然氣資源量的34%，且油氣勘探開發潛力巨大，遠景十分可觀。新疆煤炭預測資源量2.19萬億噸，占全國的40%，居全國首位。黃金、寶石、玉石等資源種類繁多，許多礦產品在國內品質獨特或儲量占據前列優勢。

（二）新疆工業結構及狀況

新疆目前產業結構已具有較為明顯的資源依賴型特征，多年以來，已形成了以采掘業為主的單一化工業發展結構，油氣、煤炭資源業已形成“資源核”效應。據中石油新疆油田公司發布的數據，2012年，作為中國西部第一大油田，該公司全面啟動“新疆大慶”建設，累計生產原油1 103萬噸、天然氣31億立方米，原油產量連續10年保持在1 000萬噸以上，在中國陸上油氣田中排位第四。僅以2010年數據為例，油氣開采、加工及其相關化學原料及制品制造業，煉焦及核燃料加工業，黑色金屬冶煉及延壓加工業產值占據全疆工業總產值61%以上。2010年，新疆規模以上輕工業增加值176.3億元，規模以上重工業增加值1 943.82億元，輕重工業比重約為1：9，遠高于全國1：2.3的比例。從重工業內部結構來看，采掘工業所占比重達87%以上，加工工業僅占約不到13%。因此，新疆工業中采掘業對制造業擠出效應顯著，使區域經濟增長過度依賴對自然資源的初級開采和加工，產業鏈條短，高新技術和高科技人力資源受到擠出效應影響而缺乏發展土壤。同時，礦產資源的粗放式開發、開采方式帶來的水土、生態環境破壞現象日益嚴重。根據新疆重點調查工業企業統計數據，新疆環境污染主要來自于礦產資源開發，萬元GDP碳排放量遠高于全國水平，是全國平均水平的近3倍。

（三）新疆礦產資源開發過程中的尋租現象

由于新疆礦產資源開采權和探礦權取得是采用行政審批的做法，這種所有權名義上歸國家所有的做法，一方面導致想獲取礦產資源開發權而采取尋租手段的企業越來越多，另一方面，礦產資源的所有權實際上掌握在政府官員手中，“寶貴”的所有權并不能為政府官員直接帶來收益，很容易導致原本就是自然人的政府官員用手中“廉價的投票權”從權力尋租者那里換取他們滿意的租金。因此，在對采礦權、探礦權等權利獲取過程中的違法及造成的政府官員腐敗，是現實存在的一種現象。

綜上所述，新疆資源詛咒現象及問題是客觀存在的，我們必須正視，并從多渠道尋求解決的方法。從生態補償機制及礦產資源有償使用角度——即資源稅費角度探討以對新疆資源詛咒問題加以控制或改善，意義重大。endprint

三、新疆礦產資源補償分析及資源稅改革前后情況

按照礦產資源開發企業所繳納稅費使用功能及最終流向分析，理論上，礦產資源補償成本主要包括資源消耗性補償及生態補償、生活補償三個方面。其中，資源消耗性補償是指一種代際補償，即為實現資源的可持續開發和利用，避免當代人突擊開采、過度使用礦產資源，而對資源按照規劃進行有序開采，并針對開發者征收相應比例費用的一種補償制度規定。礦產資源企業所承擔的探礦權使用費與采礦權使用費、探礦權價款與采礦權價款就屬于此類補償。生態補償是指由于針對企業由于從事礦產資源開采對區域原生態環境直接導致各種破壞所進行補償而繳納的費用，如排污費等。生活補償是指由于企業理應使資源地居民生活水平及質量提高而享受其因開發資源獲得部分超額利潤的一種補償，新疆維吾爾自治區政府明確規定將資源稅收入主要用于民生工程，即屬于生活補償。長期以來，由于我國資源稅采用從量計征的方式，導致資源價格上升與否都與資源稅總量增加無相關性。一方面，企業因資源開采獲取超額利潤；另一方面，種種現象及研究成果表明，新疆礦產資源企業資源補償成本偏低，資源豐富度系數較高的新疆地區卻并未享受到資源開發及輸出所帶來的各類補償和福祉。2005—2006年，新疆城鎮居民家庭人均可支配收入均排名全國31位，而同期能源輸出量卻是歷史最高值。

為改變資源價格上升對資源稅絕對增長及地方財政、民生貢獻基本無相關性的現狀，自2010年6月1日始，中央在新疆率先開展資源稅改革，原油、天然氣資源稅實行從價計征，稅率為5%。同年12月，原油、天然氣資源稅從價計征改革推廣到西部12省區。這一改革無疑對新疆資源稅絕對增長產生了較大意義。新疆維吾爾自治區地稅局數據顯示，2012年，新疆資源稅稅收共計68.99億元，比2011年增長4.3億元，增幅6.66%；較資源稅改前不足20億的新疆資源稅收入增收超近50億元。這一增長幅度，使得資源稅從此前新疆的一項地方小稅種，躍升為繼營業稅、個人所得稅、企業所得稅之后的地方第四大稅種。但是，資源稅對新疆各項收入完成貢獻率尚不足10%，與新疆資源大省地位相比仍不相匹配。在此次稅改之前，有關部門測算新疆每年應新增資源稅大約100億元，但實際上由于對稠油、高凝油、高含硫天然氣和三次采油實施減征資源稅政策，目前新疆資源稅平均征收率即企業實際稅負僅為4.65%。改革試點雖然取得了較明顯的成績，但顯然進一步開展資源稅深化改革不但意義重大而且勢在必行。

四、建議及對策

（一）逐步提高資源稅稅率

資源稅改革明顯增加了新疆地方財力，積極促進了油氣資源的節約開采和使用，但新疆各級財稅部門普遍反映，油氣資源稅的收入還遠遠不能滿足財政支出的需要，無法達到通過資源稅改革進行收入分配的目的。國際上資源稅稅率普遍在13%—16%之間，最高可達30%。相比目前我國資源稅稅率還存在較大上升空間，建議可逐步提高至10%—15%，以體現資源的稀缺性、增加促進新疆發展的財政源泉。

（二）盡快擴大現有資源稅征收范圍

資源稅征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、黑色金屬礦原礦等7個稅目，但此次稅改僅將油氣資源納入從價計征范圍，包括煤炭等新疆大宗優勢礦產資源都尚未納入稅改。以2010年為例，新疆煤炭產量就達1.4億噸，較前一年增加2 000萬噸，因此，應考慮盡快將煤炭等新疆大宗優勢礦產資源納入從價計征稅改范圍。

（三）加強稅收監管技術創新及政策研究

由于稠油、高凝油、高含硫天然氣開采和三次采油存在現實技術、操作困難，因此，開采成本較高，此次稅改對以上油氣資源開采實行減征資源稅政策，同時由于技術壁壘和信息不對稱造成對以上油氣資源產量難以監管和計量，往往以企業自主報表數據為準，因此，稅務部門應該加強技術創新及政策研究，盡早開發出行之有效的監管技術手段和方法，避免稅收漏洞。

（四）進一步強化資源稅功能及擴大補償范圍

由于區域政策原因，目前新疆資源稅主要用于對資源地居民的生活補償，今后隨著資源稅率及帶來資源稅收絕對值增量進一步提高，可考慮將增加資源稅更多用于對資源地礦產代際補償和生態補償，以利于新疆礦產資源的進一步可持續發展。

（五）進一步強化資源稅使用流向監管，使資源稅應有功能得以正常發揮

為使資源稅收改革成果確實惠及資源地居民并使礦產資源真正實現可持續發展和利用、真正實現對資源地生態環境恢復和保持，必須加強資源稅使用流向監管，聯合環保、民政、社保等部門加強監管，使資源地切實享受到資源稅改革所帶來的福祉。

參考文獻：

[1] Sachs J D，Wamer A M. The Curse of Natural Resources（J）European Economic Review，2001，45（4-6）：827-838.

[2] 趙奉軍.西部開發必須警惕/資源詛咒[J].西部論叢，2005，（10）：41-42.

[3] 徐康寧，王劍.自然資源豐裕程度與經濟發展水平關系的研究[J].經濟研究，2006，（1）：78-89.

[4] Auty R. Sustaining Development in Mineral Economies：The Resource Curse Thesis[M].London and New York，1993.

[5] 重點行業主要指標占全區規模以上工業比重《新疆統計年鑒》2010版13-21.

[責任編輯 李 可]endprint