基于移動互聯技術建設國際化預算費用內控管理平臺

【關鍵字】招標代理；信息不對稱；信用評價；電子招投標系統；公共服務平臺

一、引言

強化內部控制是推動企業管理變革，實現強基固本、提升效率、防范風險的重要途徑，是確保企業戰略目標實現的重要措施。推動央企全面啟動內部控制體系建設是國資委的一項重要工作安排，是央企管理提升活動的重要內容。

筆者所在單位是一家大型國際化工程承包商，在海外70個國家有91個代表處、子公司，業務類型范圍覆蓋能源、電力、機場、鐵路、公路、橋梁、房建等各類大型基礎設施領域。國際化、多元化經營使企業具有經營地域范圍廣、涉及領域多、組織人員多、資金管控涉及多國會計準則及多國幣種等諸多特點，如何使企業在經營預算、資金費用管理、內控風險等方面實現跨國、多幣制、多準則的有效管理，迫切需要通過一個信息管理平臺進行提升。筆者所在單位于2013年啟動“基于移動互聯技術建設國際化預算費用內控管理平臺”的建設，是央企對內部控制體系建設的一次成功實踐，系統建設過程中緊緊圍繞“以國際化管控為基準、以全面預算為主線、以費用管控為核心”的建設思路，對推動其他兄弟單位，特別是正在“走出去”的兄弟單位內控實踐不無借鑒，對促進央企的內控改革起到了很好的示范效應。

二、國際化預算費用內控管理平臺的主要建設內容

1、借鑒COSO 委員會發布的內部控制整合框架，建立符合筆者所在單位實際情況的央企內部控制規范體系，創造性地構建了“626”管控模式。

2、國際化經營給企業預算內控帶來一系列財務管理方面的問題，如各國不同的文化、記賬幣種、會計準則、財務制度等，都對企業預算內控提出了新的和更高的要求，通過信息系統在國外各分支機構建立起標準的預算控制體系和財務核算體系，降低了由于集團企業大型化，發展高速化，地域分散化所帶來的管理風險。

3、提出了“以全面管理為主線，以資金管控為核心”的經費支出過程管理體系。實行統籌預算、統一標準、分級管理的預算管理模式，建立預算決策、預算編審、預算執行三個層次的組織體系結構。實行全組織預算、全員預算、全業務預算、流程預算管控的全面預算體系。

4、引入了事前規劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管理流程。以預算為龍頭，全面打通出差申請、合作方訂票、借款單、報銷單，以業務單據集成NC系統財務憑證、實現數據流程的協同和共享，并基于業務數據基礎進行財務管控，打破人、財、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界。

5、將企業的管理制度與信息化系統緊密結合，形成雙向管理循環，使內控制度直接通過計算機系統落地。

6、信息系統進行國際化的布署和數據管理，充分利用移動互聯技術，將業務流程及系統審批與手機功能相集成，打破時間與空間限制，實現員工自助化服務。

7、基于SOA架構的企業服務總線技術，一體化集成辦公系統、人力資源系統、財務核算系統，使各系統之間的信息互聯互通，實現業務財務一體化，并保護原有投資。

三、國際化預算費用內控管理平臺建設的主要技術難點

1、基于開放式服務SOA架構。由于該內控管理信息系統不僅包括系統內部的各種服務組件（如預算組件、資金管理組件、流程監控組件等），同時還包括企業原有建設系統中的服務，如人力資源系統中的員工信息服務，OA系統中的統一權限認證、消息管理等服務，財務核算系統中的憑證處理服務等。因此，內控管理平臺中的信息和數據將來源于各個業務應用系統。

柔性化平臺將采用軟件總線技術，定義了業務組件的標準，所有的業務組件在平臺中都是可以支持熱插拔的，業務組件間的交互通過SOAP消息來實現。業務組件統一采用Web Service暴露，為了提升效率，該平臺也支持業務組件通過.NET Remoting進行暴露，以此來提高系統的集成性與互操作性。

2、采用平臺化開發策略，業務組件以構件化方式進行開發。企業內控能力將隨著管理水平的提高而不斷發展和完善，因此組件化開發可以避免重復開發的問題。隨著IT技術的發展，不斷提高節能企業內控管理的智能化水平。本項目的平臺實現了構件及業務組件的注冊、發布、AOP實現及業務組件可視化管理等功能。

3、實現工作流引擎技術的創新，在現有工作流技術上設計開發可實現全業務、全過程智能化主動服務機制的新一代工作流平臺工作導航引擎。工作導航技術將在工作過程圖形化管理、業務動態組裝、工作智能提醒追蹤、流程動態判斷等方面全面提升。此平臺技術將對事前規劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管理流程及其他業務的標準化、智能化提供最優秀的支撐。

四、國際化預算費用內控管理平臺建設的主要創新點

1、國際化管理思維創新：即根據企業本身國際化經營、國際化管控的特點，在系統設計時充分考慮多國會計準則、多幣種、多國費用標準等國際化管理特點，系統可有效支持多幣種、多語言，并創新性的支持會計翻譯功能，實現對多會計準則的支持。通過信息系統在國外各分支機構建立起國際化標準的預算控制體系和財務核算體系，降低了由于集團企業大型化，發展高速化，地域分散化所帶來的管理風險。

2、內控模式及制度創新：即根據企業的管理特點將其經濟業務劃分為62種經濟行為，綜合運用預算、歸口、審批、標準、程序、單據6大控制方式進行有效管控，形成具有企業特色的“626”管控模式。

3、系統建設思路創新：根據企業內控體系的核心，提出“以全面預算為主線、以資金管控為核心”的建設思路，構建全組織預算、全員預算、全業務預算、流程預算管控的全面預算體系，實現事前規劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管控流程，打破人、財、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界，最終實現企業內控的管理目標，管理手段及管理制度通過信息系統的建設來實現落地。

4、移動互聯技術應用創新：利用移動互聯技術實現全員自助服務，利用移動互聯技術讓企業事務管理和內控隨時隨地無處不在，利用移動互聯技術讓企業風險分析和預警智能推送。信息系統通過移動互聯和虛擬云技術實現國際化部署和數據管理。

5、創新基于SOA架構的企業服務總線技術，實現業務財務一體化：系統建設過程中創新性的基于柔性化平臺開發，采用基于企業服務總線技術，所有的業務組件在平臺中都是可以熱插拔的，業務組件間的交互通過SOAP消息實現，業務組件統一采用Web Service暴露。系統與財務核算、OA、人力資源等業務協同系統基于柔性化平臺，可以實現單據之間的靈活轉換和數據交換，因此能夠滿足用戶多種多樣的應用場景（如費用報銷數據與財務核算數據之間的憑證交換和數據聯查，綜合辦公系統的統一身份認證和權限統一管理），也可以根據流程和管理要求的變化進行適應性的調整。

五、結束語

國際化預算費用內控管理平臺通過在筆者所在單位的總部職能部門及境外區域部的上線應用，運用互聯網技術和移動云技術，形成一個低成本高效益的集企業資金流、信息流和管理標準規范于一體的管理平臺，大大節省了跨國異地的業務協作、信息交流及數據流轉成本，有效地解決了企業在國際化經營中遇到的預算、資金管理中的各種現實問題，規范了預算管理及資金管理流程，增加了預算分析能力，提升了企業風險內控能力，可間接減少因內控不足而可能產生的各種經濟損失，具有較高的經濟價值。該系統在建設過程中形成的626管理模型和企業內控標準，為我國企業特別是央企內部控制規范體系的制定提供了有益參考，為后續的相關研究和實踐提供了重要借鑒，具有較強的社會效益。