淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及規(guī)避方法

譚鳳

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于內(nèi)部不確定因素而產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生的偏離可能性。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)在做大做強(qiáng)的過(guò)程中也面臨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)的金融杠桿，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避顯得尤為重要。本文將根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)解讀企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、成因及規(guī)避方法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)生；規(guī)避方法

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2014）07-0161-01

收稿日期： 2014-05-30

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于內(nèi)部不確定因素而產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生的偏離可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境決定的，內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部工作各環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，具有較大的人為性，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指在日新月異的市場(chǎng)環(huán)境所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，具有較大的不確定性，這二者都是企業(yè)不容忽視的。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

一般按照企業(yè)的資金活動(dòng)可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成四類(lèi)，分別是：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)籌資過(guò)程中產(chǎn)生的不確定性，既包括自有資金，也包括外來(lái)資金。投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)投入資金產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)往往與收益成正比，投資決策的正確性是控制投資風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。收益分配風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)收益的形成和分配的產(chǎn)生，資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)則產(chǎn)生于企業(yè)的壞賬、呆賬。以上四類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中所不容忽視的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）客觀性

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)刻不存在各種風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果一個(gè)是實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，另一個(gè)就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)兩種可能，這就說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意識(shí)為轉(zhuǎn)移的。

（二）不確定性

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以進(jìn)行評(píng)估和進(jìn)行有效控制的，但在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遇到很多不可預(yù)見(jiàn)的問(wèn)題發(fā)生，這給財(cái)務(wù)人員造成不能準(zhǔn)確對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估或者評(píng)估失誤，其結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)的資金流出現(xiàn)象問(wèn)題、產(chǎn)生呆死賬和應(yīng)收款不能及時(shí)回收等，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)乏力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以把握。

（三）嚴(yán)重性

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，每個(gè)重大決策的失誤和投資的失敗，都會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)重大問(wèn)題，給企業(yè)造成極其嚴(yán)重?fù)p失。一旦發(fā)生這樣的問(wèn)題，可以采用債務(wù)重組和資產(chǎn)抵押等方式進(jìn)行緩解矛盾，但企業(yè)要付出很大的代價(jià)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

（一）環(huán)境因素：外部環(huán)境因素復(fù)雜多變

環(huán)境因素是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外因，企業(yè)的外部宏觀環(huán)境復(fù)雜，包括各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源環(huán)境等，它們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都影響重大，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平與外部環(huán)境直接相關(guān)，這種環(huán)境因素帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極大的不可控性。此外，諸如資本市場(chǎng)的不完善、企業(yè)體制改革等也加劇了企業(yè)外部環(huán)境的復(fù)雜性。

（二）內(nèi)在因素：企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理往往是產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等四類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素。控制好負(fù)債資金在所有資金中的比重是進(jìn)行有效的資金安排的有效手段。一些企業(yè)為了追求高收益，一味地增加負(fù)債的比重，這也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債規(guī)模與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成正比。

（三）制度因素：企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制缺乏

雖然國(guó)家有對(duì)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)規(guī)范制度，但許多經(jīng)營(yíng)者并沒(méi)有從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要意義，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視和支持，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，以至于財(cái)務(wù)管理部門(mén)形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)流于形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體制僵化，進(jìn)而引起財(cái)務(wù)管理中諸如權(quán)責(zé)不清、預(yù)算失靈、財(cái)務(wù)監(jiān)控失效、會(huì)計(jì)信息失真等種種問(wèn)題，內(nèi)部缺乏統(tǒng)一而行之有效的制度規(guī)范，財(cái)務(wù)管理方式較為粗放，這也為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制工作帶來(lái)了極大的阻力。

（四）主觀因素：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)構(gòu)成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成敗的關(guān)鍵因素。然而目前我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的隊(duì)伍素質(zhì)普遍不高，一方面缺乏應(yīng)有的責(zé)任心和職業(yè)素養(yǎng)、服務(wù)意識(shí)和遵法守法意識(shí)，而另一方面在財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍中缺乏具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)、管理、法律等綜合型高素質(zhì)人才，財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體專(zhuān)業(yè)能力不足，這就使得風(fēng)險(xiǎn)控制工作很難落到實(shí)處。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法

（一）人才建設(shè)：改革財(cái)務(wù)管理用人機(jī)制

企業(yè)要規(guī)范財(cái)務(wù)管理的用人機(jī)制，人才培養(yǎng)要在加強(qiáng)已有隊(duì)伍的職業(yè)道德培養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)管理人員的招收門(mén)檻，積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化、綜合性的高素質(zhì)人才，同時(shí)通過(guò)一定的獎(jiǎng)懲制度和薪酬回報(bào)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

（二）制度建設(shè)：建立財(cái)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等體系

在財(cái)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部要建立起具體而行之有效的各種規(guī)范，如可操作的現(xiàn)金報(bào)賬制度、現(xiàn)金管控制度、應(yīng)收賬款催賬制度等等，將財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作規(guī)范化，并在完善這些基礎(chǔ)工作的前提下逐步建立起企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等有效的財(cái)務(wù)管控體系，做到財(cái)務(wù)管理一體化。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，理順財(cái)務(wù)管理部門(mén)職權(quán)

企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)觀念下積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，真正將財(cái)務(wù)管理置于企業(yè)管理的中心。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也是一項(xiàng)牽一發(fā)而動(dòng)全身的綜合性活動(dòng)，這就要求企業(yè)必須處理好財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的協(xié)調(diào)，明確協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)部門(mén)與各行政管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、決策設(shè)計(jì)部門(mén)的職權(quán)范圍，逐步建立起一個(gè)核心分明、權(quán)責(zé)明確、相互獨(dú)立而協(xié)調(diào)的統(tǒng)一的管理網(wǎng)絡(luò)。

加強(qiáng)人才建設(shè)、改革財(cái)務(wù)管理用人機(jī)制是規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本性方法。制度建設(shè)是保障了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有章可循，是減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效保障。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本性任務(wù)在于經(jīng)營(yíng)者要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。

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［責(zé)任編輯：高瑞］