我國融資租賃業的發展初探

摘要：我國融資租賃業起源于上世紀80年代初期，在發展過程中，融資租賃業存在的問題日益凸顯，法制建設缺乏、監督管理機制不健全等問題致使目前融資租賃業不能充分發揮優勢。文章結合我國融資租賃業的發展趨勢對融資租賃業的發展前景進行剖析并針對其存在的問題進行探討，結合我國國情提出我國融資租賃業發展的對策。

關鍵詞：融資租賃業；發展前景；監督管理；發展對策

中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1009-2374（2014）24-0005-03

1融資租賃業在我國的發展

1.1融資租賃業的興起

融資租賃是一個新興的融資方式，出租人先買下承租人所需設備然后租給承租人收取租金，在這種交易下實現了資金的最大限度的流動。我國融資租賃業萌芽于20世紀80年代初，第一家租賃公司是由榮毅仁于1981年4月創建的中國東方租賃有限公司，它開創了我國融資租賃業務之先河。在30多年的發展歷程中，從地面的機械作業設備到航海設備、從電子機械到飛行器的制造、從科研到環保事業再到教學設備，融資租賃業已涉及到生產生活的方方面面。

1.2融資租賃業的發展現狀

據《2013年中國融資租賃業發展報告》統計顯示：到2013年底，全國運營中的各類非單一項目融資租賃公司共約1027家，比年初的560家增加467家，增長83.2%，并且整個行業注冊資金已達到3060億元，同上年度相比增長了61.9%，全國融資租賃業務額約為21000億元人民幣，比上年底15500億元增加約5500億元，增長幅度為35.5%。下表可以清楚地看出我國到2013年底目前融資租賃企業發展概況：

表1?2013年全國融資租賃企業發展概況

2013年底企業數（家） 2012年底企業數（家） 2013年比上年增加（家） 企業數量增長（%） 企業數量所占比重（%）

金融租賃 23 20 3 15.0 2.2

內資租賃 123 80 43 53.8 12.0

外資租賃 880 460 420 91.3 85.8

總計 1026 560 466 83.2 100.0

資料：來源中國租賃聯盟。

1.3融資租賃業的發展前景

從發展歷程來看，我國的融資租賃業仍處于萌芽階段，后期的上升空間巨大，主要體現在以下三方面：

表2?2011年全國融資租賃業備發展概況

2011年業務總量（億元） 2010年業務總量（億元） 業務總量增長（%） 2011年業務總量占全國比重（%）

金融租賃 3900 3500 11.4 41.9

內資租賃 3200 2200 45.5 34.4

外資租賃 2200 1300 69.2 23.7

總計 9300 7000 32.9 100

資料來源：中國租賃聯盟。

表3?2012年全國融資租賃業務發展概況

2012年底業務總量（億元人民幣） 2011年底業務總量（億元人民幣） 2012年比上年增加（億元人民幣） 2012年比上年增長（%） 業務總量占全國比重（%）

金融租賃 6600 3900 2700 69.2 42.6

內資租賃 5400 3200 2200 68.8 34.8

外資租賃 3500 2200 1300 59.1 22.6

總計 15500 9300 6200 66.7 100.0

資料來源：中國租賃聯盟。

表4?2013年底全國融資租賃業務發展概況

2013年底業務總量（億元） 2012年底業務總量（億元） 2013年底比上年底增加（億元） 2013年底比上年增長（%） 2.13年底業務總量所占比重（%）

金融租賃 8600 6600 2000 30.3 40.9

內資租賃 6900 5400 1500 27.8 32.9

外資租賃 5500 3500 2000 57.1 26.2

總計 21000 15500 5500 35.5 100.0

資料來源：中國租賃聯盟。

第一，內外部環境的建設越來越適合融資租賃業的發展。由銀監會頒布實施的《金融租賃公司管理辦法》的出臺為融資租賃業的發展提供了較為統一的管理制度；借鑒外來經驗而修訂的《企業會計準則—租賃》更加符合融資租賃會計的發展；《融資租賃法》的二次起草工作已經完成，有望提上人大議程；稅收體制的不斷完善將朝著更寬松更合理的方向邁進；融資租賃登記公示系統的研發有助于融資租賃業的管理，能有效的預防交易風險。

第二，融資租賃市場需要將逐步擴大。融資租賃不僅是解決大型基礎設施建設對設備的需求的最佳選擇，更是解決中小企業融資困難的有效途徑。就目前來看不論是基礎設施建設還是資源的調配工程對設備的需求量都在不斷增大，而中小型企業對于融資租賃業的需求也在不斷增加。目前，融資租賃模式也已進入內地汽車銷售醫療設備的引進等領域，在美國，多數私立醫院的醫療設備就是采用的融資租賃方式購入的。而我國醫療設備主要靠財政支出來一次性買入，租賃在該領域發展空間較大。巨大的社會需求為融資租賃業的發展提供源源不斷的動力。

第三，我國融資租賃業的發展空間廣闊。有關數據顯示，美日德租賃業務占GDP的比重平均為1.65%，我國2008年租賃業務規模與GDP之比為0.53%，我國租賃業提升空間巨大；我國的租賃市場滲透率低，租賃業占固定資產投資的比重僅為1.3%，這個比重遠低于美國的25.7%，由此看來，我國的融資租賃業投資提升空間巨大。表4中2011～2013年融資租賃業無數據具體展示了我國融資租賃業良好的發展勢頭。

2市場領域中融資租賃業發展存在的不足

2.1法律制度不健全，監督不完善、政府扶持力度弱

我國目前立法相對滯后，雖然頒布了《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》、《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃業管理辦法》等一系列法規對融資租賃業交易進行規范，但因其制定主體較低，在適應范圍和法律效力上有一定的局限，我國至今尚未有一部系統完整的《融資租賃法》，融資租賃各方主體的合法權利不能被保障，融資租賃業所發生的重大問題依舊沒有有效的法律規則可依。其次，我國現行的政治體制決定了對融資租賃業的多頭管理，這造成了管理混亂、監督缺乏的局面。

2.2融資租賃企業自身存在問題

一方面融資租賃業在我國開始的比較晚，發展時間短并且宣傳力度弱、效果差，致使這一行業不為多數人所了解。由于社會宣傳的力度弱，80%的中小企業對這一新型融資方式未形成系統認識，不了解其運作方式及其優勢所在。另一方面，融資租賃業整體規模小，資金的獲得主要是股東的股本，其吸引信托、銀行存款的能力弱，并且吸納的資金多是小數目的短期存款。最后融資租賃業公司業務能力差，2013年底我國融資租賃業交易總量達到21000億元，但相對于2013年國內生產總值550548億元來算，該業務額僅占同期設備投資額的3.81%，而在其他國家有近30%的融資方式以這種渠道完成。

2.3融資租賃管理體系不健全

在我國，對融資租賃業的管理主要由政府財政部門直接監督和社會組織間接管理的方式相結合。所謂社會組織間接管理主要是行業自身形成行業協會對本行業進行自我管理，這樣既可以避免政府因為缺乏對行業的了解進行亂管，也可以實時的根據行業發展狀況做出有效的管理決策，更利于行業的發展。而我國當前融資租賃業形成的行業協會包括有中國外商投資企業協會租賃委員會、中國銀監會等，但卻未形成全國性的融資租賃業行業自律協會，不能對行業進行運作規則、程序、交流的統一規定，也不利于行業內部交流經營經驗，不能很好地推動我國融資租賃業的發展。

2.4融資租賃業發展的外環境較差

首當其沖的是融資租賃業的信用環境差。目前我國的國民素質水平還處在一個相對較低的階層，民眾的自覺程度低，而法律制度不健導致了在沒有法律強制力的保障下，微弱的道德建設不足以維持良好的信用環境，這帶來的最直接的后果是我國融資租賃企業平均被拖欠額占總資產的30%，造成行業資金周轉困難的局面。其次，行業的發展需要專業素質高的人才來推動，而我國對融資租賃行業人才塑造較為缺乏。融資租賃在我國的認知度還較低、行業發展程度低，長期接觸融資租賃管理的人員較少，我國當前融資租賃的人才培育不成體系，建設人才和理論人才的共同缺失導致了該行業不能科學全面可持續的發展下去。

3我國融資租賃問題的解決對策

3.1建立健全相關法律法規，同時創造寬松的政策環境

首先，我國政府應加快《融資租賃法》的出臺，為融資租賃業的發展提供法制化的環境和較高的法律效力保證，保證融資租賃業的發展有法可依、有據可循。從立法角度來看我國應加強立法建設，完善相關的進入退出法規、明確規定稅收的相關問題，給我國融資租賃業的發展提供制度層面的保證。其次，就歐美對融資租賃業發展建設的經驗來看，寬松的政策環境能為融資租賃業的發展提供更加廣闊的空間。我國政府應當借鑒國外的先進經驗完善融資支持政策、制定一系列的稅收優惠政策，在“營改增”的大環境背景下給予融資租賃業更多的稅收優惠，鼓勵其發展。

3.2從內部運營和外部控制多角度增加資金來源

從租賃公司的運作方面來看，融資租賃公司首先要規范企業的運營與管理，提高自身的信用度以取得銀行對其抗風險能力的認同，從而獲得銀行風投的支持；增加其營業內容也有助于增加營業額的增長，導致資金的流入。從外部控制看，放寬同行業融通資金的限制才能從根本上解決問題，比如準許企業對外吸收定期存款，吸納各基金組織和其他社會團體的暫存資金，適當的放寬融資租賃企業發放基金或債券的權限，能更多元化的幫企業解決融資租賃業的資金不足和周轉不暢等問題，只有拓寬資金來源渠道才能有效解決行業發展中資金短缺的問題，為融資租賃業的發展提供活力。

3.3提高政府監管能力并促進行業的自我管理

一方面要增強對該行業的監督管理，在對融資租賃消極因素的預防過程中從物權、資本、權益保護和環境維系方面大力監管，對具體業務的發展適度監管，給予其一定的生存發展空間。監管體系要與時俱進，適時調整其不符合行業發展的部分，避免出現監管過松或者過嚴為融資租賃業的發展帶來阻力。另一方面建立全國統一的融資租賃業行業協會，實行統一的操作規范和運行程序，實行統一的行業管理辦法，加強行業自我管理，定期開展行業內的工作經驗交流會，共同探討降低風險的途徑，定期與先進地區的融資租賃行業協會進行交流，促進行業整體的創新與發展。實現行業自律與政府監管的有效結合，在最大程度上為融資行業的發展提供管理環境的保障。

3.4加強外部客觀條件的建設

一方面要加大對融資租賃業的宣傳力度，幫助大眾形成正確的認識。在加大對融資租賃業的理論與實踐研究的同時，將成果及時展示給社會公眾，促使社會公眾進一步了解融資租賃業的本質、運作及其獨特的優勢，并且對企業進行觀念重塑，使其深刻認識到使用權才是生產之關鍵。另一方面人才的培養是一個行業發展的關鍵所在，應該增加融資租賃專業研究型人才和業務工作實踐的綜合人才的培養，加強國內外的人才交流與合作。另外，在高校中也應開展相關學科建設與專業人才的培養，結合企業辦大學的模式將融資租賃企業與高校緊密聯合，定向培養融資租賃業需求的人才，為該行業的進一步發展提供不竭的人才動力。

4?結束語

我國融資租賃市場雖然起步晚，發展較為落后，但其未來提升空間大，市場需求也在不斷增長，因而，我們要從法律制度構建到政府各項政策出臺再到外部環境的塑造上為融資租賃業的發展提供保證，使其在新的時代背景下充分發揮自身的優勢，在節約資源的同時促進資本的充分流動，實現經濟的快速發展。

參考文獻

[1]?史艷萍．融資租賃原理與實務[M]．北京：對外經濟

?貿易出版社，2005．

[2]?鄭祖軍，張玲．融資租賃業的發展前景分析及對策探

?究[J] ．宏觀經濟觀察，2010，（5）．

[3]?胡亮．關于我國融資租賃業發展存在的問題與對策分

?析 [J]．時代金融，2013，（9）．

作者簡介：劉叢（1981—），男，河北人，廣州越秀融資租賃有限公司副總經理，碩士，研究方向：企業管理。

2.4融資租賃業發展的外環境較差

首當其沖的是融資租賃業的信用環境差。目前我國的國民素質水平還處在一個相對較低的階層，民眾的自覺程度低，而法律制度不健導致了在沒有法律強制力的保障下，微弱的道德建設不足以維持良好的信用環境，這帶來的最直接的后果是我國融資租賃企業平均被拖欠額占總資產的30%，造成行業資金周轉困難的局面。其次，行業的發展需要專業素質高的人才來推動，而我國對融資租賃行業人才塑造較為缺乏。融資租賃在我國的認知度還較低、行業發展程度低，長期接觸融資租賃管理的人員較少，我國當前融資租賃的人才培育不成體系，建設人才和理論人才的共同缺失導致了該行業不能科學全面可持續的發展下去。

3我國融資租賃問題的解決對策

3.1建立健全相關法律法規，同時創造寬松的政策環境

首先，我國政府應加快《融資租賃法》的出臺，為融資租賃業的發展提供法制化的環境和較高的法律效力保證，保證融資租賃業的發展有法可依、有據可循。從立法角度來看我國應加強立法建設，完善相關的進入退出法規、明確規定稅收的相關問題，給我國融資租賃業的發展提供制度層面的保證。其次，就歐美對融資租賃業發展建設的經驗來看，寬松的政策環境能為融資租賃業的發展提供更加廣闊的空間。我國政府應當借鑒國外的先進經驗完善融資支持政策、制定一系列的稅收優惠政策，在“營改增”的大環境背景下給予融資租賃業更多的稅收優惠，鼓勵其發展。

3.2從內部運營和外部控制多角度增加資金來源

從租賃公司的運作方面來看，融資租賃公司首先要規范企業的運營與管理，提高自身的信用度以取得銀行對其抗風險能力的認同，從而獲得銀行風投的支持；增加其營業內容也有助于增加營業額的增長，導致資金的流入。從外部控制看，放寬同行業融通資金的限制才能從根本上解決問題，比如準許企業對外吸收定期存款，吸納各基金組織和其他社會團體的暫存資金，適當的放寬融資租賃企業發放基金或債券的權限，能更多元化的幫企業解決融資租賃業的資金不足和周轉不暢等問題，只有拓寬資金來源渠道才能有效解決行業發展中資金短缺的問題，為融資租賃業的發展提供活力。

3.3提高政府監管能力并促進行業的自我管理

一方面要增強對該行業的監督管理，在對融資租賃消極因素的預防過程中從物權、資本、權益保護和環境維系方面大力監管，對具體業務的發展適度監管，給予其一定的生存發展空間。監管體系要與時俱進，適時調整其不符合行業發展的部分，避免出現監管過松或者過嚴為融資租賃業的發展帶來阻力。另一方面建立全國統一的融資租賃業行業協會，實行統一的操作規范和運行程序，實行統一的行業管理辦法，加強行業自我管理，定期開展行業內的工作經驗交流會，共同探討降低風險的途徑，定期與先進地區的融資租賃行業協會進行交流，促進行業整體的創新與發展。實現行業自律與政府監管的有效結合，在最大程度上為融資行業的發展提供管理環境的保障。

3.4加強外部客觀條件的建設

一方面要加大對融資租賃業的宣傳力度，幫助大眾形成正確的認識。在加大對融資租賃業的理論與實踐研究的同時，將成果及時展示給社會公眾，促使社會公眾進一步了解融資租賃業的本質、運作及其獨特的優勢，并且對企業進行觀念重塑，使其深刻認識到使用權才是生產之關鍵。另一方面人才的培養是一個行業發展的關鍵所在，應該增加融資租賃專業研究型人才和業務工作實踐的綜合人才的培養，加強國內外的人才交流與合作。另外，在高校中也應開展相關學科建設與專業人才的培養，結合企業辦大學的模式將融資租賃企業與高校緊密聯合，定向培養融資租賃業需求的人才，為該行業的進一步發展提供不竭的人才動力。

4?結束語

我國融資租賃市場雖然起步晚，發展較為落后，但其未來提升空間大，市場需求也在不斷增長，因而，我們要從法律制度構建到政府各項政策出臺再到外部環境的塑造上為融資租賃業的發展提供保證，使其在新的時代背景下充分發揮自身的優勢，在節約資源的同時促進資本的充分流動，實現經濟的快速發展。

參考文獻

[1]?史艷萍．融資租賃原理與實務[M]．北京：對外經濟

?貿易出版社，2005．

[2]?鄭祖軍，張玲．融資租賃業的發展前景分析及對策探

?究[J] ．宏觀經濟觀察，2010，（5）．

[3]?胡亮．關于我國融資租賃業發展存在的問題與對策分

?析 [J]．時代金融，2013，（9）．

作者簡介：劉叢（1981—），男，河北人，廣州越秀融資租賃有限公司副總經理，碩士，研究方向：企業管理。

2.4融資租賃業發展的外環境較差

首當其沖的是融資租賃業的信用環境差。目前我國的國民素質水平還處在一個相對較低的階層，民眾的自覺程度低，而法律制度不健導致了在沒有法律強制力的保障下，微弱的道德建設不足以維持良好的信用環境，這帶來的最直接的后果是我國融資租賃企業平均被拖欠額占總資產的30%，造成行業資金周轉困難的局面。其次，行業的發展需要專業素質高的人才來推動，而我國對融資租賃行業人才塑造較為缺乏。融資租賃在我國的認知度還較低、行業發展程度低，長期接觸融資租賃管理的人員較少，我國當前融資租賃的人才培育不成體系，建設人才和理論人才的共同缺失導致了該行業不能科學全面可持續的發展下去。

3我國融資租賃問題的解決對策

3.1建立健全相關法律法規，同時創造寬松的政策環境

首先，我國政府應加快《融資租賃法》的出臺，為融資租賃業的發展提供法制化的環境和較高的法律效力保證，保證融資租賃業的發展有法可依、有據可循。從立法角度來看我國應加強立法建設，完善相關的進入退出法規、明確規定稅收的相關問題，給我國融資租賃業的發展提供制度層面的保證。其次，就歐美對融資租賃業發展建設的經驗來看，寬松的政策環境能為融資租賃業的發展提供更加廣闊的空間。我國政府應當借鑒國外的先進經驗完善融資支持政策、制定一系列的稅收優惠政策，在“營改增”的大環境背景下給予融資租賃業更多的稅收優惠，鼓勵其發展。

3.2從內部運營和外部控制多角度增加資金來源

從租賃公司的運作方面來看，融資租賃公司首先要規范企業的運營與管理，提高自身的信用度以取得銀行對其抗風險能力的認同，從而獲得銀行風投的支持；增加其營業內容也有助于增加營業額的增長，導致資金的流入。從外部控制看，放寬同行業融通資金的限制才能從根本上解決問題，比如準許企業對外吸收定期存款，吸納各基金組織和其他社會團體的暫存資金，適當的放寬融資租賃企業發放基金或債券的權限，能更多元化的幫企業解決融資租賃業的資金不足和周轉不暢等問題，只有拓寬資金來源渠道才能有效解決行業發展中資金短缺的問題，為融資租賃業的發展提供活力。

3.3提高政府監管能力并促進行業的自我管理

一方面要增強對該行業的監督管理，在對融資租賃消極因素的預防過程中從物權、資本、權益保護和環境維系方面大力監管，對具體業務的發展適度監管，給予其一定的生存發展空間。監管體系要與時俱進，適時調整其不符合行業發展的部分，避免出現監管過松或者過嚴為融資租賃業的發展帶來阻力。另一方面建立全國統一的融資租賃業行業協會，實行統一的操作規范和運行程序，實行統一的行業管理辦法，加強行業自我管理，定期開展行業內的工作經驗交流會，共同探討降低風險的途徑，定期與先進地區的融資租賃行業協會進行交流，促進行業整體的創新與發展。實現行業自律與政府監管的有效結合，在最大程度上為融資行業的發展提供管理環境的保障。

3.4加強外部客觀條件的建設

一方面要加大對融資租賃業的宣傳力度，幫助大眾形成正確的認識。在加大對融資租賃業的理論與實踐研究的同時，將成果及時展示給社會公眾，促使社會公眾進一步了解融資租賃業的本質、運作及其獨特的優勢，并且對企業進行觀念重塑，使其深刻認識到使用權才是生產之關鍵。另一方面人才的培養是一個行業發展的關鍵所在，應該增加融資租賃專業研究型人才和業務工作實踐的綜合人才的培養，加強國內外的人才交流與合作。另外，在高校中也應開展相關學科建設與專業人才的培養，結合企業辦大學的模式將融資租賃企業與高校緊密聯合，定向培養融資租賃業需求的人才，為該行業的進一步發展提供不竭的人才動力。

4?結束語

我國融資租賃市場雖然起步晚，發展較為落后，但其未來提升空間大，市場需求也在不斷增長，因而，我們要從法律制度構建到政府各項政策出臺再到外部環境的塑造上為融資租賃業的發展提供保證，使其在新的時代背景下充分發揮自身的優勢，在節約資源的同時促進資本的充分流動，實現經濟的快速發展。

參考文獻

[1]?史艷萍．融資租賃原理與實務[M]．北京：對外經濟

?貿易出版社，2005．

[2]?鄭祖軍，張玲．融資租賃業的發展前景分析及對策探

?究[J] ．宏觀經濟觀察，2010，（5）．

[3]?胡亮．關于我國融資租賃業發展存在的問題與對策分

?析 [J]．時代金融，2013，（9）．

作者簡介：劉叢（1981—），男，河北人，廣州越秀融資租賃有限公司副總經理，碩士，研究方向：企業管理。