煤炭企業財務管理信息化研究

文/何宏偉

煤炭企業財務管理信息化研究

文/何宏偉

隨著煤炭企業并購浪潮的風起云涌，一些重組整合后的煤炭企業由于分子公司遠離指揮中心、經營領域覆蓋范圍擴大、母子公司之間缺乏信息溝通渠道等原因，正面臨著不能對集團資金資產進行有效管理與控制、難以對各職業經理人進行有效的績效評價等財務管理困局。新的發展形勢下，傳統的財務管理模式已難以滿足集團財務管理新的要求，必須運用集團財務知識管理手段，建立面向全集團的財務集中管理系統，以實現集團資源的有效整合，更好地發揮企業集團的規模效應。

一、重組整合后集團財務管理的特點

經過重組整合后的國有大型煤炭企業,其財務管理特點主要表現在四個方面。一是集團財務管理的目標具有多層次和全方位的特點。集團規模較大，業務覆蓋地域范圍廣，集團財務管理的及時性要求高。二是集團財務管理內容種類多、范圍廣，除了關注傳統的物質資源外，還包括人才資源、信息資源、網絡資源及市場資源等，因此集團財務管理應適應動態需求。三是集團財務管理強調數據運用及深入的財務分析。一方面，集團財務管理根據過去較長歷史數據分析與判斷企業未來的走向和宏觀環境的變化；另一方面，在財務分析的基礎上，集團財務管理從傳統的事后監督轉向事中控制和事前預測。四是基于集團產權形式多樣，集團財務管理的業務動態復雜，集團財務知識管理還強調在各子公司和分公司異構財務環境下的互操作性以及可集成性。

目前，信息技術在集團財務管理中的應用主要是實現數據的錄入、查詢、統計等功能，集團內部各單位會計報表中提供的是以會計科目進行分類的高度壓縮的價值信息，并不能滿足不同集團財務管理者對其他信息的要求，只采用會計科目對經濟事項進行分類，往往導致一些重要的決策信息被遺漏，經濟事項的非價值信息被隱沒，這正是目前財務管理信息化不能全面描述當今的經濟業務，財務系統無法向信息使用者提供恰當充分的信息的根本原因。此外，集團財務信息的數據來源廣、種類多、數量大，傳統的信息管理工具無法有效地發現數據中隱藏的關系和規則，無法滿足與發掘有用知識的需求。

二、以XBRL傳遞財務報告的必要性

XBRL中文譯為“可擴展商業報告語言”，是一種基于互聯網技術的新型企業財務報告語言。它是一種新的技術架構，可以自動擷取及交換各個企業財務與非財務信息，即使企業報表格式不同、產生報表的應用軟件不同，也不會受到影響。XBRL的應用不需通過專用數據處理軟件，僅需用一般的瀏覽器便可解讀。XBRL專為公司編制和發布網絡財務報告開發的語言,通過對有關財務信息內容增加標記的方法,使公司內部和外部對財務信息收集、處理和轉換變得更加方便、有效。

XBRL就像零售業中條形碼的應用一樣，極大地加強了會計信息的溝通。同時，利用XBRL還可協調企業管理各子系統,提供高質量會計信息。據此,管理者可做出科學決策并促進企業內部控制的改善。以XBRL標準為基礎的系統有提高企業會計信息交流效率的潛力,可讓管理層將企業資源集中在其核心競爭力上。

整體上看，XBRL具有的跨平臺特性,使企業對信息系統軟件的依賴減少,選擇范圍擴大,企業可以尋求最佳的信息系統軟件以提高企業的競爭力。這正是重組整合后集團公司財務管理的需要。

三、建立基于XBRL的集團財務管理系統的實踐

實施基于XBRL的網絡財務報告系統，其流程包括需求分析、系統規劃、選擇供應商、系統實施、評估及改進、運行及維護和深度挖掘七個階段。

河南煤業化工集團和久其軟件公司合作搭建財務信息管理平臺，建設內容包括財務報表、資金報表、NC接口、產權管理及財務人員檔案子系統五個部分。通過系統合并報表功能，各級合并單位大大縮短了編制合并報表的時間；集團資金管理中心每天通過系統收集各級單位的資金日報數據，快速掌控集團整個資金流量的情況；通過網絡版的產權管理系統，提高了數據的準確性及實時性，可對集團各單位的投資情況進行及時的監控。

財務管控以財務核算、財輔管理、費用報銷等基本功能為起點，兼顧資金、資產和資本的管控功能，配合全面預算管理的實施和企業財務數據中心的建立，構建全面的集團財務管控體系，而根據集團財務信息化發展階段的不同和集團管控模式的差異，有多種不同的財務管控模型。

集團集中核算解決方案。方案以集團管控為目標，以統一的核算制度及流程為基礎，支持多組織機構、多賬簿、多貨幣管理，在系統構成上以總賬管理為核心，集成輔助核算、現金流量、固定資產管理等功能模塊，提供靈活的二次開發和基本的會計報表功能。同時，核算系統與久其報表實現無縫連接，實現集團的財務合并和信息披露。

集團網上報銷解決方案。方案以報銷業務為主線，集成預算、流程管理等功能，通過對費用項的計劃和定額等控制策略，實現費用從預算到報銷，從申請到核銷、從歸集到分攤、從單據到憑證的全面管理，并通過接口實現與其他系統的無縫鏈接。

集團合并報表解決方案。方案以集團的會計報表合并為主線，從基礎的報表和指標體系設置為基礎，經過靈活多樣的數據采集、清晰可逆的分錄抵消，到底稿的自動生成等過程，實現可定義的多組織機構的報表合并，并在合并報表的基礎上實現數據的多樣化展現。

集團財務監管解決方案。方案以集團的財務監管為目標，在財務合并的基礎上通過多樣化的數據提取引擎實現自上而下的透視查詢，并特別針對管理或業務主題提供預定義的領導查詢功能，實現集團財務的賬表一體化展現，進而達到集團財務的監管。

在全面的集團財務管控體系中，除了核心的管控模型和解決方案之外，還有很多綜合性的財務管理領域需要關注。如集團資金管理解決方案、集團稅務籌劃解決方案、集團投融資管理解決方案和集團資產保險籌劃解決方案等等。

當今經濟全球化與信息技術革命對會計環境帶來了巨大的沖擊，網絡財務報告取代紙質財務報告已成為主要的報告模式。一方面XBRL網絡財務報告模式的出現提高了財務報告信息的透明度、時效性，改進了傳統財務報告，提高了財務信息質量。另一方面，由于技術上優勢明顯，使得會計信息鏈上的各個機構都將感受到XBRL網絡財務報告帶來的便捷和高效。XBRL策略的應用，改變了企業與其他企業的溝通方式。若在財務報表的供應鏈中加入XBRL的應用，則可提高分析、編制、保存財務報表以及和商業伙伴交換信息等效率，投資人與債權人亦可更簡單地取得信息。從全球化角度而言，它還可以為會計信息的跨國交流提供更多技術上的支持。

(作者單位：河南煤化焦煤集團鑫珠春公司)

（責任編輯：古偉鋒）