風險管理角度下的高校內部控制問題探析

鄢青

摘 要：在本文中主要通過風險管理相關理論來探究我國的高校內部控制問題，完善高校的風險管理與內部控制水平。

關鍵詞：風險管理；高校；內部控制

引言：我國的高等教育在近十年獲得飛速發展，不僅在高效規模上還是在高校的管理上都獲得快速發展。我國的高校在辦學方式以及高校的管理上都愈加多元化，高校為了完善自身的辦學條件，提高高校的管理水平，從內部控制上進行控制與管理。在內部控制中對風險的管理與控制有利于促進高效的資產更加安全，高效的運行更加穩定，高校的各項教學活動與管理活動進行更加有序。對高校的風險進行管理與控制可以預防多種風險，防止欺詐行為的出現，對風險進行預警與控制，提高我國高校的整體管理水平。

一、風險管理與內部控制

（一）風險管理。風險管理在現代經濟發展中受到各個領域的管理者與決策者的重視，高校在管理中引入風險管理理論，結合高校的管理需要確立風險管理的具體目標以及宏觀目標。通過風險管理建立高校的風險預警機制，培育高校的風險管理文化，構建風險管理體系。高效的風險管理一般包括風險策略的管理、資金風險的管理、風險管理的職能體系、信息安全的風險管理以及內部控制系統的管理。內部控制系統的風險管理是風險管理中的重要管理項目，在本文中會針對內部控制這個風險管理問題進行分析與研究。

（二）內部控制。在現代化的管理理論中對于內部控制的管理與監控愈加受到重視，內部控制是現代管理理論的一個重要理論，風險的管理會對內部控制產生重要的影響。內部控制可以通過財務管理與審計來控制高校的運行成本，減少高效資源的浪費，對高校資源進行有效配置。高校在運行中還會有許多的信息交流，信息安全在現代高校管理中受到保護與重視，通過內部控制，高校可以保護好信息安全，降低信息風險的威脅與破壞。

二、我國高校在進行風險管理與內部控制時出現的主要問題

（一）缺乏內部控制環境。我國的高校管理中存在一個較嚴重的問題就是高校管理的行政色彩比較濃厚，但缺乏內部控制環境。在高校管理過程中高校的管理者或者是決策者對于內部控制在意識上與管理理念上都不夠重視，管理中仍會延續傳統的行政管理模式，內部控制環境的培育沒有獲得有效的發展。缺乏內部控制環境，內部控制就難以受到重視，對于高校運行中存在的風險，尤其是潛在的風險難以得到有效的監控與管理，高校存在的風險就會明顯增加。缺乏內部控制，高校在運行中資產浪費的現象比較嚴重，固定資產的成本控制沒有取得理想成果，國家資產會流失嚴重。內部控制環境缺乏，高校的人力資源在配置上也存在問題，高校教師的培養難以獲得實質性效果，高校學術氛圍以及實踐研究環境的培育也難以取得有效成果。

（二）缺乏完善的內部控制系統。高校在風險管理中，針對風險的管理與控制沒有構建內部控制系統，對于風險的管理沒夠構建相應的風險預警機制，對于風險的內部控制流程、控制項目以及成本控制等沒有結合高校的運行實際制定相應的控制措施。對于風險管理的評價機制比較籠統，針對性不強，風險管理效果不強，還有很多潛在風險沒有獲得有效的控制。例如，有些高校為了擴大學校規模，在高校建設中向銀行貸款大額資金，但是高效的風險管理者對于貸款的風險并沒有進行有效的評估與分析，對于貸款等資金風險的管控沒有建立相應的風險管控機制。高校的管理者或者決策者沒有經過合理有效的風險分析與評估就決定向銀行貸款大額資金。貸款資金不合理會給學校造成嚴重的經濟負擔，高校為了償還銀行的貸款利息，會對高校的日常運行產生不同程度的影響，資金緊張，高校的很多活動就難以展開，學校的辦學質量也會受到嚴重影響。

（三）缺乏相應的風險監督與內部監督機制。風險的管理，內部的控制要獲得有效的管理與控制，需要在高效建立相應的監督機制，對風險管理以及內部控制進行監督與管控，這樣高校的運行風險才會有效降低，高效的內部控制才可以獲得有效的控制。但是，我國現階段并沒有建立有效的風險監督與內部控制監督機制，外界監督與內部監督沒有有效配合。高校中各個院系的內部控制人沒有起到應有的監督控制作用，導致高校的監督機制運行困難。

三、提高我國高校風險管理與內部控制效果的策略

（一）重視內部控制，培育內部控制環境。為了有效提高我國高校在管理中對于內部控制的重視，加強高校內部控制環境的培育，需要我國高校的管理者、決策者以及高校各個院系的內部控制人在意識上以及思想上重視內部控制。重視高校的內部控制，在財政上會提高資金的使用效率；高校的人力資源會得到有效配置；高校的管理模式以及管理理念也會得到提高；高校內部控制可以降低運行成本，固定資產的管理也愈加合理有效；對于高校的教育教學也具有促進作用，教師與學生學習與研究的積極性都會相應增加，高校的創新精神與創新動力也會獲得相應提高。例如，某高校的財政管理部門對高校的財會進行內部控制，加強審計，對于高校的日常運行資金進行審計與管理，在會計信息記錄上真實反映資金的支出與流入。對于該高效的資產進行管理，提高資金的使用效率，避免資金出現浪費。高校有非常多的固定資產需要進行管理與成本控制，降低固定資產的流失率與折舊率。該高校的專業會計人員對固定資產進行分類管理與日常維護，降低固定資產的損耗率，提高固定資產的管理效率。該高校經過合理有效的內部控制，固定資產的成本降低了，資產的使用效率提高了，高校的各項活動的舉行都有充足的資金保證。

（二）構建與完善內部控制系統。為了有效提高我國高校的內部控制效果，提高內部控制管理水平，降低高校的運行風險，對風險進行預警與控制，需要在高校構建與完善內部控制系統。內部控制體系的構建應該以風險的控制與管理為中心，構建控制系統過程中可以借鑒企業的內部控制系統以及西方高校的內部控制模式來構建我國的內部控制系統。但是在構建與完善內部控制系統過程中需要結合我國高校的發展實際來構建相應的有效管理機制。在內部控制系統中對于風險的控制需要提高我國高校的管理者以及高校工作者對于風險的認識，將對風險的控制落實到具體行為中，風險管理才可以獲得實際效果。對于風險的評價與分析也需要高校構建具體的、具有針對性的評價機制對風險進行有效的評估與分析。

（三）鞏固與加強內部監督機制的施行。內部監督機制有效施行到具體工作中才可以提高監督管理效果，高效的內部控制管理人以及監督人員需要結合自身的職責來確定需要監督控制的具體工作內容，權責分明，監督公開化、透明化，嚴格執行監督規范，提高監督效果。例如，高校的監督部門對于高校的財政資金的收支情況進行審計，加強資金的監督力度，避免有關工作人員利用職務便利竊取高校資產。對于高校的固定資產進行定期的評估與檢查，評估資產狀況，加強高校運行成本的控制。為了激勵學生積極創新與學習，提高教師教育教學的積極性，高校構建評估機制以及獎懲制度，通過評估與獎懲制度來加強對高校的教育教學監督力度，及時發現違規與違法行為，提高教學質量。

結束語：高校是培養人才的重要場所，國家經濟的發展需要高素質人才來推動。高校為了提高學校的教學質量以及管理水平，需要我國的高校管理者對風險進行預警與管理，加強內部控制，提高高校的整體管理水平，完善高校的內部控制系統，加強內部監督與控制，提高風險的管理與控制，讓高校健康持續運行。

參考文獻：

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