分析企業內部控制與內部審計存在的問題及對策

路平

【摘 要】企業的管理是由企業內部控制和內部審計組成的，企業的生產經營想生存下去必須要以這兩部分為基礎。近些年企業內部控制和內部審計存在很多的問題，急需解決，本文通過分析這些問題的存在來尋找解決的方式。

【關鍵詞】內部控制；內部審計；問題；解決辦法

隨著經濟的飛速發展，我國的企業也呈現出欣欣向榮的趨勢，但是企業內部卻出現了很多的問題，企業的內部控制直接關系到企業的內部管理問題，企業的內部控制對于現代企業管理起著至關重要的作用，因此，在當今市場經濟激烈競爭的情況下，企業必須完善企業內部控制和內部審計制度。

一、我國企業內部控制的現狀

我國的市場經濟發展狀況良好，企業的發展勢頭也很高昂，目前很多企業具有行業廣泛，工作效率高，經濟效益高的特點，但是也避免不了存在很多的管理問題。一些企業是家族企業，管理問題頗多，經營權和所有權沒有分離，導致管理混亂。這些問題都會導致企業運作存在很多的風險，因此企業的內部控制問題得到了大家的重視。

我國目前也出臺了一些對于企業管理的相關法律法規，財政部也規范了企業內部管理的一些措施，基于政府力量的推動，我國的企業內部控制管理初具規模，取得了一定的成績。但是仍然存在一些需要改進的地方。

二、我國企業內部控制存在的問題

我國的企業內部控制雖然取得了一定的成績，但是仍然存在許多需要改進的地方，例如：

1.內部控制環境基礎薄弱

（1）內部控制的意識薄弱。目前的經濟環境下，許多企業的管理者不具備管理素質，文化修養不達標，思想意識落后，導致其對經營管理不重視，只是盯著生產部門的生產問題，認為只要產量，不要管理。認為只要創造了經濟效益，不需要考慮管理問題。所以導致了企業只能產生短期效益而無法產生長期效益，久而久之，導致企業的經濟利益受到傷害，所以企業的管理者不能一味的追求經濟效益而忽視管理。企業的管理者的思想意識直接關系到企業的決策，影響到企業的未來發展，因此需要提高管理者的思想意識。

（2）崗位職責混亂。一些企業的規模小，經營的業務也比較單一，沒有像大企業那樣設置足夠的管理部門，在人員配置上也沒有實現專業對口，一般都是一人身兼多職，因此便產生了權責不明的情況，當出現問題的時候便找不到責任人，大家互相推卸責任，這樣就造成了工作效率低下，內部控制無法實施。

2.內部控制的監督不夠

內部控制其實是企業內部一套保證企業正常運營，保證企業經濟利益的一套自律系統，在于保證會計信息的真實性，因此內部監督非常的重要，現在很多企業沒有審計部門或者是審計部門形同虛設，根本達不到內部控制的目的，一些企業由于審計部門監督不力給企業造成了不可挽回的損失。

3.缺失風險管理體系

在市場經濟的環境下風險是不可估測的，企業隨時面臨著倒閉的風險，比如資金積累不到位，經營的穩定性較差，財務報表混亂，缺乏透明度，一些企業的技術水平低下，政府的不當干預，法律制度的不健全，這些都是關系到企業的存亡的問題，而且都是企業控制不了的外部因素，因此為了提高自身的競爭力，企業必須加強自我的內部控制和管理。企業自身必須認識到自我面臨的風險，并且對這些風險采取相應的自我控制活動。

三、我國企業內部控制和內部審計存在問題的原因

治理結構混亂，企業的經營權和所有權沒有分離，家族式企業中該現象最為明顯，缺乏權利之間的互相權衡都會導致管理出現問題，內部的審計職能名存死亡，一些企業的內部審計部門和會計部門是混淆在一起的，而且審計部門的人員素質也不夠高，這都是導致我國企業內部控制和內部審計存在問題的重要原因。我國的企業對于風險管理意識薄弱，缺乏風險管理，在一些大風大浪面前就只能失敗，缺乏搏一搏的能力。一些企業缺乏企業文化的培養，不重視企業文化的養成，也是導致企業內部控制出現問題的原因。

四、整頓我國企業內部控制和內部審計的對策

1.規范法人治理結構

家族企業必須改變原有的家族式管理，使企業的管理模式適應現代市場經濟的發展，提升企業的管理水平，并且創造更多的經濟效益，

2.充分發揮企業內部的審計部門的作用

企業的內部的設計好比是預防針，如果沒有合理的審計制度，企業早晚會出現問題，因此必須明確審計部門的作用，行使審計部門的職責，使審計部門真正起到審計的作用，審計部門不可和會計部門混淆，審計部門需要獨立出來，而且必須使審計部門在公司中占據較高的管理位置，從而使審計部門具有權威的位置，這樣才可能更好的監督企業的運作管理，才能對企業面臨的風險保留自己的建議。而且審計部門需要聘請專業的審計師來從事該項工作。這樣才能保證審計工作的專業性。需要建立審計委員會經常和公司的負責人進行溝通。另外還需要擴大企業的審計部門的管理范疇，審計部門需要具有預見性，對一些問題的審計需要事前審計，不能產生滯后性，這樣就可能降低企業面臨風險的幾率。另外審計部門人員的建設也很重要，從事審計工作的人員需要具備足夠的專業性，需要一些具備審計知識的人才，同時，也需要這些人才具備管理和經濟知識。

五、結束語

基于目前我國的企業的內部管理和內部審計制度，本文通過研究我國企業內部管理和內部審計模式，探索出很多管理問題，為我國企業的下一步管理提供了一些可借鑒的建議，給出了一些可行的管理措施，相信我國的企業內部管理和內部控制會有所改進。

參考文獻：

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[2]朱榮恩主編.內部控制案例[M].上海：復旦大學出版社，2005（8）